Журнал внутреннего финансового контроля: образец заполнения

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля фиксирует каждое контрольное действие: кто проверял, что проверял, что нашел и что с этим сделали. Ниже — бланк и заполненный образец по девяти графам.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Учреждение: ООО «Ромашка»

Составил: главный бухгалтер И. И. Иванова

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

за I квартал 2026 года

15 января 2026 г.

Графа 1 — 15.01.2026. Графа 2 — принятие бюджетной заявки к учету. Графа 3 — 01.02.01.1. Графа 4 — экономист П. П. Петров. Графа 5 — главный бухгалтер И. И. Иванова. Графа 6 — самоконтроль: проверка оформления первичных документов на соответствие требованиям, их полноты и достоверности. Графа 7 — в заявке не указан код бюджетной классификации. Графа 8 — заявку составили по старой форме. Графа 9 — заявку вернули на доработку, форму обновили 16.01.2026.

Графа 1 — 12.02.2026. Графа 2 — заключение договора на поставку канцелярии. Графа 3 — 02.04.03.1. Графа 4 — начальник отдела закупок А. С. Смирнов. Графа 5 — главный бухгалтер И. И. Иванова. Графа 6 — контроль по подчиненности: сверка цены договора с начальной ценой из плана-графика. Графа 7 — цена договора выше начальной на 4 %. Графа 8 — поставщик поднял цену после расчета плана-графика. Графа 9 — договор пересогласовали, план-график уточнили 18.02.2026.

Графа 1 — 05.03.2026. Графа 2 — перечисление аванса поставщику. Графа 3 — 03.01.02.1. Графа 4 — бухгалтер М. А. Орлова. Графа 5 — главный бухгалтер И. И. Иванова. Графа 6 — самоконтроль: сверка платежного поручения с условиями договора и графиком платежей. Графа 7 — аванс перечислен до поступления обеспечения исполнения договора. Графа 8 — не проверили сроки по графику платежей. Графа 9 — платеж приостановили, обеспечение получили 06.03.2026, аванс перечислили повторно.

Составитель журнала

Главный бухгалтер

____________ / И. И. Иванова /

Зачем нужен журнал внутреннего финансового контроля

Внутренний финансовый контроль — это проверки внутри организации: правильно ли оформлены документы, совпадают ли суммы, соблюдены ли сроки и условия договоров. Каждое такое действие записывают в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля.

Журнал показывает проверяющему и руководителю, что контроль идет постоянно, а не существует на бумаге. По записям видно, какие операции дают сбои, кто их допускает и что уже исправлено.

Форму журнала и правила заполнения организация утверждает сама — в учетной политике или отдельном положении о внутреннем финансовом контроле. Рекомендации по заполнению граф есть в методических материалах по внутреннему финансовому контролю, их и берут за основу.

Что писать в каждой графе

Графа 1 — дата контрольного действия, а не дата самой операции.
Графа 2 — наименование операции так, как она названа в положении о контроле: принятие заявки, заключение договора, перечисление аванса.
Графа 3 — уникальный код операции в формате А.Б.В.Г: код операции и порядковый номер контрольного действия по ней.
Графа 4 — должностное лицо, ответственное за выполнение операции: фамилия с инициалами и должность.
Графа 5 — тот, кто выполнял контроль: фамилия с инициалами и должность.
Графа 6 — метод контроля и название действия: самоконтроль, контроль по подчиненности, сверка документов, проверка полноты и достоверности.
Графа 7 — результат: какие недостатки и нарушения выявлены. Если нарушений нет, так и пишут: не выявлено.
Графа 8 — причина: почему возник недостаток, а не кто виноват.
Графа 9 — что сделали и к какому сроку: вернули на доработку, пересогласовали, устранили.

Как заполнить журнал

Опишите операции и присвойте коды. Возьмите перечень операций из положения о внутреннем финансовом контроле и дайте каждой код в формате А.Б.В — по нему запись найдут при проверке.
Проведите контрольное действие. Сверьте документы, суммы, сроки и условия тем методом, который закреплен за операцией.
Запишите результат в тот же день. Дата в графе 1 — день проверки. Пустая графа 7 через месяц ничего не докажет.
Разберите причину. В графе 8 пишите причину сбоя: устаревшая форма, неверный расчет, пропущенный срок. Это основание, чтобы поправить процесс.
Закройте запись мерой. В графе 9 укажите, что сделали и к какому сроку. Запись без меры показывает нарушение и не показывает, что с ним справились.

Частые ошибки

В графу 1 ставят дату операции, а не дату проверки — журнал теряет смысл как доказательство контроля.
Код операции пишут произвольно, и при проверке запись невозможно связать с перечнем операций.
В графе 7 пишут «нарушений нет» по всем строкам: значит, контрольные действия не проводились или проведены формально.
В графе 8 вместо причины указывают фамилию виновного, и процесс не меняется.
Журнал заполняют раз в квартал задним числом — тогда в нем нет ни дат, ни следов реальных проверок.

Частые вопросы

Обязателен ли журнал внутреннего финансового контроля?

Организация обязана организовать внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Результаты контроля можно фиксировать в журнале, если такой порядок установлен внутренними документами организации. Форму и порядок заполнения организация устанавливает своим положением о внутреннем финансовом контроле.

Кто подписывает журнал?

Тот, кто его ведет и составляет, — обычно главный бухгалтер или руководитель службы внутреннего контроля. Подпись руководителя организации ставят, если это предусмотрено положением о контроле.

Что делать, если нарушений не выявлено?

В графе 7 пишут «не выявлено», в графах 8 и 9 ставят прочерк. Такая запись тоже полезна: она подтверждает, что проверка была.

Можно ли вести журнал в электронном виде?

Да, если положение о внутреннем финансовом контроле это разрешает. Электронный журнал ведут в таблице с защитой от правок, а записи подтверждают электронной подписью.

Сколько хранить журнал?

Срок устанавливает номенклатура дел организации. Документы, нужные для исчисления и уплаты налогов, хранят не менее пяти лет по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, если кодекс не устанавливает иной срок.

Когда журнал заполняют задним числом

Чтобы контроль шел сам, а журнал заполнялся по факту

Если контрольные действия держатся на памяти главного бухгалтера, журнал заполняют в конце квартала — по документам, а не по фактам.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые сверяют документы, суммы и сроки по заданным правилам и оставляют запись о каждой проверке — журнал собирается из этих записей.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»