Выписка из книги продаж для освобождения от НДС: образец

Освобождение от НДС на УСН действует по доходу, а не по заявлению. Чтобы показать инспекции доход для проверки порога, подготовьте выписку из книги учёта доходов и расходов и другие документы по запросу инспекции. Освобождённые от НДС плательщики УСН обычно не ведут книгу продаж. Ниже — образец такой выписки и правила, по которым её собирают.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 12 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

117105, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Выписка из книги продаж и книги учёта доходов и расходов

для подтверждения права на освобождение от НДС при применении УСН

16 ноября 2026 г.

ООО «Ромашка» применяет упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы» и в 2026 году пользуется освобождением от исполнения обязанностей плательщика НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ. Доход за 2025 год составил 14 300 000 рублей, что не превышает 20 млн рублей.

Настоящая выписка подтверждает сумму доходов, полученных в 2026 году. По данным книги учёта доходов и расходов доход за январь — октябрь 2026 года составил 12 870 000 рублей.

Приложение: выписка из книги учёта доходов и расходов за 2026 год на 3 л. в 1 экз.; выписка из книги продаж за IV квартал 2025 года и I–III кварталы 2026 года на 4 л. в 1 экз.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Зачем нужна выписка

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН — плательщики НДС. Освобождение по статье 145 Налогового кодекса РФ даётся автоматически: в 2026 году оно действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, и отдельного уведомления в инспекцию подавать не нужно.

Освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доход с начала года перевалил за 20 млн рублей. Порог проверяют по двум величинам: доходу за прошлый год и доходу текущего года нарастающим итогом. Выписка из книги продаж и книги учёта доходов и расходов показывает инспекции обе величины, когда она запрашивает подтверждение при камеральной проверке декларации по УСН.

Что войдёт в выписку из книги продаж

Титульный лист книги продаж с указанием налогового периода и наименования налогоплательщика.
Если компания ведёт книгу продаж, возьмите её за нужный квартал и проверьте итоговые показатели по соответствующим графам.
Для проверки порога учитывайте доходы по правилам статьи 346.15 НК РФ, в том числе относящиеся к операциям с нулевой ставкой или освобождённым от НДС, если они входят в доходы при УСН.
Лист-заверитель книги за квартал с подписью руководителя и главного бухгалтера.
Сшив или отметка о том, что копия верна, на каждой странице выписки.

Что войдёт в выписку из книги учёта доходов и расходов

Раздел I «Доходы и расходы» за нужный год — графа 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» нарастающим итогом.
Итоговая строка за отчётный (налоговый) период: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Раздел IV, если компания уменьшала налог на торговый сбор, — он не влияет на порог, но входит в книгу.
Лист-заверитель с подписью руководителя и печатью, если она есть.
Строки за месяц, в котором доход подошёл к порогу, — они показывают, что превышения нет.

Как собрать выписку

Определите, что подтверждаете. Для проверки освобождения определите доход за прошлый год и доход текущего года нарастающим итогом по правилам, применимым к УСН. Данные книги продаж, если она ведётся, не обязаны совпадать с доходом в книге учёта доходов и расходов.
Снимите копии разделов. Скопируйте раздел I книги учёта доходов и расходов за нужный период и подготовьте другие документы, если их запросила инспекция. Не копируйте книгу целиком: инспекции нужны итоги и строки, из которых они сложились.
Выделите итоговые строки. На каждой копии отметьте строку «Всего» и итог за период. Если копия цветная, отметку делайте маркером; на чёрно-белой — подчеркните и подпишите рядом.
Добавьте заверительный лист. Напишите сопроводительный лист: кто, за какой период и какие суммы подтверждает, чем заверяет. Подпишите его у руководителя и главного бухгалтера.
Сшейте и передайте. Сшейте листы, пронумеруйте, поставьте на обороте подпись и печать. Передайте в инспекцию по требованию или вместе с пояснениями к декларации.

Частые ошибки

Показывают только книгу продаж: она отражает отгрузки, а освобождение проверяют по налоговому доходу из книги учёта доходов и расходов.
Берут доход за прошлый год по данным бухгалтерской отчётности, а не по книге учёта доходов и расходов.
Не выделяют строку месяца, в котором доход подошёл к порогу, — инспекция пересчитывает итог сама и находит расхождение.
Проверьте, что выписка заверена руководителем или другим уполномоченным лицом в порядке, применимом к её передаче в инспекцию.
Копируют книгу целиком и забывают лист-заверитель — копия без заверения не подтверждает ничего.

Частые вопросы

Нужно ли подавать выписку вместе с декларацией по УСН?

Нет. Освобождение от НДС на УСН в 2026 году действует без уведомления, если доход за 2025 год не выше 20 млн рублей. Выписку готовят, когда инспекция запрашивает пояснения или документы при камеральной проверке.

Какой доход считают для порога 20 млн рублей?

Доход, учитываемый при УСН по статье 346.15 Налогового кодекса РФ: выручка от реализации и внереализационные доходы. Книга продаж показывает выручку по счетам-фактурам, книга учёта доходов и расходов — весь налоговый доход по кассовому методу. Для порога берут вторую величину.

Что будет, если доход превысил 20 млн рублей в середине года?

Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты компания или предприниматель исчисляет НДС: либо по общим ставкам с вычетами, либо по специальным ставкам 5 % или 7 % без вычетов. Выбор фиксируют в учётной политике.

Можно ли подтвердить доход выпиской из банка вместо книги продаж?

Выписка из банка показывает поступления на счёт, но не весь налоговый доход: зачёт авансов, взаимозачёты и неденежные расчёты в неё не попадают. Основной документ — книга учёта доходов и расходов, книга продаж подтверждает выручку по отгрузкам.

Кто подписывает выписку?

Выписку заверяет руководитель организации, индивидуальный предприниматель или другое уполномоченное лицо с учётом требований к способу представления документов. Копию дополнительно заверяют печатью, если она есть.

Сколько хранить выписку?

Книги продаж и книги учёта доходов и расходов хранят не меньше пяти лет после года, в котором они составлены, — это общий срок хранения документов налогового учёта по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ. Выписку, которую передали в инспекцию, хранят вместе с книгой.

Когда книги и выписки собирают вручную

Чтобы выписки собирались сами

Книга продаж, книга учёта доходов и расходов и выписки из них собираются из одних и тех же данных, но вручную это часы сверок и копий.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие выписки по шаблону, сверяют суммы между книгами и приносят бухгалтеру готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»