КУДиР: образец заполнения

КУДиР — книга учёта доходов и расходов, по которой ИП на УСН считает налог. Ниже — образец заполнения по разделам, правила нумерации и прошивки и ответы на вопросы, которые возникают при первой записи.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Раздел 1. Доходы и расходы

Раздел 2. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Раздел 3. Расчёт убытка прошлых лет

Раздел 4. Сумма торгового сбора, уменьшающая налог

Книга учёта доходов и расходов

ИП Иванов И. И., УСН, объект «доходы», 2026 год

Записи за I квартал 2026 г.

Графа 1 — номер записи по порядку. Графа 2 — дата и номер первичного документа: платёжного поручения, кассового чека, акта. Графа 3 — содержание операции: «Поступила оплата от ООО «Ромашка» по счёту № 17».

Графа 4 — доход, графа 5 — расход. Суммы в рублях и копейках, нарастающим итогом за квартал в графе 4 и графе 5 по итоговой строке раздела 1.

Итог раздела I за I квартал: доходы — 480 000,00 рубля. При ставке 6 % авансовый платёж до уменьшения — 28 800 рублей; уменьшение на взносы рассчитывают отдельно.

Индивидуальный предприниматель

ИП

____________ / И. И. Иванов /

Кому нужна КУДиР и по какой форме

Книгу учёта доходов и расходов ведут все на упрощённой системе: и ИП, и компании, с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». Без деятельности тоже: если за квартал не было ни одной операции, раздел 1 остаётся пустым, но книга существует.

Форма утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Менять структуру разделов нельзя, а вот заполнять книгу можно от руки или в электронном виде — это прямо разрешено порядком заполнения.

На патенте ведут другую книгу — учёта доходов ИП на ПСН; её форма утверждена приложением № 3 к тому же приказу. Самозанятые на НПД книгу не ведут вовсе.

Как заполнить КУДиР: по шагам

Заполните титульный лист. Год, за который ведётся книга, фамилия, имя, отчество ИП, ИНН, адрес, номер объекта налогообложения. Если книга ведётся в электронном виде, здесь же указывается адрес места жительства.
Записывайте операции в раздел 1. Каждая операция — отдельная строка: номер по порядку, дата и реквизит первичного документа, содержание, сумма дохода и сумма расхода. Записи идут в хронологическом порядке по мере совершения операций.
Заполните раздел 2, если покупали основные средства. Здесь отражают стоимость купленных основных средств и нематериальных активов и её списание по кварталам в течение года. Раздел нужен только тем, кто учитывает такие расходы, — на УСН «доходы минус расходы».
Заполните раздел 3, если был убыток в прошлые годы. Убыток прошлых лет уменьшает базу текущего года. Раздел 3 показывает, какой убыток и в каком году возник и сколько его списано в этом году.
Заполните раздел 4 для объекта «доходы». Здесь отражают уплаченный торговый сбор, уменьшающий налог по соответствующему виду деятельности. Страховые взносы учитывают отдельно при расчёте налога. Суммы идут по кварталам, чтобы было видно, сколько налога уже уменьшено.
Подведите итоги раздела 1. По итоговой строке раздела 1 за каждый квартал суммируются доходы и расходы. Эти цифры переносятся в декларацию по УСН и в расчёт авансовых платежей.

Как прошить и пронумеровать КУДиР

Пронумеруйте все листы подряд, начиная с титульного, — нумерация сквозная, без пропусков.
Прошейте книгу по левому краю: три-четыре прокола, нить или леска, концы выводятся на последнюю страницу и заклеиваются бумажной наклейкой.
На наклейке напишите: «Прошнуровано и пронумеровано ___ листов», поставьте подпись ИП и печать, если она есть.
Заверить книгу в налоговой не нужно: с 2013 года заверение КУДиР в инспекции отменено, ИП заверяет её сам.
Электронную книгу распечатывают по окончании года, прошивают и заверяют так же — по тем же правилам.
Если книга ведётся в электронном виде, по окончании налогового периода её распечатывают и подписывают. Книгу, которую вели в электронном виде и распечатали по окончании налогового периода, нумеруют, прошнуровывают и заверяют подписью.

Что писать в графах: частые вопросы по строкам

В графе 4 «Доходы» отражают выручку по кассе и по расчётному счёту: оплата от покупателей, авансы, внереализационные поступления. Доход считается кассовым методом — по дате поступления денег или получения имущества, а не по дате отгрузки.

В графе 5 отражают расходы, учитываемые при УСН по правилам статей 346.16 и 346.17 НК. С 2026 года учитываются также иные расходы, отвечающие правилам главы 25 НК. Зарплата, взносы, покупные товары для перепродажи, аренда, услуги банка. Личные траты предпринимателя, штрафы, пени в расходы не идут.

С 2026 года упрощенцы на НДС отражают его отдельной строкой: плательщик НДС на УСН определяет доходы и расходы без сумм НДС в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. В графах 4 и 5 показывают доходы и расходы, учитываемые при расчёте базы УСН. Без НДС в книге не обойтись тем, кто платит его по общей ставке или по спецставке 5 или 7 процентов.

Ошибочную запись исправляют корректором: зачёркивают неверную сумму, рядом пишут правильную и заверяют подписью ИП с расшифровкой. Новую строку ради исправления не добавляют.

Частые вопросы

Чем выписка из книги доходов и расходов отличается от самой книги?

Выписка — это копия нескольких листов или строк КУДиР за нужный период: её делают для банка, контрагента или суда, когда всю книгу показывать не нужно. Заверяет выписку сам ИП: подписывает, ставит дату и указывает, за какой период и по каким строкам взяты данные. Отдельной формы выписки нет, поэтому образец заполнения ИП делает по листам книги: копирует титульный лист и нужный раздел, нумерует страницы выписки отдельно и прикладывает к ней подпись с расшифровкой.

Нужно ли заверять КУДиР в налоговой?

Нет. С 2013 года заверение книги в инспекции отменено. ИП прошивает и подписывает книгу сам, а инспекция может запросить её при камеральной или выездной проверке.

Можно ли вести КУДиР в электронном виде?

Да. Книгу можно вести в бухгалтерской программе или таблице, а по окончании года распечатать, пронумеровать и прошить. Электронная книга с подписью ИП имеет ту же силу, что и бумажная.

Что будет, если не вести КУДиР?

Отсутствие книги — нарушение правил учёта доходов и расходов. По статье 120 НК штраф: 10 000 рублей за нарушение в одном налоговом периоде, 30 000 рублей — если нарушение длится больше одного периода. Если занижена налоговая база, штраф считается от суммы неуплаченного налога.

Нужна ли КУДиР ИП на патенте?

На патенте ведут отдельную книгу учёта доходов ИП — её форма утверждена приложением № 3 к приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. КУДиР для УСН для патента не подходит.

Обязательно ли распечатывать КУДиР, если она ведётся в программе?

Да, по окончании налогового периода. Книгу распечатывают, прошивают и подписывают. Если книга велась на бумаге, её просто прошивают и нумеруют по итогам года.

Сколько хранить КУДиР?

Не меньше пяти лет. Если книга подтверждает убыток, который переносится на будущие годы, её сохраняют также в течение срока, когда этот убыток учитывают.

Когда учёт держится на одном человеке

Чтобы рутина не зависела от того, кто помнит правила

Книга, первичка и отчёты собираются вручную: бухгалтер или сам предприниматель каждый раз сверяет проводки, суммы и сроки. Стоит заболеть или уехать — и записи копятся.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону: подтягивают данные из банка и кассы, раскладывают по разделам и приносят готовое к подписи.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»