Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ иностранного гражданина

Иностранец, который работает по патенту, платит фиксированные авансы по НДФЛ. Работодатель уменьшает на них исчисленный налог, но только после того, как получит от инспекции уведомление. Чтобы его выдали, в налоговую направляют заявление по форме КНД 1110055 с копиями заявления работника и платёжек.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России по г. Москве № 10

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

КНД 1110055

10 ноября 2026 г.

ООО «Ромашка» просит подтвердить право на уменьшение исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком за период действия патента.

Работник: Ахмедов Рустам Ильхомович, гражданин Республики Узбекистан, ИНН 771234567890, патент серии 77 № 1234567890, выдан 15 января 2026 г., срок действия до 14 января 2027 г.

Трудовой договор от 1 февраля 2026 г. № 12. Фиксированные авансовые платежи уплачены за январь — октябрь 2026 г.

Приложение: копия заявления работника об уменьшении налога на 1 л.; копии платёжных документов об уплате фиксированных авансовых платежей на 4 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Кому и зачем нужно это заявление

Иностранный гражданин, который работает в России по патенту, платит за патент фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Налог с его зарплаты считает работодатель как налоговый агент, и на сумму уплаченных авансов этот налог уменьшается (п. 6 ст. 227.1 НК).

Уменьшить налог можно только у одного работодателя и только после того, как инспекция подтвердит такое право. Подтверждение оформляют уведомлением, а чтобы его выдали, в налоговую направляют заявление по форме КНД 1110055.

Что собрать до подачи заявления

  • Заявление работника об уменьшении НДФЛ на уплаченные авансы — в свободной форме, с фамилией, паспортными данными и реквизитами патента.
  • Платёжные документы об уплате фиксированных авансовых платежей — копии квитанций или платёжных поручений.
  • Реквизиты патента: серия, номер, дата выдачи и срок действия.
  • Сведения о договоре с иностранцем: трудовой или гражданско-правовой на работы и услуги, дата и номер.
  • Справка о том, что работник не уменьшает налог у другого работодателя: уменьшение допускается только у одного налогового агента.

Как подать заявление в инспекцию

  1. Возьмите заявление у работника. Иностранец пишет его в свободной форме и прикладывает платёжки. Без этого заявления налоговый агент уменьшать налог не вправе.
  2. Заполните форму КНД 1110055. Укажите данные работодателя, иностранца, патента и договора, перечислите приложения. Подпишите заявление у руководителя.
  3. Подайте в свою инспекцию. Заявление направляют в ИФНС по месту учёта организации или обособленного подразделения, где трудится иностранец, — лично, почтой или по электронным каналам.
  4. Дождитесь уведомления. Инспекция проверяет сведения о патенте и договоре и выдаёт уведомление о подтверждении права на уменьшение налога. Срок — не больше 10 рабочих дней с даты получения заявления.
  5. Пересчитайте налог. Получив уведомление, уменьшите исчисленный НДФЛ на уплаченные авансы за период действия патента и верните работнику излишне удержанную сумму.

Зачёт авансов по НДФЛ: как это работает на практике

Заявление о подтверждении права на зачёт авансов по НДФЛ подаёт работодатель, а не сам иностранец. Инспекция сверяет данные с информацией МВД о выданном патенте и заключённом договоре и только после этого выдаёт уведомление.

Авансы засчитывают в счёт НДФЛ за тот календарный год, к которому относится оплаченный период действия патента. Внутри года остаток учитывают при следующих расчётах налога. Если по итогам года авансы превышают исчисленный НДФЛ, превышение не возвращают и не переносят на другой год.

Частые ошибки

  • Не получают от работника заявление и подтверждения уплаты авансов. Эти документы нужны работодателю для уменьшения НДФЛ; обязанность прикладывать их копии к заявлению налогового агента статья 227.1 НК не устанавливает.
  • Уменьшают налог до получения уведомления: без него уменьшение неправомерно.
  • Пытаются зачесть авансы у двух работодателей сразу — уменьшение допускается только у одного налогового агента.
  • Забывают получить уведомление на новый календарный год. Новый патент в пределах того же года сам по себе повторного уведомления для того же налогового агента не требует.
  • Считают, что ставка налога зависит от резидентства: для работающих по патенту действует прогрессивная шкала 13–22 % (п. 3.1 ст. 224 НК), но вычеты нерезидентам не предоставляются.

Частые вопросы

Кто подаёт заявление по форме КНД 1110055 — работник или работодатель?

Работодатель — налоговый агент. Работник пишет только заявление об уменьшении налога в свободной форме и прикладывает платёжные документы.

Сколько ждать уведомление из налоговой?

Не больше 10 рабочих дней с даты получения заявления инспекцией (п. 6 ст. 227.1 НК).

Что делать, если работнику выдали новый патент?

Если уведомление на этот календарный год уже получено, из-за нового патента получать его повторно не нужно. Работодатель может учитывать авансы за все патенты работника в пределах соответствующего налогового периода. На новый год потребуется новое уведомление.

Можно ли уменьшить налог на авансы, уплаченные за прошлый год?

Авансы за периоды действия патента в прошлом году уменьшают НДФЛ именно за прошлый год — при наличии уведомления за этот год и остальных документов. Уменьшать ими налог текущего года нельзя. Если платёж внесён в прошлом году за месяцы текущего, учитывают год, к которому относятся оплаченные месяцы.

Нужно ли уменьшать НДФЛ, если иностранец работает по гражданско-правовому договору?

Да, если договор на выполнение работ или оказание услуг и инспекция подтвердила право на уменьшение: в уведомлении указывают именно такого налогового агента.

Когда бумаги по иностранным работникам отнимают время у бухгалтера

Чтобы заявления и уведомления собирались сами

По каждому иностранцу с патентом нужно вовремя взять заявление, проверить платёжки, отправить форму в инспекцию и не пропустить уведомление — иначе налог удержан неверно.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют реквизиты патента и платежей и приносят бухгалтеру готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы