Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы

Работодатель уменьшает НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, на уплаченные авансы при наличии письменного заявления работника, платёжных документов и уведомления из налоговой. Чтобы его получить, работодатель подаёт в инспекцию заявление по форме КНД 1110055. Ниже — форма заявления, образец заполнения и что проверить в полученном уведомлении.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 23 по г. Москве

ИНН 7712345678, КПП 771201001

ООО «Ромашка»

Заявление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей

по форме КНД 1110055

12 ноября 2026 г. № 1

В соответствии с пунктом 6 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить право уменьшить исчисленную сумму налога на доходы физических лиц за 2026 год с доходов налогоплательщика:

ИНН 123456789012, фамилия, имя, отчество: Ким Дмитрий, документ, удостоверяющий личность: паспорт 1234 № 567890, адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации: г. Москва, ул. Примерная, д. 1, кв. 2.

на сумму уплаченных указанным налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде.

Копия патента и копии платёжных документов об уплате фиксированных авансовых платежей прилагаются на 3 л. в 1 экз.

Руководитель организации

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Зачем нужно уведомление

Иностранец, работающий в России по патенту, платит фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Работодатель вправе уменьшить исчисленный с его доходов налог на сумму этих авансов, но только при условии, что налоговая подтвердила такое право специальным уведомлением (пункт 6 статьи 227.1 НК РФ).

Без уведомления уменьшать НДФЛ нельзя. Инспекция выдаёт уведомление по заявлению работодателя. Уменьшение проводят в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору иностранца: если он перешёл в другую компанию, прежнее уведомление на нового работодателя не действует.

Кто подаёт заявление и когда

  • Работодатель — организация или индивидуальный предприниматель, который выплачивает иностранцу доход и исчисляет с него НДФЛ.
  • Заявление подают в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
  • Подать можно в течение года, как только иностранец принёс патент и платёжные документы об уплате фиксированных авансовых платежей.
  • При смене работодателя прежнее уведомление на нового работодателя не переносится. Если за этот год оно уже выдано прежнему агенту, новому агенту повторное уведомление по общему правилу не выдадут.

Как заполнить заявление по форме КНД 1110055

  1. Проверьте патент. Убедитесь, что срок действия патента не истёк и в нём указан вид деятельности, по которому иностранец работает в компании.
  2. Сверьте платёжные документы. Возьмите у иностранца квитанции об уплате фиксированных авансовых платежей за нужный год. Сумма к уменьшению не может превышать уплаченное.
  3. Заполните титульную часть. Укажите номер заявления, код налоговой, ИНН и КПП организации, её наименование.
  4. Внесите данные иностранца. ИНН, фамилию, имя, отчество, серию и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или пребывания в России.
  5. Укажите год и сумму. В заявлении пишут налоговый период, за который уменьшают налог, и сумму уплаченных авансов.
  6. Приложите копии. К заявлению приложите копию патента и платёжных документов. Подайте в инспекцию лично, по почте или через электронный документооборот.

Что проверить в полученном уведомлении

Инспекция выдаёт уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@. В нём указаны налоговый агент, иностранный работник, год и сумма фиксированных авансовых платежей, на которую можно уменьшить НДФЛ.

Уведомление действует в течение налогового периода, указанного в нём, то есть по 31 декабря включительно. На следующий год нужно новое уведомление: автоматически оно не продлевается.

Частые ошибки

  • Уменьшают НДФЛ до получения уведомления — инспекция при проверке снимет уменьшение и доначислит налог.
  • Берут авансовые платежи за прошлый год — уменьшают только платежи, относящиеся к текущему налоговому периоду.
  • Указывают в заявлении неверный ИНН иностранца — уведомление придёт на другого человека или инспекция откажет.
  • Уменьшение применяет один налоговый агент. Если уведомление за этот год уже выдано прежнему работодателю, новому работодателю повторное уведомление по общему правилу не выдадут.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить НДФЛ без уведомления из налоговой?

Нет. Уменьшение исчисленной суммы налога на уплаченные фиксированные авансовые платежи проводят только при наличии уведомления из инспекции (пункт 6 статьи 227.1 НК РФ).

На какой срок выдаётся уведомление?

На налоговый период, указанный в самом уведомлении. По общему правилу оно действует по 31 декабря этого года. Для следующего года нужно подать новое заявление и получить новое уведомление.

Можно ли уменьшить налог на авансы, уплаченные в прошлом году?

Нет. Уменьшают НДФЛ, исчисленный за тот налоговый период, к которому относятся уплаченные авансовые платежи. Переходящих на следующий год сумм нет.

Что делать, если иностранец перешёл из другой компании?

Прежнее уведомление новому работодателю не передаётся. Если за этот налоговый период оно уже выдано прежнему агенту, новому агенту повторное уведомление по общему правилу не выдадут.

Нужно ли прикладывать копию патента?

Да, к заявлению прикладывают копию патента и копии платёжных документов об уплате фиксированных авансовых платежей. Инспекция проверяет по ним право на уменьшение.

Когда бумаги по иностранным работникам отнимают время

Чтобы документы по НДФЛ собирались без ручной сверки

Заявления, копии патентов и платёжек по каждому иностранцу приходится сверять вручную, а сроки и суммы легко перепутать.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по платёжным документам и приносят готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы