Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Переплата по налогам теперь лежит на едином налоговом счёте — одной суммой на все налоги. Чтобы вернуть её на карту или счёт, подают заявление о распоряжении суммой, формирующей положительное сальдо. Ниже — бланк, образец заполнения и порядок подачи.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 5 по г. Москве

ИНН 7712345678, КПП 771201001

ООО «Ромашка»

123456, г. Москва, ул. Лесная, д. 7, офис 12

8 (495) 123-45-67, buh@romashka.ru

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

о распоряжении суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счёта

16 ноября 2026 г.

Прошу вернуть сумму денежных средств, формирующую положительное сальдо единого налогового счёта, в размере 148 300 рублей 00 копеек.

Перечислить сумму на расчётный счёт организации: р/с 40702810100000012345 в ПАО «Банк», БИК 044525225, к/с 30101810400000000225.

Подтверждаю, что указанная сумма не подлежит зачёту в счёт обязанностей третьих лиц и не связана с возмещением ущерба бюджетной системе.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / А. С. Смирнова /

Что это за документ и как он изменился

Заявление о возврате излишне уплаченного налога — документ, которым налогоплательщик распоряжается положительным сальдо единого налогового счёта и просит вернуть деньги на свой счёт. С 2023 года переплата не привязана к конкретному налогу: все суммы лежат на одном счёте, а заявление определяет, сколько вернуть.

С 1 января 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который изменил статьи 78 и 79 НК РФ. С 15 января 2026 года применяются новые формы заявлений, утверждённые приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@. В заявлении на возврат появилась строка для номера платёжной карты и поле «Номер записи в ЕРН» для физлиц, не являющихся ИП.

Отдельная форма — заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов и взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166). Отдельная форма нужна для возврата сумм, которые налоговый орган не учитывает в совокупной обязанности, например в предусмотренных случаях по госпошлине. За возвратом переплаты по взносам на травматизм обращаются в СФР по форме фонда.

Что указать в заявлении

Налоговый орган и ИНН плательщика, для организации ещё КПП.
Наименование организации или Ф. И. О. ИП, адрес, телефон и адрес электронной почты.
Сумму к возврату цифрами и прописью.
Банковские реквизиты счёта, на который вернут деньги, — для организации или ИП. Для физлица — номер платёжной карты или реквизиты счёта.
Номер записи в ЕРН — для физлиц, не являющихся ИП.
Подпись руководителя и главного бухгалтера или представителя по доверенности.

Как подать заявление

Проверьте сальдо ЕНС. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика или запросите справку о наличии положительного сальдо. Убедитесь, что сумма действительно свободна и не зачтена в счёт будущих платежей.
Заполните заявление. Возьмите форму по приказу ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ или сформируйте заявление в личном кабинете — реквизиты подставятся автоматически.
Подайте в налоговую. Через личный кабинет, по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью или на бумаге в инспекцию. Бумажное заявление можно отправить по почте с описью вложения.
Дождитесь решения. Налоговый орган проверяет заявление и принимает решение о возврате или об отказе. Срок — в пределах, установленных статьёй 78 НК РФ. При отказе инспекция сообщает причину.
Получите деньги. Возврат идёт на счёт, указанный в заявлении. Если деньги не пришли в срок, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратитесь в суд.

Сроки и когда вернут деньги

Порядок возврата положительного сальдо установлен статьёй 79 НК РФ. Обычно налоговая направляет поручение в казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления; для отдельных случаев действуют специальные условия. Если срок нарушен, на сумму переплаты начисляются проценты по статье 79 НК РФ — по ключевой ставке Банка России за каждый день просрочки.

Заявление о возврате можно подать, пока на ЕНС есть положительное сальдо. Сумма возврата не может превышать сальдо на дату формирования поручения.

С 1 января 2026 года зачёт и возврат не распространяются на суммы, учтённые в счёт возмещения ущерба бюджетной системе по преступлениям, предусмотренным статьями 198–199.2 УК РФ. Если у компании есть такая задолженность, вернуть эти суммы не получится.

Частые ошибки

Заявление подают на конкретный налог, хотя переплата уже на едином счёте: в заявлении указывают сумму сальдо, а не налог.
Неверные банковские реквизиты — деньги вернутся не туда или возврат приостановят.
Забыли указать номер платёжной карты или номер записи в ЕРН — форма вернётся на доработку.
Подают заявление, когда положительное сальдо уже зачтено в счёт будущих платежей, — возвращать нечего.
Не проверяют, нет ли задолженности по другим налогам: при отрицательном сальдо возврат не пройдёт.

Частые вопросы

Какая форма заявления действует в 2026 году?

С 15 января 2026 года применяются формы, утверждённые приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@. Для возврата положительного сальдо ЕНС — заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо. Для сумм, не учитываемых в совокупной обязанности, — отдельная форма КНД 1165166.

Можно ли подать заявление через личный кабинет?

Да. В личном кабинете налогоплательщика заявление формируется автоматически с подстановкой реквизитов, подписывается электронной подписью и уходит в инспекцию. Бумажный вариант не нужен.

В какой срок налоговая вернёт деньги?

Порядок и сроки возврата установлены статьёй 79 НК РФ. Если налоговая нарушит срок возврата, начисляются проценты по правилам этой статьи.

Что делать, если пришёл отказ?

В решении об отказе инспекция указывает причину. Если причина в ошибке в заявлении, подайте новое с исправленными данными. Если считаете отказ незаконным, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратитесь в суд.

Можно ли вернуть переплату по взносам на травматизм?

Взносы на травматизм не входят в единый налоговый счёт и не учитываются в совокупной обязанности. Для возврата переплаты по взносам на травматизм подайте заявление в территориальный орган СФР по форме, утверждённой приказом СФР от 07.06.2023 № 1027.

Когда переплата лежит на счёте, а бухгалтер не успевает её вернуть

Чтобы заявления собирались сами

Заявления на возврат и зачёт переплаты, справки о сальдо и сверки отнимают время у бухгалтера: каждое надо заполнить, сверить с данными ЕНС и отправить в инспекцию.

Я собираю ИИ-агентов, которые готовят такие документы по шаблону, сверяют суммы с выгрузкой из личного кабинета и приносят бухгалтеру готовое заявление на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»