Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу сдают организации и предприниматели на ЕСХН по итогам года. С отчётности за 2026 год действует новая форма: в разделе 2 появились строки для взносов ИП за себя, а в строке 046 указывают основание региональной ставки. Ниже — состав формы и образец заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 7701234567

КПП 770101001

ООО «Полевое»

Налоговый период 34, отчётный год 2026

По месту нахождения организации (код 214)

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

за 2026 год

20 марта 2027 г.

Раздел 1. Строка 001 — код по ОКТМО; строка 002 — авансовый платёж за полугодие; строка 004 — доплата налога за год, строка 005 — сумма к уменьшению.

Раздел 2. Строка 010 — сумма доходов за налоговый период; строка 020 — сумма расходов, включая страховые взносы; строка 021 — страховые взносы, установленные статьёй 430 НК РФ, в том числе строка 022 — в совокупном фиксированном размере и строка 023 — 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Строка 030 — налоговая база; строка 040 — учитываемый убыток прошлых лет; строка 045 — ставка 6 %; строка 050 — исчисленный налог; строка 046 — основание применения региональной ставки по пункту 2 статьи 346.8 НК РФ, если регион её снизил.

Раздел 2.1. Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу: остаток убытка на начало периода, сумма убытка за период и остаток на конец периода.

Раздел 3. Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг и средств, полученных в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования. Заполняется при наличии таких поступлений.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / А. А. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / М. С. Петрова /

Кто и когда сдаёт декларацию по ЕСХН

Декларацию сдают организации и предприниматели, которые применяют единый сельскохозяйственный налог. Налоговый период по ЕСХН — календарный год (статья 346.7 НК РФ), поэтому декларация одна, годовая.

Сдать её нужно не позднее 25 марта года, следующего за отчётным: за 2026 год — до 25 марта 2027 года. Налог по декларации за 2026 год уплачивают не позднее 29 марта 2027 года с учётом переноса выходного. Если 25 марта приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 НК РФ.

При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения по уведомлению. При переходе на другой режим учитывают основание и срок перехода.

Что входит в форму КНД 1151059

Титульный лист: ИНН, КПП, наименование организации или ФИО предпринимателя, налоговый период, отчётный год, код места учёта, подпись.
Раздел 1 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по ОКТМО.
Раздел 2 — расчёт налоговой базы и налога: доходы, расходы, взносы ИП за себя, ставка, исчисленный налог.
Раздел 2.1 — расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу за налоговый период.
Раздел 3 — отчёт о целевом использовании имущества и средств, полученных в рамках благотворительности и целевого финансирования. Заполняют только те, у кого такие поступления были.

Что изменилось в форме за 2026 год

Новую форму, порядок заполнения и электронный формат ФНС утвердила приказом от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@. Она вступает в силу с 1 января 2027 года и применяется начиная с декларации за 2026 год, то есть впервые её сдают в 2027 году.

В разделе 2 появились отдельные строки для страховых взносов предпринимателя за себя, установленных статьёй 430 НК РФ: строка 021 — общая сумма, строка 022 — взносы в совокупном фиксированном размере, строка 023 — 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. Это детализация: взносы уже входят в общую сумму расходов по строке 020, повторно их не прибавляют.

В строке 046 указывают основание применения пониженной ставки, установленной региональным законом по пункту 2 статьи 346.8 НК РФ: статью, пункт и подпункт этого закона. Ещё в новой форме изменены штрихкоды и сокращено поле титульного листа, где подтверждают достоверность сведений.

Причина обновления — изменения в налогообложении предпринимателей. С 2026 года проценты по банковским вкладам ИП облагаются НДФЛ и в базу по ЕСХН не входят. Кроме того, статью 430 НК РФ дополнили: базу для фиксированных взносов на пенсионное страхование ИП на ЕСХН считают с учётом расходов.

