Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Договор займа между ООО и ИП

Заём между обществом и предпринимателем — обычная сделка: ООО может одолжить деньги своему участнику-ИП, а ИП — пополнить кассу общества. Ниже бланк и заполненный образец: как прописать сумму, проценты, срок возврата и что учесть по налогам и одобрению крупной сделки.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»

ИНН 7700000000, ОГРН 1157700000000

в лице генерального директора П. П. Петрова, действующего на основании устава,

и индивидуальный предприниматель И. И. Иванов

ИНН 770000000000, ОГРНИП 316770000000000,

Договор займа

между обществом с ограниченной ответственностью и индивидуальным предпринимателем

16 ноября 2026 г. № 3

1. Заимодавец передаёт заёмщику деньги в сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, а заёмщик обязуется вернуть эту сумму в срок и в порядке, которые предусмотрены договором.

2. Заём беспроцентный. Проценты на сумму займа не начисляются.

3. Заём предоставляется в безналичном порядке на счёт заёмщика в течение 5 рабочих дней с даты подписания договора.

4. Сумма займа возвращается единым платежом не позднее 31 декабря 2027 года.

5. Заём предоставлен на пополнение оборотных средств.

6. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами.

Заёмщик

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Заимодавец

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Кто может дать заём и кому

По договору займа одна сторона передаёт другой деньги или вещи без индивидуальных признаков, а заёмщик обязуется вернуть ту же сумму или вещи того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Сторонами могут быть общество и предприниматель в любую сторону: ИП одалживает ООО или ООО одалживает ИП.

Заём отличается от кредита: кредит выдаёт только банк, а заём — любая компания, предприниматель или человек. Поэтому договор займа между ООО и ИП — законная сделка, а не обход банковского кредитования.

Оформляйте договор письменно. Даже если деньги передаются одним платежом, письменная форма защищает обе стороны: она подтверждает сумму, срок и условия возврата.

Что указать в договоре займа между ООО и ИП

  • Стороны: полное наименование общества, ИНН и ОГРН, с одной стороны, ФИО предпринимателя, ИНН и ОГРНИП — с другой.
  • Сумму займа цифрами и прописью.
  • Проценты: ставку в процентах годовых и порядок начисления. Если заём беспроцентный, напишите это прямо — иначе заимодавец вправе требовать проценты по ключевой ставке Банка России (ст. 809 ГК РФ).
  • Способ выдачи: наличными из кассы или безналичным переводом на счёт.
  • Срок и порядок возврата: одной суммой к дате или частями по графику.
  • Цель займа, если она есть: пополнение оборотных средств, закупка товара, ремонт.
  • Ответственность за просрочку: пени или проценты по ст. 395 ГК РФ.
  • Подписи сторон и дату.

Как оформить заём между ООО и ИП

  1. Проверьте устав и полномочия. Посмотрите, не ограничен ли уставом размер сделок, которые директор заключает без согласия участников. Если сумма займа превышает 25 % балансовой стоимости активов общества, сделку одобряет общее собрание участников как крупную (ст. 46 закона об ООО).
  2. Выберите условия. Решите, будет заём процентным или беспроцентным, на какой срок и как возвращается. Для процентного займа зафиксируйте ставку и порядок начисления процентов.
  3. Подпишите договор. Подпишите два экземпляра — по одному для каждой стороны. Если заём выдаёт ООО, подписывает директор или лицо по доверенности.
  4. Передайте деньги. Оформите платёжное поручение с назначением «по договору займа № … от …». При наличных — расходный кассовый ордер. Документ о передаче денег храните вместе с договором.
  5. Ведите учёт. Отражайте заём и проценты в бухгалтерском учёте и в налоговом учёте своей стороны: у заёмщика долг, у заимодавца — выданный заём.

Проценты и беспроцентный заём

Если в договоре нет условия о процентах, заём считается процентным по ключевой ставке Банка России, которая действовала в период пользования деньгами (ст. 809 ГК РФ). Поэтому беспроцентность надо прописать прямо: «заём беспроцентный, проценты не начисляются».

Беспроцентный заём можно выдать любому лицу, в том числе взаимозависимому — например, когда ИП одновременно учредитель и директор общества. С 1 января 2017 года такие сделки между российскими взаимозависимыми лицами не контролируются налоговой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ), сведения о них подавать не нужно.

Но налоговая может доначислить налог, если докажет, что беспроцентный заём оформлен только ради налоговой выгоды. Поэтому храните документы, подтверждающие деловую цель займа: пополнение оборотных средств, закупку товара, закрытие кассового разрыва.

Налоги у каждой стороны

  • Заимодавец-ИП на ОСНО учитывает полученные проценты в составе доходов; на УСН — тоже, если доходы определяются кассовым методом. Беспроцентный заём дохода не создаёт: неполученные проценты в доход не включают.
  • Заёмщик-ООО учитывает проценты в расходах по налогу на прибыль исходя из фактической ставки; для отдельных случаев действуют специальные правила ст. 269 НК РФ.
  • Если ООО выдаёт беспроцентный заём участнику-ИП, проверьте условия ст. 212 НК РФ: у физлица может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах.
  • Проценты по займу у заимодавца — доход, с которого ИП платит налог по своему режиму; у ООО — внереализационный доход по налогу на прибыль.

Частые вопросы

Может ли ООО выдать заём своему директору-ИП?

Да, если это не запрещено уставом и не нарушает ограничений для сделок с заинтересованностью. Директор, который одновременно участник и заёмщик, не голосует по вопросу одобрения такой сделки. Крупную сделку одобряет общее собрание участников.

Нужно ли платить налог с беспроцентного займа?

Сам заём — не доход, его возвращают. Доходом становятся только проценты, если заём процентный. Беспроцентный заём между российскими взаимозависимыми лицами не контролируется по ст. 105.14 НК РФ, но налоговая может проверить деловую цель сделки.

Можно ли выдать заём наличными из кассы?

Да, но с ограничениями по расчётам наличными между организациями и ИП: лимит устанавливает Банк России, и по общему правилу он не превышает 100 000 рублей по одной сделке. Суммы свыше удобнее переводить на счёт.

Нужно ли одобрение участников для займа?

Если сумма займа превышает 25 % балансовой стоимости активов общества, сделка считается крупной и её одобряет общее собрание участников (ст. 46 закона об ООО). Также проверьте устав: в нём может быть свой порог для сделок директора.

Что будет, если не указать срок возврата?

Сумму займа нужно вернуть в течение 30 дней после того, как заимодавец потребует возврата (ст. 810 ГК РФ). Если срок возврата не установлен или определён моментом востребования, сумму возвращают в течение 30 дней после требования займодавца, если договором не установлен иной срок. Беспроцентный заёмщик вправе вернуть досрочно, если договор не предусматривает иное.

Когда займы и расчёты между своими компаниями путаются

Чтобы деньги между ООО и ИП были видны целиком

Займы между своими компаниями легко теряются: один договор в папке, платёж в банке, проценты в бухгалтерии, а общей картины нет.

Я собираю ИИ-агента, который разбирает договоры и платежи, сверяет суммы и сроки возврата и приносит руководителю сводку по всем займам — где выдано, где возвращено, где просрочено.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы