Форма 6-НДФЛ 2023

Расчёт 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты: организации и ИП, которые платят доходы физлицам. За 2023 год расчёт сдавали по форме приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Ниже — состав расчёта, порядок заполнения и сроки.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код) 7700

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

по месту нахождения (учёта) (код) 214

Налоговый период (год) 2023

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц

форма 6-НДФЛ

За 2023 год

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента. По строке 020 — общая сумма налога к перечислению за последние три месяца; по строкам 021–023 — суммы по трём срокам перечисления. В годовом расчёте строку 024 заполняют для НДФЛ, удержанного в последнем периоде декабря.

Раздел 2. Строка 110 — сумма дохода; 111 — дивиденды; 112 — доход по трудовым договорам; 113 — доход по договорам ГПХ на работы и услуги; 120 — число получивших доход физлиц; 130 — вычеты; 140 — исчисленный налог; 160 — удержанный; 170 — неудержанный; 180 — излишне удержанный; 190 — возвращённый налог.

Приложение 1 к расчёту «Справка о доходах и суммах налога физического лица» заполняют в составе расчёта за год по каждому физлицу, получившему доход. В справке указывают сведения о доходах, вычетах, исчисленном и удержанном налоге, а при невозможности удержать налог — сумму неудержанного налога.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Дата

25 марта 2024 г.

____________ / /

Что такое форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — отчёт налогового агента о доходах, которые он выплатил физлицам, о вычетах и о налоге, исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет. Расчёт сдают организации и ИП, у которых есть работники по трудовым договорам или исполнители по гражданско-правовым договорам.

За 2023 год применялась форма по приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Справка о доходах физлица входила в годовой расчёт отдельным приложением.

Из чего состоит расчёт

Титульный лист: реквизиты агента, период, код места учёта, подпись.
Раздел 1 — данные об обязательствах налогового агента: суммы налога к перечислению и возвращённые суммы за последние три месяца отчётного периода по шести срокам.
Раздел 2 — расчёт сумм налога нарастающим итогом с начала года: доходы, вычеты, исчисленный, удержанный и неудержанный налог.
Приложение 1 — справки о доходах и суммах налога физлиц; заполняют в составе расчёта за год.

Как заполнить 6-НДФЛ

Заполните титульный лист. Укажите ИНН, КПП, наименование агента, налоговый период, код места учёта. Организация-правопреемник при сдаче расчёта за реорганизованное лицо ставит код 215.
Посчитайте доходы нарастающим итогом. В разделе 2 по строке 110 покажите общую сумму начисленного дохода с января по декабрь, по строкам 111–113 разбейте её по видам выплат. По строке 120 — число физлиц, получивших доход.
Покажите вычеты и налог. Строка 130 — вычеты, 140 — исчисленный налог, 160 — удержанный, 170 — неудержанный, 180 — излишне удержанный, 190 — возвращённый налог.
Разложите перечисления по срокам. В разделе 1 по строкам 020–022 отразите суммы налога за три последних месяца по периодам между сроками перечисления: с 1 по 22 число, с 23 по 22-е следующего месяца, с 23 по 22-е третьего месяца.
Добавьте справки за год. В годовом расчёте заполните приложение 1 по каждому физлицу, которое получило доход.
Подпишите и сдайте. Расчёт подписывает руководитель или уполномоченное лицо. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, за год — не позднее 25 февраля следующего года.

Частые ошибки

Путают разделы: суммы налога к перечислению ставят в раздел 2, хотя для них предназначен раздел 1.
Путают строки 111–113: в них отражают соответственно дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ на работы и услуги.
Забывают приложение 1 в годовом расчёте — без справок расчёт считается неполным.
Показывают возвращённый работнику налог в строке 160 вместо 180 и в строках 030–032 раздела 1.
Сдают расчёт по старой форме, действовавшей до 2023 года.

Частые вопросы

Кто сдаёт 6-НДФЛ за 2023 год?

Расчёт сдают налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам. Если работников и выплат физлицам не было, обязанности сдавать нулевой расчёт нет.

В какие сроки сдают расчёт?

За первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25-го числа следующего месяца. За год — не позднее 25 февраля следующего года. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Чем форма 2023 года отличается от прежней?

С отчётности за 2023 год действует форма по приказу ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. В ней раздел 1 построен по шести срокам перечисления налога, а справка о доходах физлица стала приложением 1 к расчёту вместо отдельной формы 2-НДФЛ.

Что делать, если ошиблись в расчёте?

Подать уточнённый расчёт за тот же период с правильными данными. В приложении 1 номер корректирующей справки указывают отдельно.

Какая ответственность за опоздание с расчётом?

За непредставление расчёта в срок — штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ. Если налог не перечислен, дополнительно начисляют пени по статье 75 НК РФ.

Когда отчётность съедает время собственника

Чтобы рутинные документы собирались сами

Расчёт 6-НДФЛ, справки по каждому работнику и сверка сумм отнимают часы у бухгалтера и руководителя: данные приходят из разных мест, их надо свести и проверить.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётной системой и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»