Декларация по ЕСХН

С отчётности за 2026 год декларацию по единому сельхозналогу сдают по новой форме — приказ ФНС от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@. Главное изменение в разделе 2: появились строки для страховых взносов ИП, которые учитывают в расходах при определении налоговой базы. Ниже — что изменилось, как заполнить разделы и когда сдать.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 5 0 2 4 1 3 8 7 6 5 4

КПП — 5 0 2 4 0 1 0 0 1

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2026

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

за 2026 год

25 марта 2027 г.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, — 84 000 руб. Код по ОКТМО 50240000, код бюджетной классификации — по ЕСХН.

Раздел 2. Доходы за налоговый период — 4 200 000 руб. Расходы — 2 800 000 руб. Налоговая база — 1 400 000 руб. Ставка 6 %. Исчисленный налог — 84 000 руб.

Сумма страховых взносов в совокупном фиксированном размере — 57 390 руб.; дополнительные страховые взносы за 2026 год — 1 % с превышения над 300 000 руб. разницы между доходами и расходами без собственных взносов по статье 430 НК РФ.

Сумма налога к уплате за налоговый период — 84 000 руб.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Что изменилось в декларации по ЕСХН за 2026 год

Новую форму, порядок заполнения и электронный формат утвердил приказ ФНС от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@. Применяют её начиная с отчётности за 2026 год: за 2025 год и более ранние периоды сдают по прежней форме, утверждённой приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Основные правки — в разделе 2 «Расчёт единого сельскохозяйственного налога». В нём появились отдельные строки для страховых взносов, которые учитывают при определении налоговой базы. Это касается индивидуальных предпринимателей, которые не платят вознаграждений физлицам: они показывают взносы в совокупном фиксированном размере и взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. Уточнены и отдельные показатели, и порядок их заполнения.

Уточнённую декларацию за прошлый период сдают по форме, которая действовала в этом периоде. Новый бланк для уточнения старого периода не подходит.

Как заполнить декларацию по ЕСХН

Титульный лист. Укажите ИНН и КПП, номер корректировки (для первой декларации — 0), налоговый период (код 34 — год), отчётный год 2026, код налогового органа и код по ОКТМО.
Раздел 1. Перенесите сумму налога к уплате из раздела 2 и укажите код бюджетной классификации по ЕСХН.
Раздел 2. Заполните доходы и расходы за налоговый период, посчитайте налоговую базу и умножьте её на ставку.
Строки по взносам. ИП без работников показывают в разделе 2 взносы в совокупном фиксированном размере и взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.
Проверка и сдача. Сверьте контрольные соотношения в порядке заполнения, подпишите декларацию и сдайте в налоговую по месту учёта.

Кто сдаёт декларацию по ЕСХН

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на уплату единого сельхозналога и не отказались от него.
Те, кто совмещает ЕСХН с патентной системой: по сельхоздеятельности декларация нужна, по патенту — нет.
При утрате права на ЕСХН по пункту 4 статьи 346.3 НК РФ налоги пересчитывают по общему режиму с начала налогового периода; отдельного периода применения ЕСХН до даты нарушения не возникает.
Те, кто прекратил деятельность на ЕСХН: декларацию сдают за последний налоговый период до прекращения.

Частые ошибки

Сдают за 2026 год по старому бланку: с отчётности за 2026 год действует форма из приказа № ЕД-1-3/654@.
Подают уточнёнку за прошлый год по новой форме: уточнение делают на бланке того периода, за который исправляют данные.
ИП без работников не учитывают допустимые страховые взносы в расходах и не раскрывают их в новых строках раздела 2 — из-за этого завышают налоговую базу.
Сдают декларацию по итогам полугодия: отчётный период у ЕСХН есть, но декларация за него не предусмотрена. За полугодие рассчитывают и уплачивают авансовый платёж.
Забывают про срок 25 марта: за опоздание с декларацией возможен штраф. Пени начисляют при просрочке уплаты налога.

Частые вопросы

Когда сдавать декларацию по ЕСХН за 2026 год?

Не позднее 25 марта 2027 года. Налоговый период по единому сельхозналогу — календарный год, поэтому декларацию сдают один раз.

По какой форме сдавать декларацию за 2026 год?

По новой форме, утверждённой приказом ФНС от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@. Она применяется начиная с отчётности за 2026 год.

Как ИП без работников уменьшить налог на взносы в декларации?

В разделе 2 заполните строки для страховых взносов в совокупном фиксированном размере и для взносов в размере 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. ИП учитывает допустимые страховые взносы в расходах, уменьшающих налоговую базу. Непосредственно из исчисленного ЕСХН эти взносы не вычитают.

Какая ставка в декларации по ЕСХН?

Основная ставка — 6 % от налоговой базы. Закон субъекта РФ может снизить её до 0 % для отдельных категорий плательщиков; в декларации указывают ту ставку, которая действует для налогоплательщика.

Нужна ли декларация по ЕСХН, если деятельность не велась?

Да, если организация или ИП остаются плательщиками ЕСХН. В декларации показывают нулевые доходы и расходы, а также взносы, если они были.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Можно, если среднесписочная численность работников за прошлый год не превысила 100 человек. При большей численности декларацию сдают в электронной форме.

Отчётность собирается вручную

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Декларация по ЕСХН — один раз в год, но данные в неё приходят из книги доходов и расходов, платёжек и расчётов по взносам. Каждую цифру нужно перенести и сверить.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, вытаскивают суммы из учётных систем и приносят готовый черновик с расхождениями на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»