Уведомление об освобождении от НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель на общей системе платит НДС, пока не заявит об освобождении. Для этого он подаёт в налоговую уведомление по форме КНД 1150104. Разбираю, когда ИП имеет право на освобождение, как заполнить уведомление и какие документы приложить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 46 по г. Москве

ИНН 770123456789

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович

Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

по форме КНД 1150104

20 июня 2026 г.

На основании пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ сообщаю о начале использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС с 1 июня 2026 года.

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС за март, апрель и май 2026 года составила 1 640 000 рублей, что не превышает 2 млн рублей.

Приложение: выписка из книги продаж за март — май 2026 года на 3 л. в 1 экз.; выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций за март — май 2026 года на 2 л. в 1 экз.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Кому нужно уведомление об освобождении от НДС

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ доступно индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения и на едином сельскохозяйственном налоге. На упрощённой системе освобождение действует автоматически, если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей, и уведомление подавать не нужно.

ИП на ОСНО подаёт уведомление по форме КНД 1150104, на ЕСХН — по форме КНД 1150105. Без уведомления предприниматель обязан начислять НДС по общим правилам.

Условия освобождения для ИП на ОСНО

Выручка от реализации товаров, работ и услуг без учёта НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн рублей.
Предприниматель не реализовывал подакцизные товары в течение трёх предшествующих последовательных календарных месяцев. Если он начнёт их реализовывать в период освобождения, право утрачивается с первого числа месяца реализации.
Освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров: НДС при импорте платят всегда.
Если ИП совмещает ОСНО с другими режимами, выручка для проверки лимита берётся по деятельности на ОСНО.

Как подать уведомление

Проверьте выручку. Сложите выручку от реализации без НДС за три месяца подряд, предшествующих месяцу начала освобождения. Сравните с 2 млн рублей.
Заполните форму КНД 1150104. Укажите ИНН, ФИО, налоговый орган, дату начала освобождения и сумму выручки за три месяца. Подпишите уведомление.
Приложите подтверждения. Выписку из книги продаж и книгу учёта доходов и расходов за те же месяцы. Документы подтверждают размер выручки.
Подайте в налоговую. Не позднее 20-го числа месяца, с которого начинаете применять освобождение. Если 20-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Начните работать без НДС. С даты, указанной в уведомлении, не начисляйте НДС по операциям, на которые распространяется освобождение. Счета-фактуры выставляйте с надписью «Без налога (НДС)».

Срок подачи и период действия

Уведомление подают не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого ИП применяет освобождение (пункт 3 статьи 145 НК РФ). Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, уведомление направляют до 20 июня.

Освобождение даётся на 12 месяцев. По истечении срока ИП либо подтверждает право и продлевает освобождение, либо начинает платить НДС. Если выручка за любые три последовательных календарных месяца в период освобождения превысила 2 млн рублей, право утрачивается с 1-го числа месяца превышения.

Частые вопросы

Обязательно ли подавать уведомление, если выручка меньше 2 млн рублей?

Да, для ИП на ОСНО освобождение не автоматическое. Пока уведомление не подано, предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДС.

Можно ли подать уведомление позже 20-го числа?

Уведомление следует подать не позднее 20-го числа месяца начала освобождения. При опоздании право на освобождение за предыдущий период зависит от соблюдения условий статьи 145 и фактического применения освобождения. Пени и штрафы за несвоевременное уведомление законом не предусмотрены.

Какие документы приложить к уведомлению?

Выписку из книги продаж и выписку из книги учёта доходов и расходов за месяцы, по которым считали выручку. Можно приложить и другие документы, подтверждающие выручку.

Нужно ли подавать уведомление, если ИП применяет УСН?

Нет. На УСН освобождение от НДС действует автоматически при доходе за прошлый год не более 20 млн рублей. Уведомление в налоговую не подают.

Что будет, если не подать уведомление и не платить НДС?

Налоговая посчитает это уклонением от уплаты: доначислит НДС, пени и штраф. Поэтому уведомление лучше подать до начала применения освобождения.

Когда освобождение от НДС запускает перестройку учёта

Чтобы переход на освобождение прошёл без ошибок

Освобождение от НДС меняет счета-фактуры, книги продаж и покупок, договоры с контрагентами. Бухгалтер перестраивает учёт, а предприниматель следит за лимитом выручки.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные по выручке, проверяют лимит и готовят документы для налоговой по шаблону. Агент подключается к 1С и CRM, чтобы предприниматель вовремя видел риск превышения.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»