Бюджет доходов и расходов предприятия: образец в Excel

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

на 2027 год

руб. без НДС

Финансовый директор П. П. Петров

Бюджет доходов и расходов

на 2027 год, план и факт по месяцам

Утверждён 20 декабря 2026 г.

Доходы от продаж: выручка по договорам с покупателями за вычетом НДС, отдельной строкой — прочие поступления от основной деятельности.

Расходы по статьям: себестоимость проданных товаров, оплата труда с взносами, аренда, реклама, проценты по кредитам, прочие расходы.

Итог: операционная прибыль, налог на прибыль, чистая прибыль. Отклонение факта от плана — в рублях и процентах по каждой статье.

Составил

Финансовый директор

____________ / П. П. Петров /

Утвердил

Генеральный директор

____________ / А. А. Смирнов /

Что такое бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (БДР) — таблица, в которой все операции предприятия, влияющие на прибыль, собраны по статьям за период: месяц, квартал или год. По ней видно, сколько заработали, сколько потратили и что осталось.

БДР отвечает на вопрос «в плюсе или в минусе», но не на вопрос «есть ли деньги на счету». Покупка оборудования или погашение кредита прибыль не меняют, а деньги со счёта уводят, — такие движения показывает бюджет движения денежных средств (БДДС). Поэтому БДР и БДДС обычно ведут вместе.

Какие статьи добавить в бланк

Доходы от основной деятельности: выручка по договорам, разбитая по направлениям или крупным клиентам.
Прочие доходы: проценты по вкладам, продажа имущества, штрафы полученные.
Себестоимость: закупка товаров, сырьё, материалы, доставка до склада.
Оплата труда: оклады, премии, страховые взносы и взносы на травматизм.
Аренда, коммунальные платежи, связь, интернет.
Маркетинг: реклама, подрядчики, продвижение на маркетплейсах.
Проценты по кредитам и лизингу.
Налоги, включаемые в расходы: имущественные налоги (налог на имущество). Налог на прибыль (или налог по УСН) показывается отдельной строкой после операционной прибыли при расчёте чистой прибыли, в состав расходов не входит.
Прочие расходы: банковские комиссии, консультанты, командировки.

Как собрать БДР в Excel

Сделайте лист со статьями. В строках — статьи доходов и расходов, в столбцах — месяцы года и итог за год. Группируйте статьи по разделам: доходы, себестоимость, постоянные расходы, прибыль.
Добавьте план и факт. На каждый месяц два столбца: план и факт. План вносите до начала периода, факт — по закрытию месяца из учёта.
Посчитайте отклонения. Отклонение = факт − план. Отдельным столбцом — процент отклонения к плану. Так сразу видно, где расход вырос, а где выручка просела.
Сведите прибыль. Прибыль = доходы − расходы. Посчитайте её отдельно по плану и по факту и сравните с началом года нарастающим итогом.
Защитите формулы. Заблокируйте ячейки с формулами, чтобы при заполнении факта их не затерли, и оставьте открытыми только столбцы плана и факта.

План-факт: что смотреть каждый месяц

План-факт анализ нужен не для отчёта, а для решения: где поднять цены, где урезать расход, где добрать продажи. Смотрите отклонения по крупным статьям — тем, что дают больше всего денег или съедают больше всего.

Если факт по выручке отстаёт от плана, а расходы идут по плану, прибыль падает быстрее выручки: постоянные расходы никуда не деваются. Это первое, что стоит показать собственнику.

Мелкие отклонения в пределах пары процентов разбирать не стоит — время уйдёт, а решения не будет. Порог, начиная с которого статью обсуждают, компания задаёт сама.

Частые ошибки

Сводят в БДР движение денег: оплату поставщику и поступление аванса путают с доходом и расходом.
Не отделяют НДС: выручку и расходы берут с налогом, и прибыль получается завышенной.
Слишком много статей: в отчёте на сотню строк собственник не находит главного.
План составляют один раз и не пересматривают, хотя рынок и цены изменились.
Не сверяют БДР с бухгалтерской отчётностью — расхождения копятся и подрывают доверие к бюджету.

Частые вопросы

Чем БДР отличается от БДДС?

БДР показывает доходы и расходы, то есть прибыль за период. БДДС показывает поступления и списания денег со счетов. Купленное оборудование уменьшит деньги, но не прибыль, а начисленная, но не оплаченная зарплата уменьшит прибыль, но не деньги. Поэтому нужны оба бюджета.

Как часто составляют бюджет доходов и расходов?

Чаще всего на год с разбивкой по месяцам, а факт закрывают ежемесячно. Для быстрорастущей компании или при сильной сезонности шаг делают недельным.

Нужен ли БДР малому бизнесу?

Если собственник принимает решения по деньгам, БДР полезен и на десяти сотрудниках: он показывает, какое направление приносит прибыль, а какое работает в убыток. Форма при этом может быть простой, на одном листе Excel.

Как учесть сезонность в бюджете?

План по месяцам ставьте не ровными долями от годовой суммы, а по прошлому году с поправкой на рост цен и изменение спроса. Иначе в низкий сезон будет казаться, что компания проваливается.

Можно ли вести БДР в Excel без специальных программ?

Можно, пока компания небольшая и отчётность собирают из одной-двух систем. Когда счетов и юрлиц становится много, Excel начинает расходиться с учётом, и бюджет переносят в учётную систему или отдельный сервис.

Когда бюджет собирают вручную и он отстаёт от реальности

Чтобы план-факт собирался без ручной сверки

Сбор факта из банка, учёта и таблиц отнимает у финансиста дни, а к отчёту всё равно остаются вопросы: какая статья, чей платёж, почему расхождение.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают выписки и первичные документы, раскладывают суммы по статьям бюджета и приносят готовый план-факт с отклонениями.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»