Жалоба на требование налоговой об уплате налога: образец

Требование об уплате налога выставляют, когда по данным налоговой на едином налоговом счёте не хватает денег. Если сумма или сам долг неверны, требование обжалуют: сначала в вышестоящую инспекцию, затем в суд. Ниже — образец жалобы и разбор, что писать в каждом разделе.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 61 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Управление ФНС России по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, ОГРН 1157746123456

адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 1, офис 10

Жалоба на требование налоговой об уплате налога

в вышестоящий налоговый орган

10 ноября 2026 г. № 5

Инспекцией ФНС России № 1 по г. Москве выставлено требование об уплате налога от 20 октября 2026 г. № 12345 на сумму 150 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость — 120 000 рублей и пени — 30 000 рублей.

С требованием не согласно. Считаем, что сумма недоимки завышена: по данным налоговой, на едином налоговом счёте на 1 октября 2026 года числилось положительное сальдо в размере 200 000 рублей, что подтверждается справкой о наличии положительного сальдо от 5 октября 2026 г. № 678. Кроме того, в требовании не указан срок исполнения, что нарушает пункт 4 статьи 69 НК РФ.

На основании изложенного прошу отменить требование об уплате налога от 20 октября 2026 г. № 12345 полностью.

Приложения: копия требования на 2 л., справка о сальдо на 1 л., выписка по счёту на 3 л.

Заявитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Когда жалуются на требование

Требование об уплате налога направляют, если на едином налоговом счёте не хватает денег для исполнения обязанности. Оно должно содержать сумму недоимки, пени и штрафов, срок исполнения и основания взыскания (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Жалобу подают, когда требование выставлено с нарушением: сумма долга завышена, в требовании нет обязательных реквизитов, срок исполнения уже истёк или налоговая не учла переплату. Обжаловать можно и само требование, и действия инспекции по его выставлению.

Что указать в жалобе

Наименование вышестоящего налогового органа, в который подаётся жалоба.
Данные заявителя: наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН, ОГРН, адрес.
Реквизиты обжалуемого требования: номер, дата, сумма и вид налога.
Доводы: почему требование незаконно — неверная сумма, отсутствие оснований, нарушение срока или порядка.
Просьба: отменить требование полностью или в части.
Перечень приложений: копия требования, документы, подтверждающие доводы (справка о сальдо, платёжные поручения, декларации).
Подпись руководителя или представителя с расшифровкой и дата.

Как подать жалобу

Проверьте срок. На обжалование требования отводится один год со дня, когда заявитель узнал о нарушении права. Если требование выставлено с нарушением процедуры, срок могут исчислять иначе.
Составьте жалобу. Опишите реквизиты требования и факты, которые подтверждают незаконность. Ссылайтесь на статьи НК РФ и приложите документы.
Подайте в вышестоящий орган. Жалобу адресуют вышестоящему налоговому органу и подают через инспекцию, выставившую требование. Это можно сделать на бумаге или электронно.
Дождитесь решения. Вышестоящий орган рассматривает жалобу в срок, установленный ст. 140 НК РФ. Решение можно обжаловать в суд.

Частые вопросы

В какой срок можно подать жалобу на требование?

По общему правилу — в течение одного года со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Пропущенный срок можно восстановить по ходатайству при уважительной причине.

Обязательно ли сначала обращаться в вышестоящую инспекцию?

Да, для требований об уплате налога установлен обязательный досудебный порядок: сначала жалоба в вышестоящий налоговый орган, затем суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Можно ли приостановить исполнение требования на время жалобы?

Подача жалобы не приостанавливает взыскание автоматически. Приостановить исполнение может вышестоящий орган по ходатайству заявителя или суд.

Что будет, если не ответить на требование?

По истечении срока исполнения налоговая взыщет долг за счёт денег на счетах, а затем за счёт имущества. Поэтому при несогласии важно подать жалобу в срок.

Когда бумаги от налоговой отнимают время у бизнеса

Чтобы рутинные документы собирались сами

Требования, запросы и уведомления налоговой отвлекают руководителя: каждое надо прочитать, сверить с учётом и ответить в срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по вашим данным и приносят готовый ответ на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»