Нулевая декларация для ИП

Если ИП весь год не вёл деятельность, отчитываться всё равно нужно. Разбираю, какую нулевую декларацию сдаёт ИП на УСН и на общем режиме, что писать в полях без показателей и что грозит за пропуск срока.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 56 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту жительства

ИП Иванов И. И., ИНН 770000000000

Нулевая декларация для ИП

какие отчёты сдать, если доходов не было

за 2025 год

Предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения, в 2025 году деятельность не вёл: доходы на расчётный счёт и в кассу не поступали, расходов не было.

В декларации по УСН заполнены титульный лист, раздел 1 и раздел 2.1.1: в строках 110–113 и 130–133 раздела 2.1.1 стоят нули, в разделе 1 суммы налога к уплате равны нулю.

Декларация подписана предпринимателем и сдана в инспекцию по месту жительства в срок до 27 апреля 2026 года.

Предприниматель

ИП

____________ / И. И. Иванов /

Что такое нулевая декларация для ИП

Нулевая декларация — это обычная декларация по налогу, в которой нет доходов, расходов и суммы налога к уплате. Отдельной формы для неё нет: ИП сдаёт ту же декларацию, что и работающий, только в полях для показателей стоят нули или прочерки.

Нулевой отчёт нужен, когда ИП числится на налоговом режиме, но в отчётном периоде ничего не заработал: только зарегистрировался в конце года, приостановил дело, совмещает УСН с патентом и доход был только по патенту. Обязанность отчитываться при этом никуда не исчезает: отсутствие деятельности не освобождает от декларации.

Какие нулевые отчёты сдаёт ИП

На УСН — декларация по упрощённой системе: за 2025 год по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
На общем режиме — декларация 3-НДФЛ и декларация по НДС.
ЕУД может заменить декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и УСН, если не было движения денег по счетам и в кассе и объектов налогообложения по соответствующим налогам.
ЕУД не заменяет 6-НДФЛ и РСВ: их сдают при наличии соответствующей обязанности. ИП без работников и выплат физлицам обычно эти расчёты не представляет.
На патенте декларацию не сдают: налог считают от потенциального дохода, а не от фактического.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Возьмите действующую форму. За 2025 год декларацию по УСН сдают по форме из приказа ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ — она действует с 2026 года.
Заполните титульный лист. ИНН, период, код налогового органа, код объекта налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы минус расходы. Поставьте подпись и дату.
Заполните раздел 1. Суммы налога к уплате — нули: платить нечего.
Заполните раздел 2.1.1 или 2.2. По объекту «доходы» — раздел 2.1.1, по объекту «доходы минус расходы» — раздел 2.2. В строках доходов, расходов и налога — нули.
Сдайте в срок. ИП отчитываются за 2025 год до 27 апреля 2026 года: 25 апреля — суббота, поэтому срок переносится.

Частые ошибки

Не сдают декларацию, потому что «доходов не было»: обязанность отчитаться сохраняется. За просрочку нулевой декларации штраф по ст. 119 НК не взимают, но счёт могут заблокировать.
Путают нулевую декларацию и ЕУД: единая упрощённая заменяет декларации по нескольким налогам, но не отменяет 6-НДФЛ и РСВ.
Заполняют разделы, которых нет для выбранного объекта: при «доходах» раздел 2.2 не нужен.
Оставляют пустые поля вместо нулей: в декларации без показателей в строках ставят нули или прочерки.
Забывают, что при совмещении УСН и патента декларацию по УСН всё равно сдают, даже если доход был только по патенту.

Частые вопросы

Обязан ли ИП сдавать нулевую декларацию, если не работал?

Да. Обязанность отчитываться сохраняется, даже если на счетах и в кассе не было движения денег и не возникало объектов налогообложения. Это прямо указывает ФНС.

В какой срок ИП сдаёт нулевую декларацию по УСН за 2025 год?

До 27 апреля 2026 года. Общий срок для ИП — 25 апреля, но в 2026 году эта дата приходится на субботу, поэтому срок переносится на первый рабочий день.

Можно ли вместо нулевой декларации сдать единую упрощённую?

Можно и по одному налогу, если не было движения денег по счетам и в кассе и объекта налогообложения по этому налогу. ЕУД охватывает НДС, налог на прибыль, ЕСХН и налог по УСН. Но 6-НДФЛ и РСВ она не заменяет — их сдают отдельно.

Что будет, если не сдать нулевую декларацию?

За непредставление декларации в срок ст. 119 НК предусматривает штраф: 5 % суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если по представленной декларации нет налога к уплате, от штрафа по ст. 119 НК освобождают. При просрочке более 20 рабочих дней налоговая может приостановить операции по счёту.

Нужна ли нулевая декларация ИП на патенте?

Нет. На патентной системе налог считают от потенциально возможного дохода, а не от фактического, поэтому декларацию по патенту не сдают. Но если ИП совмещает патент с УСН, декларацию по УСН он сдаёт.

Когда отчётность и рутина съедают время собственника

Чтобы типовые документы собирались без вас

Декларации, заявки и внутренние бумаги отнимают у предпринимателя часы, которые нужны бизнесу.

Я настраиваю ИИ-агентов под одну понятную задачу: агент собирает документ по шаблону, подставляет данные и приносит готовый результат на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»