Расшифровка дебиторской задолженности: образец

Дебиторская задолженность — это долги перед компанией: покупатели не заплатили за отгрузку, поставщику выдан аванс без поставки, сотрудник не отчитался за подотчёт, налоговая не вернула переплату. Кредиторская — наоборот, то, что компания должна: поставщикам, работникам по зарплате, бюджету по налогам.

Расшифровка — это детализация итоговых сумм из баланса. Вместо одной цифры «дебиторка 4 820 000» в ней построчно видно, кто должен, по какому документу и когда долг должен быть погашен. Такую таблицу включают в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах, а налоговая запрашивает её при камеральной или выездной проверке, когда проверяет расчёт налога на прибыль или НДС.

Налоговая запрашивает расшифровку, когда проверяет, как компания считает доходы и вычеты. По дебиторке её интересует прежде всего просроченная и безнадёжная задолженность: списали ли её вовремя и правильно ли учли в расходах. По кредиторке — не пропустила ли компания внереализационный доход при списании долга с истёкшей исковой давностью.

Поэтому в расшифровке для налоговой важны не только суммы, но и документы: инспектор должен увидеть по каждой строке, откуда взялся долг и почему он ещё не закрыт. Если долг просрочен больше трёх лет, отдельно проверьте срок исковой давности: его течение может прерываться при признании долга и приостанавливаться в случаях, предусмотренных законом — такую строку лучше выделить отдельно и объяснить, списан долг или ещё числится.