Ответ на требование о зарплате ниже среднеотраслевой

Налоговая сравнивает среднюю зарплату по вашей компании со средней по отрасли и региону и присылает требование дать пояснения. Сама по себе зарплата ниже среднеотраслевой закон не нарушает — обязанности платить по отраслевой статистике у коммерческой компании нет. Ответить всё равно нужно: на пояснение отведено 5 рабочих дней.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Образец заполнения

В ИФНС России № 12 по г. Москве

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001

Пояснение

по требованию ИФНС о причинах зарплаты ниже среднеотраслевой

16 ноября 2026 г. № 27

На требование от 9 ноября 2026 г. № 14-23/4821 о представлении пояснений по уровню заработной платы сообщаем следующее.

Средняя заработная плата по организации за 9 месяцев 2026 года сложилась ниже среднеотраслевого уровня по виду деятельности «торговля оптовая» в городе Москве. Это объясняется тем, что 11 из 34 сотрудников работают на неполную ставку, а в июле — августе часть персонала была в отпусках и на больничных.

Заработная плата сотрудников, отработавших полный месяц на полной ставке, не ниже федерального МРОТ 27 093 рубля и регионального минимума.

Приложение: выписки из табелей учёта рабочего времени на 6 л.; копии трудовых договоров и дополнительных соглашений о неполной занятости на 11 л.; справка о численности и фонде оплаты труда на 1 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Почему приходит требование

Налоговая не запрашивает пояснения вручную: программа анализирует расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ, делит общий фонд оплаты труда на число сотрудников и сравнивает результат со средней зарплатой по вашему основному коду ОКВЭД в регионе. Данные по отраслям публикует Росстат, а ориентиры для проверки перечислены в приложении 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Если средняя цифра по компании оказалась ниже отраслевой, система формирует требование. Такой запрос — не обвинение: у коммерческой организации нет обязанности платить по среднеотраслевой статистике, показатель нужен налоговой для оценки рисков.

Как ответить на требование

Проверьте срок. Ответ ждут в течение 5 рабочих дней со дня получения требования. Если не ответить, возможен штраф по ст. 129.1 НК. Отсчёт удобно вести от даты, указанной в отметке о получении или в квитанции оператора электронного документооборота.
Пересчитайте свою цифру. Возьмите начисления из РСВ и 6-НДФЛ за период из требования и число сотрудников. Проверьте, не попали ли в расчёт люди на неполной ставке, в отпуске за свой счёт, на больничном или принятые в середине месяца.
Найдите причины. Выпишите по каждому подразделению или группе сотрудников, почему начисления ниже: неполное рабочее время, сезонность, простой, длительные больничные, высокая доля новичков.
Подтвердите документами. К каждой причине — бумага: табель, трудовой договор или дополнительное соглашение о неполной занятости, приказ, справка о численности и фонде оплаты труда.
Напишите пояснение. Оформите письмо на бланке компании: реквизиты требования, период, причины, подтверждение МРОТ по полной ставке, перечень приложений, подпись руководителя.
Отправьте и сохраните. Передайте ответ через оператора электронного документооборота или лично с отметкой о приёме. Копию и опись приложений оставьте у себя.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже среднеотраслевой

Форму пояснения ни Налоговый кодекс, ни приказы ФНС не утверждают, поэтому образец каждый составляет под свою ситуацию. В письме на бланке компании обычно указывают: наименование и реквизиты инспекции, свои ИНН и КПП, номер и дату требования, за какой период даются пояснения, причины отклонения с привязкой к конкретным сотрудникам или ситуациям, подтверждение того, что на полной ставке начисления не ниже МРОТ, перечень приложений и подпись руководителя.

Главный принцип образца: каждое утверждение подкреплено документом. Написали, что трое сотрудников работают на полставки, — приложите их трудовые договоры или дополнительные соглашения и приказы. Написали про сезонный спад — приложите табели и справку о фонде оплаты труда по месяцам.

Готовый образец удобно взять за основу и заменить в нём реквизиты, период и причины на свои. Если требование касается начислений ниже МРОТ, а не среднеотраслевого уровня, логика другая: там показывают табель и объясняют, что человек болел, был в отпуске за свой счёт, устроился в середине месяца или работает на полставки.

Какие причины называют в пояснении

Значительная доля сотрудников на неполной ставке — по трудовому договору или дополнительному соглашению.
Сезонный характер работы: спад заказов зимой или летом и связанные с ним простои.
Больничные, отпуска без сохранения зарплаты, отпуска по уходу за ребёнком у части персонала.
Приём сотрудников в середине или конце месяца, из-за чего начисления за месяц неполные.
Высокая доля молодых специалистов и стажёров на стартовых окладах.
Смена профиля деятельности или разовый крупный заказ в прошлом периоде, из-за которого база сравнения оказалась выше.

Что проверить до отправки

Отдельно проверьте МРОТ: сотруднику, отработавшему полный месяц на полной ставке, нельзя начислять меньше федерального минимума — с 1 января 2026 года это 27 093 рубля по закону от 28.11.2025 № 429-ФЗ. В регионе минимум может быть выше: если компания не направила мотивированный отказ в течение 30 календарных дней после публикации предложения о присоединении к региональному соглашению, действует региональная планка.

Если требование пришло именно из-за начислений ниже МРОТ, объяснение другое: покажите табель и подтвердите, что человек болел, был в отпуске за свой счёт, устроился в середине месяца или работает на полставки. Здесь ошибка в расчёте кадровика действительно возможна, и её лучше найти до ответа.

Не прикладывайте лишнего. Налоговой нужны документы только по тем сотрудникам, которые названы в требовании или подтверждают названную причину. Табели и договоры содержат персональные данные — передавайте выписки, а не полные папки.

Частые вопросы

Обязана ли компания платить не ниже среднеотраслевой зарплаты?

Нет. Такой обязанности в законе нет: среднеотраслевой уровень — статистический показатель, который налоговая использует для оценки рисков. Нарушением может быть только начисление ниже МРОТ сотруднику, отработавшему полный месяц на полной ставке.

Сколько дней даётся на ответ?

5 рабочих дней со дня получения требования. Если ответ не отправить, инспекция вправе оштрафовать по ст. 129.1 НК.

Что будет, если не ответить?

Штраф по ст. 129.1 НК и риск вызова на комиссию по легализации налоговой базы. Доначислений по НДФЛ и страховым взносам только из-за низкой средней зарплаты быть не может — для них нужны другие основания.

Нужна ли печать на пояснении?

Нет. Письмо подписывает руководитель; при отправке через оператора электронного документооборота — усиленной квалифицированной электронной подписью.

Можно ли ответить по электронной почте?

Требование приходит по электронным каналам, и ответ удобнее отправить тем же путём через оператора электронного документооборота: так останутся дата отправки и квитанция о приёме. Обычная почта срок не подтвердит.

Что делать, если причина — сезонность?

Опишите, в какие месяцы нагрузка падает и как это влияет на начисления, приложите табели и справку о фонде оплаты труда по месяцам. Сезонность можно указать как причину отклонения и подтвердить табелями и справкой о фонде оплаты труда по месяцам, но достаточность объяснения определяет инспекция: она вправе не признать причину объективной и продолжить контрольные мероприятия.

Требования из налоговой приходят чаще, чем хотелось бы

Чтобы пояснения собирались без ручной работы

Каждое требование — это выписки из табелей, справки, сверка с РСВ и 6-НДФЛ. На небольшую компанию уходит полдня, на группу — больше.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с отчётностью и приносят руководителю готовое пояснение на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»