Перечень контрагентов-дебиторов для отсрочки по налогу: образец

Отсрочку или рассрочку по налогу дают не всем: налоговая проверяет, что у компании есть имущество и доходы, а трудности временные. Перечень контрагентов-дебиторов показывает главное — деньги не потеряны, они в расчётах с покупателями и вернутся в конкретные даты.

Перечень идёт приложением к заявлению и к плану погашения задолженности. В нём видно, из каких поступлений компания собирается платить налог и почему просит сдвинуть срок.

Формы перечня закон не устанавливает. Налоговая принимает таблицу, где по каждому должнику понятны сумма, основание долга и дата оплаты. Ниже — рабочая форма и образец её заполнения.

Заявление об отсрочке или рассрочке подают в орган, уполномоченный принять решение по соответствующему платежу. К нему прикладывают перечень дебиторов и документы, подтверждающие основание отсрочки или рассрочки. В заявлении компания указывает основание отсрочки и прикладывает документы, которые подтверждают её положение: справки о задолженности, сведения об имуществе, план погашения. Перечень дебиторов — часть этого пакета.

График погашения строят от дат поступления денег из перечня. Если ближайший крупный дебитор платит в феврале, первый платёж по отсрочке ставят на февраль, а не на декабрь. Налоговая смотрит, чтобы график был выполним и опирался на реальные поступления, а не на желаемые.

Отсрочка сдвигает срок уплаты налога, рассрочка делит его на несколько платежей. Проценты зависят от основания отсрочки или рассрочки: в одних случаях их не начисляют, в других применяют половину ключевой ставки или ключевую ставку Банка России за соответствующий период. Порядок расчёта указывают в решении, в перечне его не дублируют.