Как заполнить УПД ЖД в Калининград: образец заполнения

УПД заменяет сразу два документа: счёт-фактуру и акт об оказании услуг или накладную на передачу товара. Форму ФНС рекомендовала письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, и она необязательна: компания вправе взять её или составить отдельный счёт-фактуру и отдельный акт.

УПД на перевозку в Калининград отличается от обычного тем, что в графе 1 стоит не товар, а услуга — железнодорожная перевозка. В графе 2а указывают условное обозначение единицы измерения услуги по ОКЕИ, если единицу можно указать, а в основании пишут договор и заявку на перевозку. Маршрут через Литовскую Республику отражают в транспортной накладной и в основании — так проверяющий видит, что груз шёл в Калининградскую область транзитом, а не на экспорт.

Статус документа выбирают по назначению. Статус 1 — документ служит и счётом-фактурой, и передаточным документом: тогда в нём заполняют все графы счёта-фактуры, включая стоимость, ставку НДС и сумму налога. Статус 2 — только передаточный документ, а счёт-фактуру выставляют отдельно.

Калининградская область — часть России, поэтому перевозка из Санкт-Петербурга или Москвы в Калининград облагается НДС по общей ставке 22 % с 1 января 2026 года. Транзит через Литовскую Республику не превращает перевозку в экспорт: груз не выходит из-под российской таможенной процедуры, а конечная точка маршрута — российский получатель.

В УПД маршрут и реквизиты накладной СМГС указывают в сведениях об операции; графы 12 и 13 для услуги перевозки не заполняют. Если перевозчик оформляет отдельный счёт-фактуру, ставка и сумма налога те же.

Нулевая ставка возможна, когда перевозка связана с экспортом или импортом товаров по статье 164 Налогового кодекса. Тогда в УПД ставят 0 % и прикладывают документы, подтверждающие экспорт; без них налоговая снимет вычет и доначислит налог.