Ходатайство о снижении штрафа за несвоевременную сдачу декларации

Если декларацию сдали с опозданием и инспекция составила акт, штраф можно уменьшить. Для этого в налоговую подают ходатайство о применении смягчающих обстоятельств. Ниже — образец и порядок: когда подавать, что писать, чем подтверждать.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Образец заполнения

В ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга

620000, г. Екатеринбург, ул. Примерная, д. 1

от ООО «Ромашка»

ИНН 6600000000, КПП 660001001

620000, г. Екатеринбург, ул. Примерная, д. 2

Ходатайство

о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения

«16» ноября 2026 г. № 7

По результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2026 года составлен акт от 2 ноября 2026 года № 1234, которым установлено нарушение срока представления декларации. Обязанность по уплате налога исполнена в полном объёме, налог перечислен до составления акта.

Прошу применить обстоятельства, смягчающие ответственность: нарушение срока допущено впервые, оно не повлекло неуплаты налога и ущерба бюджету, декларация представлена добровольно до выявления нарушения инспекцией.

На основании пункта 1 статьи 112 и пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса Российской Федерации прошу снизить размер штрафа не менее чем в два раза.

Приложение: копия декларации с отметкой о приёме на 1 л. в 1 экз.; платёжное поручение об уплате налога на 1 л. в 1 экз.; справка о том, что нарушение совершено впервые, на 1 л. в 1 экз.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Зачем нужно ходатайство

Штраф за несвоевременную сдачу декларации установлен статьёй 119 Налогового кодекса: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30 % этой суммы и не менее 1 000 ₽ — минимальный штраф применяется и при полностью уплаченном налоге. С 26 июня 2026 года штраф по этой статье не применяют за «нулевые» декларации и расчёты, а физлиц освободили от штрафа за просроченную 3-НДФЛ по доходам от продажи или дарения недвижимости — Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ.

Если штраф всё же грозит, ходатайство — способ его уменьшить. Инспекция обязана учесть смягчающие обстоятельства и снизить штраф не менее чем в два раза (пункт 3 статьи 114 НК). Суд может снизить и больше.

Когда и куда подавать

В ту инспекцию, которая составила акт по проверке декларации.
Возражения — месяц со дня получения акта; ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно заявить в возражениях, отдельно в течение этого месяца или позже — к рассмотрению материалов проверки до вынесения решения. Если организация или ИП подали декларацию после 26 июля 2026 года и нарушен только срок, акта не будет: решение выносят без вас в течение пяти рабочих дней после проверки, поэтому смягчающие обстоятельства прикладывают сразу к декларации.
Ходатайство можно включить прямо в возражения на акт — отдельным документом не обязательно.
Вместе с декларацией, сданной с опозданием, по закону № 201-ФЗ можно сразу приложить сведения о смягчающих обстоятельствах и подтверждающие документы.
Подайте лично с отметкой о приёме, по почте с описью вложения или через оператора электронного документооборота.

Какие обстоятельства назвать

Тяжёлые личные или семейные обстоятельства — прямо названы в пункте 1 статьи 112 НК.
Служебная или материальная зависимость от лица, которое принудило совершить нарушение.
Тяжёлое материальное положение физлица.
Иные обстоятельства — перечень открытый: например, нарушение впервые, отсутствие недоимки, самостоятельное исправление, незначительный срок просрочки.
К каждому обстоятельству — документ: справка, платёжное поручение, больничный, свидетельство о рождении, если речь о семейных причинах.

Как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафных санкций: образец по шагам

Опишите акт. Назовите номер и дату акта, какая декларация и за какой период проверялась, какое нарушение вменяют.
Покажите, что вред устранён. Укажите, что налог уплачен, недоимки нет, декларация сдана — приложите подтверждения.
Перечислите смягчающие обстоятельства. Каждое — отдельным пунктом, с фактом и документом, который его подтверждает.
Сошлитесь на нормы. Пункт 1 статьи 112 и пункт 3 статьи 114 НК: инспекция снижает штраф не менее чем в два раза.
Сформулируйте просьбу. Прямо: снизить штраф не менее чем в два раза, а при нескольких обстоятельствах — больше.
Подайте и дождитесь решения. Решение по материалам проверки выносят в течение пяти рабочих дней, если нарушен только срок сдачи и других нарушений нет.

Что изменилось в 2026 году

Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ смягчил процедуру для организаций и предпринимателей. Если декларация подана после 26 июля 2026 года и при камеральной проверке нарушен только срок сдачи, акт проверки не составляют, материалы рассматривают без участия налогоплательщика, а решение выносят в течение пяти рабочих дней после окончания проверки. Обжалуют такое решение в упрощённом порядке по статье 140.1 НК.

Обязанность отчитаться закон не отменяет: штраф снят только за просроченные декларации без суммы к уплате и за 3-НДФЛ по проданной или подаренной недвижимости. Если в просроченной декларации есть налог к уплате, штраф по статье 119 НК остаётся — снизить его помогают смягчающие обстоятельства: их прикладывают к декларации или заявляют в ходатайстве.

Частые вопросы

В какой срок подают ходатайство о снижении штрафа?

Возражения на акт — в течение месяца со дня его получения (п. 6 ст. 100 НК). Ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно подать и позже, в том числе к рассмотрению материалов проверки до вынесения решения (п. 4 ст. 101 НК); пропущенный месяц не лишает возможности снизить штраф ни в инспекции, ни в жалобе, ни в суде.

Насколько снизят штраф?

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства инспекция снижает штраф не менее чем в два раза (пункт 3 статьи 114 НК). При нескольких обстоятельствах — больше; суд может снизить ещё сильнее.

Можно ли обойтись без ходатайства?

Можно: обстоятельства заявляют и в возражениях на акт, и вместе с декларацией, сданной с опозданием, по закону № 201-ФЗ. Отдельное ходатайство удобно, когда возражений нет, а снизить штраф нужно.

Нужны ли документы?

Да. Инспекция оценивает обстоятельства по документам: платёжные поручения, справки, больничные листы, свидетельства. Без подтверждений ходатайство чаще оставляют без удовлетворения.

Штрафуют ли за «нулевую» декларацию с опозданием?

С 26 июня 2026 года штраф по статье 119 НК за несвоевременную сдачу «нулевых» деклараций и расчётов по страховым взносам не применяют.

Когда бумаги в налоговую отнимают время у директора

Чтобы рутина с документами шла без вас

Ходатайства, пояснения и ответы на требования инспекции повторяются из квартала в квартал: те же реквизиты, те же приложения, те же сроки.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, подставляют данные из учётной системы и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»