Счёт-фактура для ИП без НДС: образец

Предприниматель без НДС счёт-фактуру обычно не выставляет: этот документ нужен для вычета налога, а вычета у покупателя без налога в счёте нет. Но иногда её просят контрагенты или она нужна самому ИП — ниже образец и правила заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Продавец: ИП Смирнов Алексей Петрович

ИНН 770512345678, адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 12, кв. 4

Покупатель: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Адрес: 107031, г. Москва, ул. Петровка, д. 8, офис 3

Платёжно-расчётный документ: платёжное поручение № 318 от 12 ноября 2026 г.

Счёт-фактура

№ 27 от 16 ноября 2026 г.

16 ноября 2026 г. № 27

Основание передачи: договор оказания услуг № 11 от 3 ноября 2026 г.

Товары (работы, услуги): настройка рекламной кампании, 1 услуга, цена 60 000,00 руб., стоимость всего 60 000,00 руб.

Налоговая ставка: без НДС. Сумма налога: без налога (НДС). Стоимость с учётом налога: 60 000,00 руб.

Страна происхождения товара и номер таможенной декларации не заполняются: товар российского происхождения, не импортный.

Руководитель (ИП)

Индивидуальный предприниматель

____________ / А. П. Смирнов /

Главный бухгалтер

—

____________ / — /

Нужен ли счёт-фактура ИП без НДС

Счёт-фактура — документ для вычета НДС. Его выставляет продавец, чтобы покупатель принял налог к вычету, а сам продавец подтвердил начисление. Если предприниматель освобождён от НДС, счёт-фактура по обычной собственной сделке, как правило, не нужна. При применении специальных ставок НДС предприниматель начисляет налог и выставляет счета-фактуры по облагаемым операциям.

Обязанность выставить счёт-фактуру возникает у плательщика НДС: по операциям, которые облагаются налогом, и при получении аванса (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ). Предприниматель на УСН с доходом в пределах порога освобождения и предприниматель на патенте налог не платят, поэтому счёт-фактуру не выставляют.

Исключение — операции, освобождённые от налога по ст. 149 НК РФ: по таким операциям счёт-фактуру обычно не составляют. Исключение — реализация освобождённых товаров, вывозимых в государства ЕАЭС: по ней счёт-фактуру составляют. Если плательщик НДС всё же выставил счёт-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)», обязанность по налогу не появляется (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Когда ИП без НДС выставляет счёт-фактуру

По просьбе покупателя-плательщика НДС, которому нужен документ для учёта, — с пометкой «Без налога (НДС)». Такой счёт-фактура вычета не даёт, но закрывает формальный запрос.
При экспорте в страны ЕАЭС, если операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ: плательщик НДС составляет счёт-фактуру без выделения налога с надписью «Без налога (НДС)» (пп. 1.1 п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 168 НК РФ).
При возврате товара или изменении цены, если счёт-фактура по этой сделке уже выставлялась.
Никогда — при продаже физлицам за наличные: покупателю достаточно кассового чека.
Не выставляют её и при работе на НПД: предприниматель на этом режиме не признаётся плательщиком НДС, кроме ввоза товаров (ч. 9–10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Как заполнить счёт-фактуру без НДС

Возьмите форму. Действует форма счёта-фактуры из приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В ней 12 граф и обязательные реквизиты по п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.
Заполните шапку. Номер и дата документа, полные наименования и адреса продавца и покупателя, ИНН и КПП. У ИП КПП нет — остаётся только ИНН.
Опишите сделку. В графах 1–6 — наименование товара, работы или услуги, единица измерения, количество, цена за единицу и стоимость всего без налога.
Поставьте пометку об отсутствии налога. Графу 7 «Налоговая ставка» заполняют надписью «без НДС», графу 8 «Сумма налога» — «без налога (НДС)». Сумма в графе 9 равна стоимости из графы 5.
Заполните графы 10–11. Страна происхождения и номер таможенной декларации — только для импортных товаров. Для российских товаров и услуг ставят прочерки.
Подпишите. Счёт-фактуру подписывает предприниматель или его представитель по доверенности. Укажите ОГРНИП и дату его присвоения.

Частые ошибки

Выделяют НДС 22 % в счёте-фактуре, не будучи плательщиком: тогда налог придётся перечислить в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Ставят «0 %» вместо «без НДС»: ноль — это ставка для экспорта и отдельных операций, а не отсутствие налога.
Забывают пометку в графах 7 и 8, и покупатель не понимает, почему в документе нет налога.
Оформляют счёт-фактуру на каждую продажу физлицу: кассового чека достаточно, а лишние документы создают путаницу в учёте.
Указывают КПП предпринимателя: у ИП его нет, поле остаётся пустым.

Частые вопросы

Обязан ли ИП на УСН без НДС выставлять счёт-фактуру?

Нет. Пока предприниматель освобождён от НДС по ст. 145 НК РФ, обязанности выставлять счёт-фактуру у него нет. Если покупатель просит документ, можно оформить счёт-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» — вычета она не даёт, но подтверждает сделку.

Что будет, если ИП без НДС выделит налог в счёте-фактуре?

Выделенная сумма налога подлежит уплате в бюджет, даже если предприниматель не признаётся плательщиком НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Заявить вычет по такому документу покупатель не сможет.

Чем заменить счёт-фактуру в сделке без НДС?

Договор, акт выполненных работ или универсальный передаточный документ со статусом 2 — его используют как передаточный документ без функции счёта-фактуры. Для розницы достаточно кассового чека.

Какой штраф за отсутствие счёта-фактуры?

Штраф за грубое нарушение правил учёта объектов налогообложения — 10 000 ₽, а если нарушение длится больше одного налогового периода — 30 000 ₽ (ст. 120 НК РФ). Но у ИП без НДС обязанности выставлять счёт-фактуру нет, поэтому и штрафовать не за что.

Можно ли оформить счёт-фактуру в электронном виде?

Да, если обе стороны согласны и есть совместимые средства электронного документооборота. Электронный счёт-фактура подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью предпринимателя.

Хранят ли счета-фактуры без НДС?

Да, если они выставлялись или получены. Документы, нужные для исчисления и уплаты налогов, хранят 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Когда документы собираются вручную и тормозят сделки

Чтобы счёт-фактура и акт собирались сами

Предприниматель тратит вечер на документы по каждой сделке: счёт-фактура, акт, УПД, реквизиты покупателя. Ошибка в одной графе — и покупатель возвращает документ на переделку.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, подставляют реквизиты из CRM и 1С и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»