Купить счёт-фактуру с НДС

Счёт-фактуру с НДС нельзя купить: документ подтверждает реальную сделку между продавцом и покупателем, и вычет заявляют по реальной сделке при соблюдении условий Налогового кодекса; в том числе он возможен с перечисленного продавцу аванса до получения товара или услуги. Ниже — что бывает за фиктивный документ, как выглядит настоящая счёт-фактура и как получить вычет законно.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Продавец: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Покупатель: ООО «Василёк», ИНН 7707654321, КПП 770701001

К платёжно-расчётному документу № 214 от 16 ноября 2026 г.

Счёт-фактура

образец заполнения по статье 169 Налогового кодекса

16 ноября 2026 г. № 118

Товар отгружен по договору поставки от 3 ноября 2026 года № 41, товарная накладная № 96 от 16 ноября 2026 года.

Стоимость товаров без налога — 100 000,00 ₽, ставка НДС 22 %, сумма налога — 22 000,00 ₽, всего к оплате с налогом — 122 000,00 ₽.

Счёт-фактуру подписал руководитель ООО «Ромашка» П. П. Петров.

Продавец

Руководитель ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Покупатель

Получил и принял к учёту

____________ / Главный бухгалтер ООО «Василёк» А. С. Смирнова /

Почему счёт-фактуру с НДС нельзя купить

Счёт-фактура — документ о конкретной сделке. Его выставляет продавец, который отгрузил товар, выполнил работу или получил аванс, и только он вправе указать в нём свой ИНН, свою подпись и сумму налога. Купленная счёт-фактура описывает сделку, которой не было, поэтому документ не подтверждает ни поставку, ни право на вычет.

Налоговый орган при камеральной проверке декларации по НДС сверяет счета-фактуры с книгами покупок и продаж контрагентов, с банковскими платежами и с данными о движении товара. Фиктивная сделка видна по разрыву: у продавца нет отгрузки, у покупателя нет оплаты и оприходования, подписи на документе принадлежат не тем людям.

Покупатель, который заявил вычет по такому документу, получает отказ в вычете, доначисление налога, пени и штраф. При наличии признаков преступления фиктивный документооборот может повлечь уголовную ответственность; квалификация зависит от обстоятельств дела.

Чем рискует тот, кто покупает счёт-фактуру

Вычет по НДС снимут: инспекция откажет в налоге, доначислит его и начислит пени за каждый день просрочки по статье 75 Налогового кодекса.
Штраф по статье 122 Налогового кодекса — 20 % неуплаченного налога, при умышленной неуплате 40 %.
Расходы по сделке снимут из базы налога на прибыль или единого налога при упрощённой системе: документального подтверждения затрат нет.
Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь к ответственности при наличии предусмотренных законом оснований; уголовная квалификация зависит от обстоятельств дела.
Продавец счёт-фактуры тоже попадает в проверку: его обвинят в том, что он не отразил реализацию и не заплатил НДС в бюджет.

Как выглядит настоящая счёт-фактура

Форму счёта-фактуры и порядок её заполнения утверждает постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Документ содержит номер и дату, наименования, адреса и ИНН сторон, наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя, номер платёжно-расчётного документа, наименование товаров, работ или услуг, их единицы измерения и количество, цену, стоимость без налога, ставку налога, сумму налога и итоговую стоимость с налогом.

Счёт-фактуру подписывает руководитель организации или уполномоченное им лицо, индивидуальный предприниматель — сам. С 2021 года счета-фактуры выставляют в электронной форме по соглашению сторон, а бумажный вариант допустим, если иное не установлено договором. Электронный документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают через оператора электронного документооборота.

Обязательные реквизиты перечислены в пунктах 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. Ошибки в счёте-фактуре не мешают вычету, если они не препятствуют идентификации продавца, покупателя, наименования товаров, работ или услуг, их стоимости, ставки и суммы налога.

Как получить вычет по НДС законно

Выберите реального поставщика. Заключите договор с продавцом, который действительно отгрузит товар или выполнит работу. Проверьте его в реестре МСП, по выписке из ЕГРЮЛ и по открытым данным о налоговых рисках.
Получите товар и документы. Оприходуйте товар по накладной или примите работу по акту. Продавец выставит счёт-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки или получения аванса по пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса.
Проверьте счёт-фактуру. Сверьте ИНН и КПП сторон, наименование товара, ставку и сумму налога с договором и накладной. Арифметическую ошибку продавец исправляет исправленным счётом-фактурой.
Заявите вычет в декларации. Отразите счёт-фактуру в книге покупок и в декларации по НДС за квартал, в котором выполнены условия вычета по статьям 171 и 172 Налогового кодекса.
Храните документы. Счета-фактуры, накладные и платёжные документы храните не меньше 5 лет по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса. Инспекция вправе запросить их при проверке.

Частые ошибки

Считают, что вычет даёт сам документ: право на вычет возникает из реальной сделки, а счёт-фактура лишь подтверждает её.
Покупают счёт-фактуру у фирмы-однодневки, которая не отчитывается и не платит налог: инспекция снимет вычет и доначислит НДС.
Заявляют вычет по счёту-фактуре за товар, который не оприходован: без принятия на учёт вычет неправомерен.
Не проверяют подпись: счёт-фактуру подписал сотрудник без доверенности, и покупателю придётся доказывать его полномочия в суде.
Забывают, что при спецставках НДС на упрощённой системе 5 % или 7 % вычет входного налога не применяется.

Частые вопросы

Можно ли купить счёт-фактуру с НДС для вычета?

Нет. Вычет заявляют по счёту-фактуре, выставленному продавцом по реальной сделке. Документ, купленный у посторонней организации, не подтверждает ни поставку, ни право на налог, и инспекция снимет вычет при первой сверке.

Что будет, если заявить вычет по купленной счёт-фактуре?

Инспекция откажет в вычете, доначислит НДС и начислит пени по статье 75 Налогового кодекса. Штраф по статье 122 Налогового кодекса — 20 % неуплаченного налога, при умышленной неуплате 40 %. При наличии признаков преступления материалы могут передать в следственные органы; квалификация зависит от обстоятельств дела.

Чем отличается счёт-фактура от товарной накладной?

Накладная подтверждает передачу товара и служит основанием для оприходования. Счёт-фактура нужна для НДС: в ней указаны ставка и сумма налога, и она даёт покупателю право на вычет. Обычно продавец выставляет оба документа.

Нужна ли счёт-фактура на упрощённой системе?

Организации и предприниматели на упрощённой системе платят НДС с 2025 года. При освобождении по статье 145 Налогового кодекса счёт-фактуру не выставляют, а в документе пишут «Без налога (НДС)». При спецставках 5 % или 7 % продавец выставляет счёт-фактуру с соответствующей ставкой и сам не принимает входной НДС к вычету. Покупатель может заявить вычет предъявленного ему налога при соблюдении общих условий.

Сколько хранить счёт-фактуру?

Не меньше 5 лет по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса, если иной срок не установлен. Отсчёт ведут от года, в котором документ использован в последний раз, — например, при переносе вычета.

Когда бумаги собираются вручную и с ошибками

Чтобы счета-фактуры и накладные сходились сами

Счета-фактуры, накладные и акты приходят от десятков поставщиков в разных форматах. Бухгалтер сверяет реквизиты, суммы и даты вручную, а расхождения всплывают уже на камеральной проверке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают входящие документы, сверяют реквизиты и суммы с договором и учётной системой и показывают бухгалтеру расхождения до того, как документ попадёт в книгу покупок.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»