Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ

Декларацию по форме КНД 1151024 сдаёт российская организация, которая получила доход из-за границы и хочет зачесть налог, уплаченный или удержанный в иностранном государстве. Ниже — бланк, порядок заполнения разделов и перечень документов, которые прикладывают к отчёту.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 71 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий

Налоговый (отчётный) период: за год — 0

Представляется в: ИФНС России № 7 по г. Москве, код 7707

По месту нахождения российской организации ООО «Ромашка»

ОГРН 1157746123456

Данная декларация составлена на 4 страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на 6 листах

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: руководитель П. П. Петров

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Форма по КНД 1151024

28 марта 2026 г.

Раздел I. Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. По источнику выплаты в Республике Казахстан, код страны 398, код вида дохода 01: доход 4 200 000 рублей, расходы 3 100 000 рублей, налог, удержанный у источника, 420 000 рублей.

В строке 150 — расходы, произведённые организацией в целом как в России, так и за её пределами, 3 100 000 рублей; в строке 160 — расходы, произведённые только за пределами Российской Федерации, 2 400 000 рублей.

Раздел II. Деятельность через постоянное представительство в иностранном государстве: страна — Республика Казахстан, код 398; доходы представительства 12 000 000 рублей, расходы 9 500 000 рублей.

Приложение: выписка из законодательного акта иностранного государства о налоге на языке оригинала с переводом на русский язык на 2 л.; справка налогового агента о доходах и удержанном налоге на 1 л.; платёжные документы об уплате налога на 2 л.; копия контракта на 1 л.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Смирнова /

Кому и зачем нужна эта декларация

Форму КНД 1151024 утвердил приказ МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709. Отчёт сдаёт российская организация, которая получила доход от источника за границей, — дивиденды от иностранной компании, выручку филиала, проценты, роялти, доход от продажи имущества за рубежом.

Декларация нужна, чтобы зачесть налог на прибыль или доход, уплаченный либо удержанный в иностранном государстве, в счёт российского налога на прибыль. Зачёт проводят по правилам Налогового кодекса и соглашения об избежании двойного налогообложения с этой страной.

Организация, которая просто получила зарубежный доход и не претендует на зачёт, отчитывается по налогу на прибыль в общей декларации; форма КНД 1151024 — отчёт именно для зачёта иностранного налога.

Что указать в декларации

Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий.
Налоговый (отчётный) период: за месяц — 1, квартал — 3, полугодие — 6, 9 месяцев — 9, год — 0, иное — 2.
Код и наименование налоговой инспекции, куда сдают отчёт, полное наименование организации и ОГРН.
Раздел I: по каждому источнику выплаты — код страны по ОКСМ, код вида дохода, суммы дохода и расходов, налог, удержанный или уплаченный за рубежом.
Строка 150 — расходы организации в целом, в России и за границей; строка 160 — расходы только за пределами России.
Раздел II — сведения о деятельности через постоянное представительство в иностранном государстве, если оно есть.
Подпись руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой, число страниц и листов приложений.

Как заполнить декларацию

Соберите документы по зарубежному доходу. Контракт, акт или счёт, справку иностранного налогового агента о доходе и удержанном налоге, платёжные документы об уплате налога за границей.
Возьмите выписку из иностранного закона. К декларации прикладывают выписку из законодательного акта, которым в этой стране установлен налог: название, номер и дата акта на языке оригинала и перевод на русский. Нотариальное заверение перевода не требуется.
Заполните раздел I по каждому источнику. Код страны — по ОКСМ, код вида дохода — по справочнику формы. Доходы и расходы показывайте по тому отчётному периоду, к которому они относятся; нарастающим итогом раздел не заполняют.
Проверьте расходы в строках 150 и 160. В строке 150 — расходы организации в целом, включая российские; в строке 160 — только расходы за пределами Российской Федерации, связанные с зарубежным доходом.
Заполните раздел II при наличии представительства. Если организация работает в иностранном государстве через постоянное представительство, на каждое представительство и каждый вид его деятельности добавляют отдельную страницу раздела II.
Подпишите и сдайте отчёт. Проверьте число страниц и листов приложений, подпишите декларацию у руководителя и главного бухгалтера и сдайте в инспекцию по месту нахождения организации.

Частые ошибки

Заполняют раздел I нарастающим итогом с начала года — в декларации показывают суммы того периода, за который она сдана.
Не прикладывают выписку из иностранного закона о налоге — без неё инспекция не увидит основание для зачёта.
Путают строки 150 и 160: в первой расходы в целом, во второй — только за рубежом.
Указывают код страны не по ОКСМ или не тот код вида дохода — отчёт приходится уточнять.
Сдают корректирующую декларацию с видом документа 1 вместо 3.

Частые вопросы

Кто сдаёт декларацию по форме КНД 1151024?

Российская организация, получившая доход от источника за пределами России и заявляющая к зачёту налог, уплаченный или удержанный в иностранном государстве. Физические лица отчитываются иначе — по форме 3-НДФЛ, где для зарубежных доходов есть отдельное приложение.

В какой срок сдают декларацию?

Отчёт привязан к налоговому (отчётному) периоду по налогу на прибыль, за который организация заявляет зачёт. Сдавайте её вместе с декларацией по налогу на прибыль за тот же период, чтобы инспекция увидела зачёт в том же расчёте.

Нужно ли заверять перевод иностранных документов у нотариуса?

Нет. К декларации прикладывают выписку из иностранного законодательного акта на языке оригинала с переводом на русский; нотариальное заверение перевода порядка заполнения не требует.

Что делать, если представительств за границей несколько?

Раздел II заполняют отдельно на каждое постоянное представительство и на каждый вид его деятельности — для этого используют добавочные страницы раздела.

Можно ли сдать декларацию электронно?

Да, отчёт сдают в электронном виде по формату ФНС или на бумаге — лично, через представителя либо по почте. При личной сдаче инспекция принимает декларацию в момент представления.

Зарубежные доходы, зачёт налога и отчётность

Чтобы декларация собиралась без ручной сверки

Зарубежный доход приходит справками на иностранном языке, платежами в разных валютах и перепиской с контрагентами. Бухгалтер вручную переносит суммы в разделы, сверяет курсы и ищет документы к зачёту.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают такие документы, вытаскивают суммы дохода и удержанного налога, сверяют их с контрактом и приносят готовые строки декларации на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»