Заявление на рассрочку налоговой задолженности

Рассрочка позволяет платить налоги частями в течение срока, который устанавливает налоговая, а отсрочка — отложить разовую уплату до конца срока. И то и другое дают по заявлению и только при основаниях из ст. 64 НК РФ. Ниже — образец заявления и перечень документов, без которых его не примут.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Управление ФНС России по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Заявление о предоставлении рассрочки по уплате налогов

в соответствии со ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации

16 ноября 2026 г. № 27

По результатам камеральной проверки за 9 месяцев 2026 года ООО «Ромашка» доначислен налог на прибыль в размере 4 200 000 рублей со сроком уплаты 28 ноября 2026 года. Единовременная уплата этой суммы приведёт к невозможности исполнять обязательства перед работниками и поставщиками и создаст угрозу банкротства.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить рассрочку по уплате доначисленного налога на прибыль в сумме 4 200 000 рублей на 12 месяцев равными частями с уплатой процентов по ставке, установленной п. 3 ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложения: справки банков об оборотах и остатках за три месяца, справка об отсутствии неоплаченных расчётных документов, перечень дебиторов, документы об угрозе банкротства — на 14 л. в 1 экз.

Руководитель организации

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Что даёт рассрочка и чем она отличается от отсрочки

Рассрочка — это уплата задолженности частями в течение срока, который указан в решении налогового органа. Отсрочка — перенос разового платежа на конец срока: долг гасится одной суммой. По ст. 64 НК РФ отсрочку дают не больше чем на один год, рассрочку — не больше чем на три года.

Оба решения принимает налоговая по заявлению налогоплательщика. Проценты зависят от основания: при стихийном бедствии или задержке бюджетного финансирования их не начисляют, при угрозе банкротства применяют половину ключевой ставки, а при рассрочке по результатам проверки — полную ключевую ставку. Срок уплаты при этом считается изменённым, поэтому пени за этот период не начисляются.

Когда дают рассрочку по ст. 64 НК РФ

Ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы.
Задержка или неполное бюджетное финансирование, включая несвоевременную оплату государственного или муниципального заказа.
Угроза банкротства при единовременной уплате налога.
Доначисление налога по результатам проверки — здесь возможна только рассрочка, отсрочку не дают.
Иные обстоятельства, перечисленные в ст. 64 НК РФ: сезонный характер работы, отсутствие денег на счёте из-за приостановки операций и другие.
Заявление можно подать как по уже возникшей задолженности, так и по налогам, срок уплаты которых ещё не наступил.

Как получить рассрочку по налогам

Проверьте основание. Сверьте свою ситуацию со ст. 64 НК РФ: без основания заявление отклонят, даже если долг большой.
Соберите документы. Налоговая требует подтвердить, что денег нет: справки банков об оборотах и остатках за три месяца перед подачей, справку об отсутствии неоплаченных расчётных документов, перечень дебиторов с суммами и сроками, документы по основанию.
Заполните заявление. Укажите налог, сумму, срок рассрочки и график платежей. Заявление направляют только в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Дождитесь решения. Заявление распределяют в один из пяти центров компетенции ФНС, созданных с 1 апреля 2026 года на базе управлений по Мурманской области, Красноярскому краю, Карелии, Коми и Саха — Якутии. Оттуда могут прийти уточняющие запросы.
Платите по графику. Если график нарушить, налоговая вправе отменить рассрочку и взыскать остаток досрочно.

Какие документы приложить к заявлению

Справки банков о ежемесячных оборотах по всем счетам, включая закрытые, — за каждый из трёх месяцев перед подачей.
Справки банков об остатках денег на всех счетах.
Справка о наличии или отсутствии неоплаченных расчётных документов в картотеке.
Перечень контрагентов-дебиторов с ценами договоров и сроками исполнения.
Документы, подтверждающие основание: справка о бюджетном недофинансировании, акт о катастрофе, расчёт угрозы банкротства.
Для организаций сумма рассрочки не может превышать стоимость чистых активов.

Куда подавать заявление в 2026 году

Заявление и документы можно направить по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Физическое лицо, которое не может воспользоваться личным кабинетом, вправе обратиться и на бумаге.

Куда попадёт заявление дальше, зависит от суммы долга: до 50 млн рублей его рассматривает управление ФНС по региону, от 50 млн рублей — Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом. С 1 апреля 2026 года заявления распределяются в пять центров компетенции, и запросы по нему приходят именно оттуда.

Отдельная мера действует для пострадавших от ситуации на топливном рынке: по обязательствам с периодом уплаты с августа 2026 по июль 2027 года отсрочка на 12 месяцев и рассрочка ещё на год предоставляются автоматически, без заявления и без процентов. Решения принимаются по спискам, которые налоговая получает напрямую, — проверьте, попали ли вы в них, прежде чем подавать заявление на общих основаниях.

Частые вопросы

На какой срок дают рассрочку и отсрочку по налогам?

Отсрочку — не больше одного года с разовой уплатой в конце срока, рассрочку — не больше трёх лет с поэтапной уплатой. Конкретный срок налоговая устанавливает по заявлению с учётом основания и суммы долга.

Начисляются ли пени и проценты за рассрочку?

Пени за период изменённого срока уплаты не начисляются. Проценты зависят от основания: при стихийном бедствии или задержке бюджетного финансирования их нет, при угрозе банкротства применяют половину ключевой ставки, а при рассрочке по результатам проверки — полную ставку.

Можно ли получить рассрочку после срока уплаты налога?

Да. Рассрочку можно получить и по задолженности, срок уплаты которой уже прошёл, если есть предусмотренное законом основание и выполнены условия статьи 64 НК РФ.

Дают ли рассрочку, если налог доначислили по проверке?

Да. По специальному основанию, связанному с невозможностью единовременно уплатить суммы по результатам проверки, предоставляют только рассрочку. Заявление подают после вынесения решения по проверке и не позднее 10 дней после его вступления в силу.

Можно ли подать заявление на бумаге?

Физическое лицо, которое не может направить заявление через личный кабинет, вправе подать его на бумаге. Электронная подача доступна через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.

Что будет, если нарушить график рассрочки?

Налоговая вправе отменить рассрочку и взыскать оставшуюся сумму досрочно. Поэтому график лучше составлять с запасом, а при риске просрочки — заранее обращаться за изменением решения.

Читать в журнале

Когда долг по налогам уже мешает работать

Чтобы заявление и документы к нему собрались без ошибок

Заявление на рассрочку отклоняют чаще всего из-за неполного пакета справок и перечня дебиторов: налоговая возвращает его на уточнение, а срок уплаты уже близко.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие пакеты по шаблону, сверяют суммы из справок банков и готовят заявление с графиком платежей на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»