Как заполнить декларацию

Проверьте режим и ставку. Убедитесь, что весь год применяли ЕСХН. Ставка по статье 346.8 НК РФ — 6 %, регион вправе снизить её для отдельных категорий налогоплательщиков; тогда основание снижения впишите в строку 046.
Соберите доходы и расходы. Доходы и расходы берите из книги учёта по правилам статьи 346.5 НК РФ: расходы признаются после оплаты и по мере выполнения условий. Итоги за год переносите в строки 010 и 020 раздела 2.
Выделите взносы ИП. Если вы предприниматель, покажите в строке 021 взносы за себя, включённые в расходы: фиксированные — в строке 022, 1 % с дохода свыше 300 000 рублей — в строке 023. Организации эти строки не заполняют.
Посчитайте налог. Налоговая база — разница доходов и расходов (строка 030). Укажите ставку в строке 045, уменьшите базу строки 030 на учитываемый убыток прошлых лет из строки 040 и запишите исчисленный налог в строку 050. В разделе 1 рассчитайте доплату или уменьшение с учётом аванса.
Учтите прошлые убытки. Если в предыдущие годы получен убыток, его остаток покажите в разделе 2.1 и уменьшите базу текущего года по правилам статьи 346.6 НК РФ.
Подпишите и сдайте. Декларацию подписывает руководитель и главный бухгалтер либо предприниматель. Сдать можно по телекоммуникационным каналам, через оператора или лично в налоговую — срок до 25 марта.

Частые ошибки

Сдают по старой форме приказа № ММВ-7-3/384@: с отчётности за 2026 год действует форма по приказу № ЕД-1-3/654@.
Предприниматель прибавляет взносы из строк 021–023 к расходам второй раз, хотя они уже входят в строку 020.
Забывают строку 046, когда регион снизил ставку, — налоговая не увидит основание льготы.
Проценты по банковским вкладам ИП включают в доходы по ЕСХН, хотя с 2026 года они облагаются НДФЛ.
Не переносят убыток прошлых лет в раздел 2.1 и платят налог с полной базы.
Указывают ОКТМО не того муниципалитета, куда платится налог.

Частые вопросы

По какой форме сдавать декларацию за 2026 год?

По форме, утверждённой приказом ФНС от 03.09.2026 № ЕД-1-3/654@ (КНД 1151059). Она вступает в силу с 1 января 2027 года и применяется начиная с отчётности за 2026 год. Прежняя форма приказа № ММВ-7-3/384@ для этой отчётности не подходит.

В какой срок сдают декларацию по ЕСХН?

Не позднее 25 марта года, следующего за отчётным: за 2026 год — до 25 марта 2027 года. Налог за 2026 год уплачивают не позднее 29 марта 2027 года с учётом переноса выходного. При совпадении срока с выходным он переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 НК РФ.

Платят ли ЕСХН и сдают ли декларацию ИП без работников?

Да. Режим ЕСХН не зависит от наличия работников: предприниматель сдаёт декларацию за год и платит налог. В разделе 2 он дополнительно показывает взносы за себя в строках 021–023.

Как учитывают взносы ИП за себя в декларации?

При ЕСХН взносы ИП за себя уменьшают налоговую базу как расходы после фактической уплаты, а не исчисленный налог. В новой форме они входят в строку 020, а в строках 021–023 только расшифровываются.

Нужно ли включать в декларацию проценты по вкладам ИП?

Нет. С 2026 года доходы предпринимателя в виде процентов по банковским вкладам облагаются НДФЛ и в базу по ЕСХН не входят. В декларации по ЕСХН их не показывают.

Что делать, если год закрыт с убытком?

Налоговая база будет нулевой, налог — тоже. Убыток покажите в разделе 2.1 и перенесите на следующие годы в порядке статьи 346.6 НК РФ: уменьшать базу можно в пределах ограничений этой статьи.

Когда декларация и книга учёта отнимают время у полевых задач

Чтобы отчётность собиралась без ручной сверки

Доходы, расходы и взносы за год сходятся в декларацию только после сверки книги учёта, банка и первичных документов. На это уходит несколько дней, а ошибка в строке 020 или 046 оборачивается уточнёнкой.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из учётной системы и банка, сверяют суммы по правилам статьи 346.5 НК РФ и готовят заполненную декларацию на проверку бухгалтеру.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»