Декларация по налогу на имущество за 2023 год для юридических лиц

Декларацию по налогу на имущество за 2023 год подавали не позднее 26 февраля 2024 года. Российские организации включали в неё объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости; кадастровые объекты в декларации не отражали. Ниже — сроки, форма и порядок заполнения.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту нахождения организации

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

по месту нахождения российской организации

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

за 2023 год

Отчётный год 2023, налоговый период 34

Раздел 1 — суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по данным налогоплательщика: код по ОКТМО, код бюджетной классификации, сумма налога за налоговый период и суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и девять месяцев 2023 года.

Раздел 2 — налоговая база по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости: остаточная стоимость на первое число каждого месяца 2023 года и на 31 декабря 2023 года, среднегодовая стоимость, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Российские организации не включали в декларацию за 2023 год объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Для иностранных организаций действовал иной порядок.

Декларацию подписывает руководитель организации либо представитель по доверенности; в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывают код лица, подписавшего отчётность.

Руководитель организации

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Кто и когда сдавал декларацию за 2023 год

Российские организации, у которых были объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, подавали декларацию за 2023 год не позднее 26 февраля 2024 года: 25 февраля пришлось на воскресенье. Отчётность шла в налоговую по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения с отдельным балансом.

В течение 2023 года организация уплачивала авансы, если они были установлены, и представляла уведомления об исчисленных суммах. Годовой налог по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, отражали в декларации.

Какие объекты попадали в декларацию за 2023 год

Объекты на балансе организации, учитываемые в составе основных средств, если регион не установил для них кадастровую базу.
Объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, если по договору они числятся на балансе другой стороны.
Объекты концессионного соглашения, если по условиям соглашения их учитывает концессионер.
Движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года, в декларацию не входило: с 2021 года оно не признаётся объектом налога.
Имущество, которым организация владеет по договору простого товарищества или приобрела по договору инвестиционного товарищества, отражали отдельно — с кодом имущества и КПП участника, ведущего общие дела.

Что изменилось к 2023 году

Начиная с налогового периода 2022 года российские организации не включают в декларацию объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. По ним налоговая инспекция направляет сообщение об исчисленной сумме налога.
Если у организации в 2023 году были только кадастровые объекты, декларацию за год она не подавала вовсе.
Движимое имущество с 2021 года исключено из объекта налогообложения, поэтому в декларации за 2023 год его нет.
Форма декларации за 2023 год утверждена приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.
С 1 января 2026 года уполномоченный орган субъекта РФ определяет региональный перечень кадастровых объектов не позднее 1 марта налогового периода и публикует его на своём сайте.

Как заполнить декларацию за 2023 год

Соберите остаточную стоимость. Возьмите остаточную стоимость облагаемых основных средств на первое число каждого месяца 2023 года и на 31 декабря 2023 года — всего тринадцать значений.
Посчитайте среднегодовую стоимость. Сложите тринадцать значений остаточной стоимости и разделите сумму на тринадцать. Это среднегодовая стоимость имущества.
Примените ставку региона. Ставка из закона субъекта РФ, но не выше 2,2 %. Для отдельных объектов — железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, неотъемлемой частью которых они являются, — ставка не выше 2,2 % за 2023 год.
Заполните раздел 1. Перенесите исчисленный налог и авансы за I квартал, полугодие и девять месяцев: в бюджет по итогам года идёт разница.
Подпишите и сдайте. Декларацию за 2023 год нужно было представить в налоговую не позднее 26 февраля 2024 года; электронную декларацию отправляют по телекоммуникационным каналам с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Частые ошибки

Включают в декларацию кадастровые объекты и заполняют раздел 3 — за 2023 год этого делать не нужно.
Подают декларацию при наличии только кадастровых объектов: отчётности за год нет.
Берут в расчёт остаточную стоимость движимого имущества, принятого на учёт с 2013 года: с 2021 года оно не облагается.
Считают среднегодовую стоимость делением на 12 вместо 13 значений.
Забывают, что срок подачи декларации за 2023 год перенесли с воскресенья 25 февраля на понедельник 26 февраля 2024 года.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2023 год?

Не позднее 26 февраля 2024 года. Срок 25 февраля пришёлся на воскресенье, поэтому его перенесли на ближайший рабочий день.

По какой форме сдавали декларацию за 2023 год?

По форме, утверждённой приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Российские организации за 2023 год кадастровые объекты в декларацию не включали; для иностранных организаций действовал иной порядок.

Нужно ли сдавать декларацию, если всё имущество облагается по кадастровой стоимости?

Российская организация, у которой за 2023 год были только кадастровые объекты, декларацию не подавала. Российские организации не включают такие объекты в декларацию начиная с периода 2022 года.

Платили ли в 2023 году налог с движимого имущества?

Нет. С 2021 года движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года, не признаётся объектом налога на имущество организаций. В декларации за 2023 год его стоимости нет.

Что будет, если декларацию за 2023 год не сдать?

Непредставление декларации в срок влечёт штраф по статье 119 НК РФ — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 рублей. Кроме того, инспекция вправе заблокировать счёт по статье 76 НК РФ.

Сдают ли декларацию по налогу на имущество за 2023 год организации на УСН?

Да, если у них есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости. По общему правилу организация на УСН освобождена от налога на имущество по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. По объектам, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, освобождение не действует.

Когда отчётность собирается вручную и с ошибками

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Декларация по имуществу требует остатков по каждому объекту на двенадцать дат, ставок региона и сверки с авансами. Вручную это часы работы бухгалтера и риск арифметической ошибки.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»