Ответ на требование о занижении базы для исчисления страховых взносов

Инспекция присылает такое требование, когда база в РСВ не сходится с контрольными соотношениями или выглядит ниже МРОТ и средней зарплаты по отрасли. Ниже — как за вечер разобрать причину, что написать в пояснениях и когда вместо письма нужен уточнённый расчёт.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 15 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Адрес: 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 10

Пояснения по требованию о занижении базы для исчисления страховых взносов

к расчёту по страховым взносам за 9 месяцев 2026 года

30 октября 2026 г. № 12

На требование от 20.10.2026 № 4521 о предоставлении пояснений по расчёту по страховым взносам за 9 месяцев 2026 года сообщаем следующее.

База для исчисления страховых взносов занижена не была. Расчёт по страховым взносам составлен по данным бухгалтерского учёта и первичных документов: выплаты в пользу работников отражены в полном объёме в разделе 3 по каждому застрахованному лицу, взносы начислены по единому тарифу 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 рублей и 15,1 % сверх неё.

Среднемесячная выплата в пользу работников ниже среднего размера оплаты труда по виду экономической деятельности, поскольку в отчётном периоде часть работников находилась в отпуске без сохранения заработной платы, а в компании не было премий и выплат стимулирующего характера. Закон не обязывает работодателя платить зарплату на уровне среднеотраслевого показателя: по ст. 133 ТК РФ месячная зарплата при полной норме не может быть ниже МРОТ, который с 01.01.2026 составляет 27 093 рубля.

По руководителю — единственному участнику общества взносы начисляются с выплат не ниже МРОТ по п. 1 ст. 421 НК РФ; за 9 месяцев 2026 года взносы начислены в размере 8 127,90 рубля в месяц.

Генеральный директор

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Что инспекция видит в РСВ

Требование о занижении базы приходит не наугад: расчёт по страховым взносам проверяют по контрольным соотношениям внутри формы, а данные сверяют с внешними источниками. Чаще всего расхождение возникает в трёх местах:

Первое — база по каждому человеку ниже МРОТ. Второе — с выплат руководителю-единственному участнику общества взносы начислены меньше чем с МРОТ: с 2026 года такая обязанность прямо записана в п. 1 ст. 421 НК РФ. Третье — среднемесячная выплата по сотрудникам заметно ниже средней зарплаты по региону и виду деятельности.

Пока вы не ответили, проверка не стоит: инспекция ждёт пояснений или уточнённого расчёта в срок, указанный в требовании.

Как разобрать требование за вечер

Прочитайте, что именно просят. В требовании написана причина: несоответствие контрольным соотношениям, база ниже МРОТ, выплаты меньше среднеотраслевых. От причины зависит, нужен уточнённый РСВ или письменные пояснения.
Сверьте РСВ с учётом. Поднимите раздел 3 и ведомости по зарплате за каждый месяц. Проверьте, что все начисления попали в базу, верно применён тариф и льготы, а по директору-единственному участнику база не ниже МРОТ.
Найдите настоящую причину. Отпуск без сохранения зарплаты, неполная ставка, больничные, отсутствие премий, сезонный спад — любая из этих причин объясняет низкую среднюю выплату, если она подтверждается документами.
Решите: уточнёнка или пояснения. Ошибка есть — подайте уточнённый расчёт и доплатите взносы с пенями. Ошибки нет — напишите пояснения со ссылками на документы и нормы.
Отправьте и сохраните подтверждение. Пояснения передайте в срок из требования через оператора электронного документооборота или на бумаге; квитанцию о приёме сохраните.

Что приложить к пояснениям

Расчёт по страховым взносам с отметкой о приёме — тот самый, по которому пришло требование.
Свод по выплатам и взносам по каждому работнику за месяцы, которые попали в требование.
Приказы на отпуска без сохранения заработной платы, больничные листы, трудовые договоры с неполной ставкой — то, что объясняет низкие суммы.
Штатное расписание и документы о выплатах руководителю, если вопрос касается взносов с МРОТ за директора.
Выписку по расчётному счёту или справку об отсутствии деятельности, если компания не ведёт работу и в штате только директор.

Как обосновать зарплату ниже среднеотраслевой

Среднеотраслевой показатель — статистика, а не норма права. Закон не обязывает платить сотрудникам на уровне средней зарплаты по региону: ст. 133 ТК РФ требует, чтобы месячная зарплата работника, полностью отработавшего норму и выполнившего трудовые обязанности, была не ниже федерального МРОТ. С 01.01.2026 МРОТ составляет 27 093 рубля (Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ).

Поэтому в пояснениях отделяйте два вопроса. По МРОТ — покажите, что каждый работник с полной ставкой получил не меньше минимума, а по директору-единственному участнику взносы начислены с суммы не ниже МРОТ по п. 1 ст. 421 НК РФ. По среднеотраслевому уровню — объясните конкретными обстоятельствами, почему средняя выплата ниже: простой, отпуска за свой счёт, неполные ставки, отсутствие премий.

Если компания не ведёт деятельность и в штате только директор, так и напишите: доходов нет, фактических выплат нет, взносы начисляются с МРОТ. Приложите выписку по счёту или справку об отсутствии оборотов.

Частые ошибки в ответе

Ответить общими словами «база определена верно» без цифр и документов — инспекция расценит это как отсутствие пояснений.
Не проверить взносы с МРОТ за директора-единственного участника: с 2026 года это отдельное контрольное соотношение, и его нарушение видно сразу.
Сдать уточнёнку, когда ошибки нет, — этим вы сами подтвердите занижение и получите пени.
Не уложиться в срок из требования: инспекция продолжит проверку без пояснений, а при наличии оснований может привлечь к ответственности за непредставление сведений.
Приложить документы без описи: непонятно, что именно подтверждает какую сумму.

Частые вопросы

В какой срок отвечать на требование?

Срок указан в самом требовании. Если не ответить вовремя, инспекция вправе принять решение по имеющимся данным, а по ст. 126 НК РФ — оштрафовать за непредставление документов. Поэтому считайте дни с даты получения, а не с даты выставления.

Чем пояснения отличаются от уточнённого расчёта?

Уточнённый расчёт подают, когда в РСВ действительно есть ошибка: суммы занижены, тариф применён неверно, пропущены выплаты. Пояснения пишут, когда расчёт верен, а расхождение объясняется обстоятельствами — отпусками, неполными ставками, отсутствием деятельности.

Обязана ли компания платить зарплату на уровне среднеотраслевой?

Нет. Среднеотраслевой показатель носит статистический характер. Обязательный минимум — МРОТ по ст. 133 ТК РФ, с 01.01.2026 это 27 093 рубля при полной норме рабочего времени.

Что будет, если не ответить?

Инспекция продолжит проверку без ваших объяснений: возможны доначисление взносов, пени и штраф, а при непредставлении документов — штраф по ст. 126 НК РФ. Спор потом придётся вести уже в вышестоящем органе или суде.

Нужно ли платить взносы за директора, если зарплата ему не начисляется?

С 2026 года с выплат руководителю-единственному участнику общества взносы начисляются с суммы не ниже МРОТ по п. 1 ст. 421 НК РФ. Если взносы с МРОТ начислены, в пояснениях это и укажите с суммой за каждый месяц.

Требования из инспекции приходят пачками

Чтобы ответы на требования собирались без ручной работы

Каждое требование надо разобрать, сверить с РСВ и учётом, написать пояснения и приложить документы. На потоке это съедает дни бухгалтерии.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают текст требования, вытаскивают суммы и период, сверяют с учётом и готовят черновик пояснений с приложениями на проверку бухгалтеру.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»