Положение о ведении кассовых операций: образец и бланк

Положение о ведении кассовых операций — внутренний документ компании, который описывает, как в ней обращаются с наличными: кто ведёт кассу, какой установлен лимит остатка, как оформляют приход и расход, кто и на какой срок получает деньги под отчёт. Ниже — бланк в Word и заполненный образец.

Бланк в WordWord, 12 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 72 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор ООО «Ромашка»

П. П. Петров

«16» ноября 2026 г.

Положение о ведении кассовых операций

в ООО «Ромашка»

16 ноября 2026 г. № 3

1. Общие положения. Настоящее Положение определяет порядок ведения кассовых операций в ООО «Ромашка» и обязательно для всех работников, которые принимают, хранят, выдают наличные деньги или оформляют кассовые документы. Кассовые операции ведутся по указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

2. Касса и кассир. Кассовые операции ведёт кассир И. И. Иванова. На время её отсутствия обязанности кассира возлагаются на главного бухгалтера С. С. Сидорову по приказу руководителя. Кассир знакомится с настоящим Положением под подпись.

3. Лимит остатка кассы. В кассе можно хранить наличные деньги в пределах 120 000 рублей по окончании рабочего дня. Сверх лимита деньги сдаются в банк: в дни поступления выручки — не реже одного раза в три рабочих дня. Лимит пересматривается при изменении объёма поступлений или порядка расчётов.

4. Приём наличных. Наличные принимаются по приходному кассовому ордеру формы КО-1. При продаже товаров за наличный расчёт допускается оформлять один сводный приходный ордер на сумму выручки за смену. Каждый ордер регистрируется в кассовой книге формы КО-4. Исправления в кассовых документах не допускаются.

5. Выдача наличных. Наличные выдаются по расходному кассовому ордеру формы КО-2. Выдача под отчёт оформляется по письменному заявлению работника с указанием суммы и срока, на который она выдаётся. Новые подотчётные суммы выдаются после того, как работник отчитался по предыдущим.

6. Кассовая книга и хранение документов. Кассовая книга ведётся на бумаге или в электронном виде. Электронная кассовая книга подписывается электронной подписью и распечатывается по итогам года. Кассовые документы хранятся в порядке, установленном для первичных учётных документов.

7. Контроль. Проверку соблюдения настоящего Положения проводит главный бухгалтер не реже одного раза в квартал и докладывает руководителю о выявленных нарушениях.

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / С. С. Сидорова /

С положением ознакомлен, кассир

Кассир

____________ / И. И. Иванова /

Зачем компании своё положение о кассовых операциях

Порядок работы с наличными задаёт указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Оно обязательно для организаций и предпринимателей, но часть решений оставляет за самой компанией: кто ведёт кассу, какой установить лимит остатка, когда сдавать выручку в банк, на какой срок выдавать деньги под отчёт.

Положение собирает эти решения в один документ. Бухгалтер и кассир работают по нему, а при проверке видно, что компания установила правила сама и их выполняет. Без такого документа порядок существует только в голове кассира и разваливается при его отпуске или увольнении.

Что включить в положение

Кто ведёт кассовые операции и кто его заменяет на время отсутствия.
Лимит остатка наличных в кассе и порядок сдачи сверхлимитного остатка в банк.
Как оформляют приём наличных: приходный кассовый ордер формы КО-1, сводный ордер на выручку за смену.
Как оформляют выдачу: расходный кассовый ордер формы КО-2, заявление подотчётного лица, срок и порядок возврата.
Как ведут кассовую книгу формы КО-4 — на бумаге или в электронном виде.
Кто проверяет соблюдение положения и с какой периодичностью.
Порядок ознакомления работников с положением под подпись.

Как составить положение

Опишите, кто работает с кассой. Назовите должность кассира и работника, который его замещает. Если кассовых операций мало и кассира в штате нет, руководитель может вести кассу сам — это тоже пропишите.
Установите лимит остатка. Лимит считают по формуле из приложения к указанию № 3210-У: от объёма поступлений или от объёма выдачи наличных. Малые предприятия и ИП могут не устанавливать лимит остатка кассы — решение закрепляют распорядительным документом.
Опишите приход и расход. Перечислите, какими документами оформляют каждую операцию, кто подписывает ордера и как они попадают в кассовую книгу. Отметьте, что исправления в кассовых документах не допускаются.
Задайте правила подотчёта. Укажите, что деньги под отчёт выдают по расходному кассовому ордеру на основании распорядительного документа компании или письменного заявления работника. Порядок отчёта и сроки закрепите во внутренних правилах.
Утвердите и ознакомьте. Положение утверждает руководитель. Кассир и другие работники, которые касаются наличных, знакомятся с документом под подпись — лист ознакомления приложите к положению.

Лимит остатка кассы

Лимит остатка — это сумма, которую можно оставить в кассе на конец рабочего дня. Сверхлимитный остаток сдают в банк. Хранить деньги сверх лимита можно, в частности, в дни выплаты зарплаты в установленный срок, а также в выходные и праздники, если компания проводит в эти дни кассовые операции. Компания считает лимит сама по одной из двух формул приложения к указанию № 3210-У: от объёма поступлений наличных или от объёма их выдачи, если выручки нет.

Малые предприятия и индивидуальные предприниматели вправе лимит не устанавливать и хранить в кассе сколько нужно. Решение об отказе от лимита тоже закрепляют в положении, чтобы у кассира не было двух правил одновременно. Пересматривать лимит можно в любой момент: закон не требует делать это раз в год, но при резком изменении выручки старый лимит становится неудобным.

Частые ошибки

Лимит установлен, но в положении не сказано, когда и куда сдавать сверхлимитный остаток, — кассир решает это сам.
В положении нет замещающего работника: на время отпуска кассира наличные принимает кто попало.
Подотчётные суммы выдают без заявления и без срока возврата, и деньги висят в учёте месяцами.
Положение утвердили, но кассир с ним не ознакомлен — при проверке документ не защищает компанию.
Правила списаны из чужого шаблона и не совпадают с тем, как в компании оформляют ордера на самом деле.

Частые вопросы

Обязательно ли компании иметь положение о ведении кассовых операций?

Закон не требует отдельного положения. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У обязывает вести кассовые операции по установленным правилам, а часть решений оставляет компании: лимит остатка, порядок подотчёта, кто ведёт кассу. Положение фиксирует эти решения письменно, и его отсутствие само по себе не нарушение.

Кто утверждает положение?

Руководитель компании. Он же своим приказом назначает кассира и работника, который его замещает. Главный бухгалтер обычно готовит проект и визирует его.

Можно ли обойтись без лимита остатка кассы?

Да, если компания относится к малому бизнесу или это индивидуальный предприниматель. Тогда лимит не устанавливают, а решение об этом записывают в положение, чтобы кассир не сдавал деньги в банк по привычке.

Как часто пересматривают положение?

Строк закон не устанавливает. Положение обновляют, когда меняется порядок работы: появился новый кассир, изменился банк, компания отказалась от лимита или перешла на электронную кассовую книгу. Раз в год полезно перечитать документ и сверить с тем, как операции идут на практике.

Нужно ли знакомить с положением всех работников?

Только тех, кто касается наличных: кассира, бухгалтера, работников, которые получают деньги под отчёт. Лист ознакомления с подписями прикладывают к положению.

Когда касса держится на одном человеке

Чтобы кассовые документы собирались без ручной сверки

Ордера, заявления подотчётных лиц и кассовая книга сходятся вручную, и ошибку видно только при проверке или в конце месяца.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают кассовые документы по шаблону, сверяют суммы с заявлениями и приносят бухгалтеру готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»