Декларация по налогу на прибыль при УСН

На упрощённой системе налог на прибыль не платят, поэтому и декларации по нему нет. Отчитываются декларацией по УСН: ниже — бланк, образец заполнения для ИП и организаций на объекте «доходы» и разбор каждой строки.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП — 770101001

Налоговый период (код) 34, отчётный год 2026

Представляется в налоговый орган (код) 7701

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2026 год, объект налогообложения «доходы»

31 марта 2027 г.

Доходы за 2026 год — 4 800 000 ₽ (строка 113). Страховые взносы, уплаченные в 2026 году, — 240 000 ₽ (строка 140). Исчисленный налог за год — 288 000 ₽ (строка 133), налог уменьшен на взносы до 144 000 ₽ (строка 143).

Авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев — 96 000 ₽. Сумма налога к доплате за год — 48 000 ₽ по строке 100 раздела 1.1.

Налогоплательщик

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Почему декларации по налогу на прибыль при УСН нет

Налог на прибыль организаций платят те, кто работает на общей системе. Компания или ИП на УСН этот налог не исчисляет, поэтому и декларацию по нему не сдаёт: отчётность по упрощённой системе — отдельная декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Исключение из правила — единая (упрощённая) декларация. Её подают, если в налоговом периоде не было операций по счетам в банке и в кассе и нет объектов налогообложения. Такая форма заменяет нулевые декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН — приказ ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@.

Из каких листов состоит декларация по УСН «доходы»

Титульный лист: ИНН, КПП, налоговый период, год, код налогового органа, подпись.
Раздел 1.1: суммы налога к уплате или к уменьшению по срокам авансовых платежей и за год.
Раздел 2.1.1: доходы нарастающим итогом по кварталам (строки 110–113), ставка (строка 123), исчисленный налог (строки 130–133).
Раздел 2.1.1, строки 140–143: страховые взносы и выплаты, уменьшающие налог.
Раздел 3 — только если получено целевое финансирование; при обычной работе он не заполняется.

Как заполнить декларацию УСН «доходы»

Укажите налоговый период. Для годовой декларации код периода — 34, отчётный год — тот, за который отчитываетесь.
Заполните строки 110–113. Доходы кассовым методом нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В строку 110 попадают доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие и так далее.
Поставьте ставку. В строке 123 — ставка, действующая в вашем регионе: 6 % по статье 346.20 НК РФ, если регион не снизил её для вашего вида деятельности.
Посчитайте налог. Строки 130–133 — доход из строк 110–113, умноженный на ставку. Это налог до вычета взносов.
Уменьшите налог на взносы. В строках 140–143 — уплаченные страховые взносы. ИП без работников уменьшает налог полностью, ИП и организации с работниками — не больше чем наполовину.
Перенесите суммы в раздел 1.1. Разница между налогом из строк 133 и 143 и уплаченными авансами даёт сумму к доплате (строка 100) или к уменьшению (строка 110).
Подпишите и сдайте. Подпишите декларацию и отправьте в налоговую по месту учёта — лично, почтой или по электронным каналам.

Сроки сдачи декларации по УСН

Организации сдают декларацию не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. За 2026 год организация отчитывается до 25 марта 2027 года, предприниматель — до 26 апреля 2027 года с учётом переноса с выходного.

Если деятельности не было и движения по счетам нет, вместо декларации по УСН можно подать единую (упрощённую) декларацию — за 2026 год её представляют не позднее 20 января 2027 года. Если операции были, сдаётся обычная декларация по УСН, пусть и с нулевыми суммами.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» для ИП без работников

Предприниматель на объекте «доходы» без работников за 2026 год получил 4 800 000 ₽. Страховые взносы за себя, перечисленные в том же году, — 240 000 ₽. В строке 113 раздела 2.1.1 — 4 800 000, в строке 123 — 6 %, в строке 133 — 288 000 ₽.

Строку 102 он заполняет признаком «2» — не производит выплаты физическим лицам, поэтому в строке 143 указывает взносы в пределах исчисленного налога: 240 000 ₽. Налог к уплате за год — 48 000 ₽; если авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев уже перечислены, в строке 100 раздела 1.1 остаётся только доплата за четвёртый квартал.

Пример заполненной декларации организации на УСН «доходы» с работниками

Организация за 2026 год получила 12 000 000 ₽ дохода, взносы за работников — 600 000 ₽. В строке 102 — признак «1»: организация производит выплаты физическим лицам. Налог из строки 133 — 720 000 ₽, а вычет ограничен половиной этой суммы, поэтому в строке 143 — 360 000 ₽, а не все 600 000 ₽.

Разницу между налогом и вычетом организация переносит в раздел 1.1: из неё вычитаются уплаченные авансы, остаток доплачивается по строке 100. Взносы сверх половины налога на упрощённой системе не возмещаются — их просто не учитывают при расчёте.

Частые вопросы

Надо ли на УСН сдавать декларацию по налогу на прибыль?

Нет. На упрощённой системе налог на прибыль не платят, отчитываются декларацией по УСН. Декларация по налогу на прибыль нужна, только если организация совмещает УСН с общей системой или платит налог как налоговый агент.

Можно ли вместо декларации по УСН сдать единую (упрощённую)?

Да, если в налоговом периоде не было операций по счетам в банке и в кассе и нет объектов налогообложения по УСН. Форма утверждена приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@, за 2026 год её подают не позднее 20 января 2027 года.

Какой бланк декларации по УСН действует в 2026 году?

За 2026 год применяют форму декларации по УСН, утверждённую приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Перед отправкой сверьте бланк на сайте налоговой: ФНС обновляет форму, когда меняются правила.

Как ИП без работников уменьшить налог на взносы?

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных страховых взносов — и фиксированных, и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но только в пределах исчисленного налога. Взносы должны быть перечислены в том же году, за который считаете налог.

Что будет, если опоздать с декларацией?

За непредставление декларации статья 119 НК РФ предусматривает штраф — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. Если налог уплачен, штраф — 1 000 ₽.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да, если по счетам шли операции или есть объект налогообложения. Декларация сдаётся с нулевыми суммами. Если операций не было совсем, можно отчитаться единой (упрощённой) декларацией.

Отчётность собирается вручную и съедает дни

Чтобы декларации собирались сами

Декларации, реестры и сверки отнимают у бухгалтера и руководителя дни: каждую цифру нужно перенести, сверить с учётом и не потерять срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по шаблону, сверяют суммы с учётом и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»