Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Заявление на возмещение НДС

Заявление на возмещение НДС подают, чтобы вернуть налог из бюджета до окончания камеральной проверки — в заявительном порядке по статье 176.1 НК РФ. Ниже — образец заявления, условия, при которых его примут, и порядок заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Инспекцию Федеральной налоговой службы № 7

по г. Москве

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость

по налоговой декларации за IV квартал 2026 года

20 января 2027 г. № 1

На основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации заявляю о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость за IV квартал 2026 года.

Заявленная сумма НДС к возмещению в заявительном порядке составляет 1 200 000 рублей.

Совокупная сумма налогов и страховых взносов, уплаченных за 2026 год, составляет 8 500 000 рублей. Заявленная сумма не превышает этот лимит, поэтому банковская гарантия и поручительство не представляются.

ООО «Ромашка» не находится в процессе реорганизации или ликвидации, в отношении общества не возбуждено дело о банкротстве.

Обязуюсь вернуть в бюджет излишне полученные (зачтённые) в заявительном порядке суммы, включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации, а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном статьёй 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководитель организации

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Что такое заявление на возмещение НДС

Заявление на возмещение НДС — документ, которым плательщик просит вернуть налог из бюджета до завершения камеральной проверки декларации. Такой порядок называют заявительным, он установлен статьёй 176.1 НК РФ.

Обычный порядок: налоговая проверяет декларацию, подтверждает вычеты и только потом возвращает разницу. Заявительный порядок ускоряет возврат, но накладывает на компанию встречные обязательства: если проверка найдёт нарушения, деньги придётся вернуть с процентами.

Заявление о заявительном порядке обычно подают вместе с декларацией или не позднее пяти рабочих дней со дня её подачи. Для участников налогового мониторинга действует отдельный порядок.

Кто вправе подать заявление

  • Организации и ИП на общей системе, которые заявили НДС к возмещению по декларации.
  • Плательщики, которые возмещают НДС за налоговые периоды 2022–2026 годов — на 2026 год это право продлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
  • Компании, которые не находятся в процессе реорганизации или ликвидации и в отношении которых не возбуждено дело о банкротстве.
  • Плательщики, которые могут обеспечить возврат: либо в пределах лимита уплаченных налогов, либо банковской гарантией или поручительством на сумму превышения.

Лимит без банковской гарантии

Без гарантии и поручительства можно возместить сумму, которая не превышает совокупный размер налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий календарный год (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ). НДС, перечисленный при ввозе товаров и в качестве налогового агента, в этот лимит не входит.

Лимит считается один раз по итогам прошлого года и действует на каждый квартал текущего года. Если заявленная сумма больше лимита, на превышение нужна банковская гарантия из перечня Минфина или поручительство третьего лица. Гарантия должна действовать не менее 10 месяцев.

Пример: если за 2025 год компания уплатила учитываемых налогов и взносов на 8 500 000 рублей, при подаче заявления в 2027 году о возмещении за IV квартал 2026 года лимит без обеспечения составит 8 500 000 рублей при соблюдении остальных условий.

Как заполнить заявление

  1. Заполните раздел 1 декларации по НДС. В декларации укажите сумму налога к возмещению и код основания для заявительного порядка. Без этого заявление не примут.
  2. Возьмите рекомендуемую форму. Форма заявления приведена в приложении к письму ФНС России от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128. На титульном листе укажите ИНН, КПП, номер и дату декларации.
  3. Укажите основание. Впишите код основания по пункту 2 статьи 176.1 НК РФ. Для возмещения за периоды 2022–2026 годов в пределах прошлогодних налогов и взносов указывают подпункт 8 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ и код 08.
  4. Укажите сумму и лимит. Напишите сумму НДС к возмещению цифрами и прописью. Если сумма превышает лимит уплаченных налогов, приложите реквизиты банковской гарантии или поручительства.
  5. Подпишите и подайте. Заявление подписывает руководитель или представитель по доверенности. Подайте заявление в налоговую по телекоммуникационным каналам связи вместе с декларацией или в течение пяти рабочих дней после её подачи. Для участников налогового мониторинга действует отдельный порядок.

Частые ошибки

  • Заявление подают без отметки в разделе 1 декларации о заявительном порядке — налоговая вернёт документ.
  • Лимит считают по всем уплаченным налогам, включая НДС при ввозе и как налогового агента, — эти суммы в лимит не входят.
  • Не проверяют, действует ли банковская гарантия не менее 10 месяцев, — гарантию с коротким сроком не примут.
  • Забывают, что при отказе в возмещении придётся вернуть полученные суммы с процентами по статье 176.1 НК РФ.

Частые вопросы

Чем заявление на возмещение НДС отличается от заявления на возврат НДС?

Заявление на возмещение НДС подают в заявительном порядке по статье 176.1 НК РФ — оно ускоряет возврат до окончания камеральной проверки. Заявление на возврат НДС подают после того, как налоговая подтвердила переплату по декларации: деньги возвращают в пределах положительного сальдо ЕНС по статье 79 НК РФ.

В какой срок можно подать заявление?

Обычно заявление подают вместе с декларацией или не позднее пяти рабочих дней со дня её подачи. Для участников налогового мониторинга действует отдельный порядок. Для заявительного порядка срок привязан к налоговому периоду, за который заявлено возмещение.

Что будет, если проверка не подтвердит возмещение?

Компания обязана вернуть в бюджет излишне полученные суммы и уплатить проценты, начисленные по статье 176.1 НК РФ. Проценты по пункту 17 статьи 176.1 начисляют с третьего календарного дня после решения о возмещении до дня отмены этого решения включительно.

Нужна ли банковская гарантия, если сумма меньше лимита?

Нет. Если заявленная сумма не превышает совокупный размер налогов и взносов, уплаченных за предыдущий год, гарантия и поручительство не нужны.

Можно ли подать заявление через представителя?

Да, если у представителя есть доверенность. В заявлении указывают реквизиты доверенности, а копию прикладывают к документу.

Когда возврат НДС превращается в рутину

Чтобы документы для возмещения собирались сами

Заявления, декларации и подтверждающие документы отнимают время у бухгалтера и руководителя: каждую сумму надо сверить с лимитом, проверить срок гарантии и приложить подтверждения.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с лимитом уплаченных налогов и приносят руководителю готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы