Декларация по НДС: образец заполнения и бланк

Декларацию по НДС сдают все, кто исчисляет налог: на общей системе, на УСН без освобождения, налоговые агенты. Ниже — бланк формы КНД 1151001 и образец заполнения за квартал для компании, которая отгружала товары и получала авансы.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 70 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

КНД 1151001

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Налоговый период: 23 (III квартал)

Налоговый орган: 7701

По месту нахождения организации: 214

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

за 3 квартал 2026 года

3 квартал 2026 года

Раздел 1. Сумма налога к уплате в бюджет — 486 000 ₽, код бюджетной классификации 18210301000011000110, код по ОКТМО 45315000, срок уплаты — равными долями по трети не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.

Раздел 3. Налоговая база по ставке 22 % — 3 480 000 ₽, сумма налога — 765 600 ₽. Налоговые вычеты — 279 600 ₽, в том числе налог, исчисленный с полученных авансов, — 120 000 ₽. Налог к уплате — 486 000 ₽.

Раздел 8. Счета-фактуры, полученные от поставщиков, — 14 записей на общую сумму вычета 159 600 ₽.

Раздел 9. Счета-фактуры, выставленные покупателям, — 26 записей, в том числе авансовые на 120 000 ₽ налога.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Достоверность сведений подтверждаю

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Смирнова /

Кто сдаёт декларацию по НДС

Декларацию по НДС сдают организации и предприниматели, у которых есть обязанность исчислять налог: на общей системе, на едином сельхозналоге, на УСН без освобождения по статье 145 НК РФ. Сдают её и те, кто освобождён, но выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным налогом.

Сдают налоговые агенты, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья из перечня Правительства, участники договора простого товарищества, а также правопреемники при реорганизации, если восстанавливают налог.

Форма — КНД 1151001, утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ и действует в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Сдают её за квартал не позднее 25-го числа следующего месяца, налог платят равными долями по трети до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.

Какие разделы заполнить

Титульный лист — всегда: реквизиты компании, налоговый период, код места учёта.
Раздел 1 — итог: сколько налога к уплате или возмещению, КБК и ОКТМО.
Раздел 3 — основной расчёт: база по каждой ставке, вычеты, налог к уплате. Его заполняют все, у кого были облагаемые операции.
Раздел 8 — счета-фактуры из книги покупок, раздел 9 — из книги продаж.
Раздел 2 — только налоговые агенты, например при аренде государственного имущества.
Разделы 4–7 — экспорт, операции, не облагаемые налогом, и вычеты по ним.
Приложения к разделам 3, 8 и 9 — когда есть операции, которые в них расшифровывают.
Нулевую декларацию сдают с титульным листом и разделом 1, если деятельности не было и вычетов нет.

Как заполнить декларацию по НДС

Соберите книги покупок и продаж. Декларация строится на счетах-фактурах: разделы 8 и 9 переносят записи книг, а суммы из них попадают в раздел 3.
Заполните раздел 3. В разделе 3 разнесите базу и налог по применяемым ставкам, включая 5 % и 7 % на УСН. Расчётные ставки 5/105 и 7/107 отражают по строкам 033 и 034; операции по ставке 0 % — в соответствующих разделах 4–6.
Покажите вычеты. В вычеты идут налог от поставщиков, налог с авансов после отгрузки, налог, уплаченный на таможне. Каждый вычет подтверждается счётом-фактурой или документом из перечня статьи 171 НК РФ.
Сведите итог в разделе 1. Налог к уплате — разница между начисленным налогом и вычетами. Если вычеты больше, в разделе 1 отражают сумму к возмещению, а в разделе 3 — заявительный порядок или его отсутствие.
Проверьте контрольные соотношения. ФНС сверяет разделы между собой и с книгой продаж; расхождения дают повод для камеральной проверки и требования пояснений.

Частые ошибки

Ставят 20 % вместо 22 %: с 1 января 2026 года общая ставка — 22 %, расчётная — 22/122.
Считают налог с аванса по ставке 22/100 вместо 22/122: аванс облагают расчётной ставкой.
На УСН со ставкой 5 % или 7 % заявляют вычет входного налога — при спецставках вычета нет.
Забывают восстановить налог, принятый к вычету с аванса, после отгрузки товара.
Не сдают нулевую декларацию, хотя деятельность не велась: обязанность подать её остаётся.

Частые вопросы

По какой форме сдают декларацию по НДС в 2026 году?

По форме КНД 1151001, утверждённой приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Именно на этом бланке отчитываются за кварталы 2026 года.

Какой срок сдачи декларации по НДС?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 НК РФ.

Когда платить налог по декларации?

Равными долями по трети не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Сроки переносятся так же, как и срок сдачи.

Нужна ли нулевая декларация, если не было операций?

Да. Плательщик НДС сдаёт декларацию за каждый квартал, даже если не вёл деятельность. В нулевой заполняют титульный лист и раздел 1.

Куда попадают ставки 5 % и 7 % на УСН?

Ставки 5 % и 7 % отражают в разделе 3 по строкам 021 и 022, а расчётные ставки 5/105 и 7/107 — по строкам 033 и 034. Эти строки появились в форме после введения НДС на УСН.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Плательщики НДС обычно сдают декларацию по электронным каналам связи. Отдельные налоговые агенты, которые не платят НДС или освобождены от него и не выставляют счета-фактуры с налогом, могут представить декларацию на бумаге при соблюдении условий статьи 174 НК РФ.

Когда декларации и сверки отнимают время у собственника

Чтобы рутинные документы собирались сами

Книги покупок и продаж, сверка разделов и требования налоговой — работа, которая повторяется каждый квартал и занимает часы.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные по шаблону, сверяют суммы между разделами и приносят готовый результат на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»