Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Консультант Плюс: декларация УСН

Декларацию по УСН сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. В Консультант Плюс лежат сама форма, порядок заполнения и разборы по строкам. Ниже — что искать в системе, что изменилось в форме с отчётности за 2025 год и какие строки сверять перед отправкой.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 70 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код)

ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567

КПП 770101001

Налоговый период (код) 34

по месту нахождения организации (код 214)

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

форма по приказу ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@

31 марта 2026 г.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в связи с применением упрощённой системы налогообложения, — по данным налогоплательщика, с указанием кода по ОКТМО и кода бюджетной классификации.

Раздел 2.1.1. Доходы нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год — строки 110, 111, 112, 113; сумма исчисленного налога — строки 130–133; сумма страховых взносов, уменьшающих налог, — строки 150, 160, 161, 162.

Раздел 2.2. Доходы — строки 210–213, расходы — строки 220–223, налоговая база — строка 243, сумма исчисленного налога — строка 273, сумма страховых взносов — строки 290, 300, 310, 320.

Раздел 3. Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования, — заполняется при наличии таких сумм.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Декларация по УСН в Консультант Плюс: что там лежит

Консультант Плюс — правовая система, в которой собраны нормативные акты, формы и разборы к ним. Декларация по УСН ищется в ней по реквизитам приказа: в карточке документа лежат сама форма, порядок заполнения и формат электронной подачи.

Действующая редакция — приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, зарегистрированный в Минюсте 26.12.2025. По этой форме отчитываются начиная с декларации за 2025 год. В системе рядом с приказом есть готовые решения по заполнению разделов 2.1.1 и 2.2 и подборки по отдельным строкам — например, по строкам 110–113, где показывают доходы нарастающим итогом.

Форма, порядок и формат — три разных приложения к одному приказу. Порядок читают вместе с формой: номера строк в них совпадают, и без порядка не видно, что именно попадает в строку.

Что найти в Консультант Плюс

  • Текст приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ — в нём сама форма, порядок заполнения и формат электронной подачи.
  • Готовые решения по декларации: как заполнить раздел 2.1.1 при объекте «доходы» и раздел 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
  • Разборы по отдельным строкам — например, по строкам 110–113 раздела 2.1.1, где отражают доходы нарастающим итогом.
  • Материалы о нулевой ставке: как показать ставку 0 % по региональному закону о налоговых каникулах и почему декларацию всё равно сдают.
  • Подборки о сроках и порядке представления — для случаев, когда деятельность не велась или УСН совмещают с патентом.

Что изменилось в форме с отчётности за 2025 год

  • Изменили штрихкоды декларации.
  • Убрали строку 101 из раздела 2.1.1 и строку 201 из раздела 2.2 — в них указывали признак применения налоговой ставки.
  • В раздел 2.1.1 добавили строки 150, 160, 161 и 162, в раздел 2.2 — строки 290, 300, 310 и 320: в них отражают сумму страховых взносов по статье 430 НК РФ.
  • Дополнили порядок правилом: если место постановки на учёт менялось в течение года, в строках 120–123 раздела 2.1.1 и 260–263 раздела 2.2 указывают ставку по закону субъекта РФ по новому месту учёта.
  • Обновили коды способов подачи: коды 03 и 08 исключили, добавили код 13 — через личный кабинет налогоплательщика.

Как собрать декларацию по материалам системы

  1. Откройте форму и порядок. Найдите приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и откройте приложения: форму, порядок заполнения, формат. Порядок читайте вместе с формой — номера строк в них совпадают.
  2. Выберите свой раздел. При объекте «доходы» заполняют раздел 2.1.1, при «доходах минус расходы» — раздел 2.2. Раздел 3 — для целевого финансирования, если такие суммы были.
  3. Проверьте ставку. Ставку берите из регионального закона: общие — 6 % и 15 %, в регионах бывают пониженные, для отдельных категорий — 0 % по статье 346.20 НК РФ.
  4. Перенесите суммы взносов. Взносы ИП за себя по статье 430 НК РФ покажите в строках 150–162 раздела 2.1.1 или 290–320 раздела 2.2: при объекте «доходы» они уменьшают налог, а при объекте «доходы минус расходы» учитываются в расходах.
  5. Сверьте титульный лист. Код налогового периода, код места представления, ИНН, КПП, отчётный год. Коды способов подачи — по приложению 4 к порядку, с учётом того, что код 13 теперь означает личный кабинет.

Частые вопросы

Где в Консультант Плюс найти форму декларации по УСН?

В карточке приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ — приложения с формой, порядком заполнения и форматом. Там же в системе есть готовые решения по заполнению разделов 2.1.1 и 2.2 и подборки по отдельным строкам.

За какой период сдавать по обновлённой форме?

С отчётности за 2025 год. Декларации за более ранние периоды сдают по форме, действовавшей в том периоде.

Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?

Да. Нулевую декларацию сдают и те, кто не ведёт деятельность, и те, кто применяет нулевую ставку по налоговым каникулам. Обязанность установлена статьёй 346.23 НК РФ.

Сдают ли декларацию по УСН при совмещении с патентом?

Да, по деятельности на УСН декларацию сдают, даже если параллельно применяется патентная система.

Как показать нулевую ставку?

В строке ставки указывают 0 %. Основание — пункт 4 статьи 346.20 НК РФ и региональный закон о налоговых каникулах для впервые зарегистрированных предпринимателей.

Что делать, если в декларации нашлась ошибка?

Подайте уточнённую декларацию по форме того периода, который исправляете. Если налог был занижен, сначала доплатите налог и пени, затем подайте уточнёнку — так освобождаются от штрафа по подпункту 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ.

Декларация собрана, а дальше?

Чтобы рутинные документы собирались сами

Годовая декларация — только верхушка: заявки, сверки, счета и служебные записки отнимают у руководителя и бухгалтера часы каждый день.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовое решение на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы