Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Декларацию по УСН сдают все, кто применяет упрощенную систему: организации и ИП. Форма утверждена приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ и действует с 28 февраля 2026 года. Ниже — бланк, который можно скачать и заполнить, и образец для ИП на объекте «доходы».

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 70 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП —

Номер корректировки 0

Налоговый период (код) 34

Отчетный год 2026

Представляется в налоговый орган (код) 7746

по месту нахождения (учета) (код) 120

Налогоплательщик ООО «Ромашка»

Код вида экономической деятельности 62.01

Форма реорганизации (ликвидация) (код) —

ИНН/КПП реорганизованной организации —

Номер контактного телефона 8 800 000-00-00

На 12 страницах с приложением документов или их копий на 0 листах

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: 1 — налогоплательщик

Иванов Иван Иванович

Подпись ______ Дата 25.03.2027

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

за 2026 год

25 марта 2027 г.

Раздел 2.1.1. Строка 110 — доход за I квартал 2026 года; строка 111 — за полугодие; строка 112 — за 9 месяцев; строка 113 — за год. Суммы нарастающим итогом.

Строка 130 — исчислен аванс за I квартал; 131 — за полугодие; 132 — за 9 месяцев; 133 — налог за год. Сумма налога = доход × ставка (6 % или региональная).

Строка 140 — взносы, уменьшающие аванс за I квартал; 141 — за полугодие; 142 — за 9 месяцев; 143 — за год. У ИП без работников — все взносы за себя, но не больше налога.

Раздел 1.1. Строка 020 — аванс к уплате за I квартал; 040 — за полугодие; 070 — за 9 месяцев; 100 — налог к доплате за год. Если налог к уменьшению — строки 050, 080, 110.

Налогоплательщик (или представитель)

Индивидуальный предприниматель

____________ / И. И. Иванов /

Кто и когда сдает декларацию по УСН

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сдают все налогоплательщики на УСН: организации и индивидуальные предприниматели. Форма едина для обоих объектов налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы», но заполняются разные разделы.

Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год срок для организаций — 25 марта 2027 года; для ИП 25 апреля выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Годовой налог организации платят не позднее 28 марта, ИП — не позднее 28 апреля с учетом переноса нерабочих дней. Авансы платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

Из каких разделов состоит форма

Титульный лист — данные налогоплательщика, период, подпись.
Раздел 1.1 — сумма налога к уплате или уменьшению для объекта «доходы».
Раздел 1.2 — сумма налога и минимального налога для объекта «доходы минус расходы».
Раздел 2.1.1 — расчет налога при объекте «доходы».
Раздел 2.1.2 — торговый сбор, уменьшающий налог (при объекте «доходы»).
Раздел 2.2 — расчет налога и минимального налога при объекте «доходы минус расходы».
Раздел 3 — отчет о целевом использовании имущества (заполняют только получатели целевых средств).

Как заполнить декларацию ИП на доходах

Заполните титульный лист. Укажите ИНН, номер корректировки (0 для первичной), налоговый период (34 — год), отчетный год, код налогового органа, код места учета (120 — по месту жительства ИП), ФИО, телефон.
Заполните раздел 2.1.1. По строкам 110–113 отразите доход нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По строкам 130–133 — исчисленный налог (доход × ставка). По строкам 140–143 — страховые взносы, уменьшающие налог.
Заполните раздел 1.1. Перенесите суммы налога к уплате или уменьшению по строкам 020, 040, 070, 100 (или 050, 080, 110). Это суммы, которые нужно доплатить по итогам каждого периода.
Проверьте контрольные соотношения. Строка 130 = строка 110 × ставка (6 % или региональная). Строка 140 не больше строки 130, если есть работники, — не больше половины налога. Суммы в разделе 1.1 должны совпадать с разницей строк 130–140 и предыдущих начислений.
Подпишите и сдайте. Поставьте дату, подпись и сдайте в налоговую по месту жительства лично, по почте с описью вложения или по электронным каналам связи.

Частые ошибки при заполнении

Уменьшают налог на взносы больше чем наполовину, хотя у ИП есть работники (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Указывают в разделе 2.1.1 доходы, не облагаемые УСН (например, полученные займы или возврат аванса).
Забывают включить в доходы авансы, полученные в счет будущих поставок.
Отражают взносы в строках 140–143 в тех периодах, когда они еще не уплачены: взносы за работников учитывают после уплаты, взносы ИП за себя, подлежащие уплате в соответствующем периоде, учитывают независимо от фактической уплаты, а при выплатах работникам налог уменьшают не более чем на 50%.
Путают коды периода: 34 — календарный год, 50 — последний период при ликвидации организации или прекращении деятельности в качестве ИП, 95 — при переходе на иной режим налогообложения.

Частые вопросы

Где скачать бланк декларации по УСН?

Бланк утвержден приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Его можно скачать на сайте ФНС в разделе «Налоговая отчетность» или в справочных системах. На этой странице бланк доступен для скачивания в формате Word.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да, декларацию сдают даже при нулевом доходе. В этом случае заполняют титульный лист и разделы с нулевыми показателями. Непредставление декларации влечет штраф по ст. 119 НК РФ.

Какой код периода указывать при ликвидации ИП?

При прекращении деятельности в качестве ИП за последний налоговый период указывают код 50. При прекращении деятельности, облагаемой по УСН, по уведомлению срок сдачи — не позднее 25-го числа следующего месяца. При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права; при переходе на иной режим указывают код 95.

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в следующем году?

Нет, взносы за работников уменьшают налог периода, в котором они уплачены. Взносы ИП за себя, подлежащие уплате в соответствующем периоде, можно учесть независимо от фактической уплаты. При выплатах работникам налог уменьшают не более чем на 50%.

Нужно ли прикладывать документы к декларации?

Нет, декларация сдается без приложения документов. Налоговая может запросить пояснения или документы в рамках камеральной проверки.

Читать в журнале

Когда декларации и отчетность отнимают время у бизнеса

Автоматизируйте сбор и проверку отчетности

Заполнение деклараций, сверка данных и контроль сроков отнимают часы у бухгалтера и собственника. Ошибки в отчетности приводят к штрафам и блокировке счета.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из учетных систем, проверяют контрольные соотношения и готовят декларации к отправке. Агент работает по вашим правилам и на ваших реальных примерах.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»