Декларация НДС 2023

Декларация по НДС за 2023 год сдаётся по форме, действовавшей в тот период, с учётом ставки 20 %, действовавшей до 2026 года. Разбираю, какие разделы заполнять, как отчитываться электронно и что изменилось для тех, кто сверяет отчётность прошлых лет с текущими правилами: с 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, расчётная — 22/122.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту учёта

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

за 2023 год

2023 год, № 12

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика. Указываются суммы НДС к уплате или возмещению по итогам налогового периода.

Раздел 3. Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2–4 статьи 164 НК РФ. За 2023 год применялась ставка 20 %.

Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции, не признаваемые объектом налогообложения.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период.

Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истёкший налоговый период.

Руководитель организации (ИП)

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

____________ / П. П. Петрова /

Какая форма действовала в 2023 году

Декларация по НДС за 2023 год сдавалась по форме, утверждённой приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции, действовавшей в тот период). В 2023 году ставка НДС составляла 20 %, поэтому в разделах 3 и 4 указывались суммы налога по ставкам 20 %, 10 %, 0 % и расчётным ставкам 20/120 и 10/110, действовавшим до 2026 года.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена до 22 %, а расчётная составляет 22/122 (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Декларация за 2023 год пересчёту под повышенную ставку не подлежит: в ней остаются суммы, исчисленные по правилам 2023 года, когда действовали 20 % и 20/120.

Из каких разделов состоит декларация

Титульный лист — реквизиты организации или ИП, налоговый период, номер корректировки.
Раздел 1 — итоговая сумма НДС к уплате в бюджет или к возмещению.
Раздел 2 — сумма налога, подлежащая уплате налоговыми агентами (при аренде государственного имущества, покупке у иностранной организации и т. п.).
Раздел 3 — расчёт налога по операциям, облагаемым по ставкам 20 %, 10 %, 0 % и расчётным ставкам.
Раздел 4 — операции по ставке 0 %, обоснованность применения которой подтверждена.
Раздел 5 — налоговые вычеты по операциям, обоснованность ставки 0 % по которым ранее была подтверждена или не подтверждена.
Раздел 6 — расчёт налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым документально не подтверждена.
Раздел 7 — операции, не облагаемые НДС и не признаваемые объектом налогообложения.
Разделы 8–12 — сведения из книг покупок и продаж, журнала учёта счетов-фактур, данные из счетов-фактур по посредническим операциям.

Как отчитаться за 2023 год

Соберите книги покупок и продаж. Книги формируются по итогам квартала. В декларацию переносятся сведения из разделов 8 и 9, а при посреднических операциях — из журнала учёта счетов-фактур.
Заполните раздел 3. В разделе 3 отражаются суммы НДС по реализованным товарам, работам, услугам, а также вычеты по полученным счетам-фактурам. За 2023 год ставка составляла 20 %.
Проверьте раздел 1. Итоговая сумма к уплате или возмещению из раздела 1 должна совпадать с расчётом по разделу 3 с учётом разделов 4–6.
Сдайте электронно. Декларация по НДС сдаётся только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажная форма не принимается.
Уложитесь в срок. Декларация за квартал сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За IV квартал 2023 года — не позднее 25 января 2024 года.

Частые ошибки в декларации за 2023 год

Указывают ставку 22 % в декларации за 2023 год — это неверно: в 2023 году действовала ставка 20 %, а 22 % и расчётная 22/122 применяются с 1 января 2026 года.
Забывают заполнить раздел 7, если были операции, не облагаемые НДС.
Не включают в раздел 8 счета-фактуры по авансам, хотя вычет по ним заявлен.
Сдают декларацию на бумаге — она не будет принята.
Нарушают срок уплаты: НДС за квартал платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.

Частые вопросы

Можно ли сдать декларацию за 2023 год по форме 2026 года?

Нет. За 2023 год отчитываются по форме, действовавшей в 2023 году. Уточнённая декларация за 2023 год подаётся по форме, действовавшей в том периоде, за который она представляется.

Нужно ли пересчитывать НДС за 2023 год из-за повышения ставки до 22 %?

Нет. Ставка 22 % и расчётная 22/122 применяются к отгрузкам с 1 января 2026 года. Суммы за 2023 год, исчисленные по ставке 20 % и расчётной 20/120, действовавшим до 2026 года, не пересчитываются.

Какой срок уплаты НДС за IV квартал 2023 года?

Налог уплачивается равными долями не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта 2024 года. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Обязательно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?

Да, если организация или ИП признаются плательщиками НДС. При отсутствии операций сдаётся нулевая декларация в те же сроки.

Можно ли подать уточнённую декларацию за 2023 год в 2026 году?

Да, если нужно исправить ошибки. Уточнёнка подаётся по форме, действовавшей в 2023 году, с указанием номера корректировки. Суммы в ней остаются по правилам 2023 года: 20 % и 20/120, действовавшим до 2026 года, а не 22 % и 22/122.

Когда декларация собирается вручную

Чтобы отчётность собиралась без ошибок

Книги покупок и продаж, разделы 8–12 и сверка с контрагентами отнимают у бухгалтера дни. Ошибка в одном счёте-фактуре приводит к требованию из инспекции.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные для декларации, сверяют счета-фактуры с книгой покупок и готовят разделы к отправке. Агент проверяет суммы и ставки по вашим правилам и приносит готовый результат на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»