Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО

Предприниматель на общей системе платит НДС и отчитывается по нему каждый квартал. Если за квартал не было ни одной облагаемой операции, он сдаёт нулевую декларацию: титульный лист и раздел 1 без сумм налога. Разбираю, когда такой отчёт обязателен, а когда его не сдают вовсе.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код)

по месту учёта (код)

ИНН 770123456789

КПП — —

Налоговый период (код) 21

Отчётный год 2027

Иванов Иван Иванович

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

нулевая, за I квартал 2027 года

за I квартал 2027 года, номер корректировки 0

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, — 0 рублей; сумма налога, подлежащая возмещению, — 0 рублей. Код по ОКТМО 45382000.

Разделы 2–12 не заполняются: в налоговом периоде операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость, не совершались, счета-фактуры с выделенным налогом не выставлялись.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю. Декларация составлена на 2 страницах.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Когда ИП на ОСНО сдаёт нулевую декларацию по НДС

Общая система не освобождает от НДС по умолчанию. Предприниматель, который не подавал заявление о спецрежиме, признаётся плательщиком НДС и отчитывается по налогу за каждый квартал, даже если продаж не было.

Нулевая декларация — это отчёт плательщика, у которого в квартале не было операций, которые нужно отразить в декларации, и сумм налога. Состав такой декларации минимальный: титульный лист и раздел 1, суммы налога в нём не указывают. Операции, местом реализации которых не признаётся территория России, показывают в разделе 7. Так объясняет ФНС в разъяснении о случаях, когда декларация по НДС не представляется.

Если предприниматель получил освобождение по статье 145 НК — выручка за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 млн ₽ без НДС, — обязанности по НДС и отчётности по нему нет, кроме операций с подакцизными товарами и ввоза. Тогда декларацию не сдают вовсе.

Что войдёт в нулевую декларацию

  • Титульный лист: ИНН, период, год, фамилия и имя предпринимателя, номер корректировки.
  • Раздел 1 — суммы налога к уплате или возмещению; в нулевой декларации их нет, остаются нули и код по ОКТМО.
  • Разделы 2–12 не заполняют: в них отражают операции, вычеты, счета-фактуры и расчёты по агентским обязанностям, а их в нулевом квартале нет.
  • Раздел 12 — только если предприниматель выставлял покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, будучи освобождённым от налога.

Декларация или единая упрощённая

Если за квартал не было ни облагаемых операций, ни движения денег по счетам и в кассе, вместо нулевой декларации по НДС можно сдать единую упрощённую налоговую декларацию. Право на неё даёт пункт 2 статьи 80 НК.

Выбор зависит от того, какие отчёты ещё предстоят. Единая упрощённая заменяет сразу несколько деклараций за квартал, поэтому её удобно сдавать, когда нет операций и по другим налогам. Если движения денег не было, но предприниматель хочет отчитаться именно по НДС, нулевая декларация по форме НДС тоже подойдёт.

Смешивать нельзя: либо единая упрощённая вместо нескольких отчётов, либо отдельная нулевая декларация по НДС. За один и тот же период по одному налогу отчёт сдают один раз.

Как сдать нулевую декларацию

  1. Проверьте право на освобождение. Сложите выручку за три предшествующих календарных месяца без НДС. Если она не больше 2 млн ₽, можно заявить освобождение по статье 145 НК: направить уведомление и подтверждающие документы в налоговую. Отдельно проверьте операции, по которым сохраняются обязанности по НДС и отчётности.
  2. Выберите форму отчёта. Нулевая декларация по НДС или единая упрощённая — в зависимости от того, были ли движения по счетам и какие ещё отчёты нужны за квартал.
  3. Заполните титульный лист и раздел 1. Укажите ИНН, налоговый период, отчётный год, код по ОКТМО. Суммы налога оставьте нулевыми.
  4. Отправьте по электронной почте. Декларацию по НДС сдают только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, бумажная форма не принимается.
  5. Уложитесь в срок. Отчёт подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Что будет, если не сдать

За непредставление декларации по НДС штрафуют по пункту 1 статьи 119 НК: 5 % неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 ₽. В нулевой декларации налога нет, поэтому штраф считается от минимальной суммы — 1 000 ₽.

Кроме штрафа, налоговая вправе заблокировать счёт за непредставление отчётности. Чтобы разблокировать, декларацию всё равно придётся сдать.

Частые вопросы

Обязан ли ИП на ОСНО сдавать нулевую декларацию по НДС, если не было продаж?

Да, если нет освобождения по статье 145 НК. Отсутствие продаж не снимает обязанность отчитываться: плательщик НДС подаёт декларацию за каждый квартал, а при отсутствии операций она будет нулевой.

Какие разделы заполняют в нулевой декларации по НДС?

Титульный лист и раздел 1 без сумм налога. Остальные разделы остаются пустыми: в них отражают операции, вычеты и счета-фактуры, которых в нулевом квартале нет.

Можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумаге?

Нет. Декларацию по НДС подают только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный экземпляр налоговая не примет.

Чем нулевая декларация по НДС отличается от единой упрощённой?

Единая упрощённая заменяет сразу несколько деклараций за квартал и допустима, когда нет ни облагаемых операций, ни движения денег по счетам и в кассе. Нулевая декларация по НДС — отчёт по одному налогу, её сдают, когда движения денег не было, но отчитываться нужно именно по НДС.

Что грозит за пропуск срока нулевой декларации?

Штраф по пункту 1 статьи 119 НК — не меньше 1 000 ₽, потому что налога к уплате в декларации нет. Дополнительно налоговая может приостановить операции по счетам до сдачи отчёта.

Когда отчётность собирается вручную и съедает дни

Чтобы типовые декларации собирались сами

Нулевые и типовые декларации, заявки и согласования отнимают время: каждую форму надо открыть, проверить реквизиты и отправить в срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют реквизиты и приносят готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы