Договор субподряда с физическим лицом

Договор субподряда с физическим лицом заключают, когда часть работ по основному подряду передают человеку без статуса ИП: отделочнику, сварщику, монтажнику. Ниже — образец и разбор условий, из-за которых такой договор либо работает, либо превращается в трудовые отношения со всеми доначислениями.

Бланк в WordWord, 12 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 70 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Строймонтаж», именуемое в дальнейшем «Генподрядчик», в лице генерального директора Смирнова А. В., действующего на основании устава,

и гражданин Российской Федерации Кузнецов Сергей Петрович, паспорт 45 12 № 345678, выдан ОВД Хамовники г. Москвы 14.03.2012, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Усачёва, д. 8, кв. 12, именуемый в дальнейшем «Субподрядчик»,

заключили настоящий договор о нижеследующем.

Договор субподряда

№ ____ на выполнение работ

«12» января 2026 г.

1. Предмет договора. Субподрядчик обязуется по заданию Генподрядчика выполнить собственными силами и средствами штукатурные работы в объёме 420 м² на объекте: г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 42, корп. 3, а Генподрядчик обязуется принять результат и оплатить его.

Работы выполняются в соответствии с техническим заданием (приложение № 1) и проектной документацией шифр 24-17-АР. Результат, передаваемый Генподрядчику, — оштукатуренные поверхности, готовые к чистовой отделке.

2. Сроки. Начало работ — 15 января 2026 г., окончание — 28 февраля 2026 г. Работы выполняются по графику (приложение № 2).

3. Цена и оплата. Цена работ — 315 000 рублей, налогом на добавленную стоимость не облагается. Оплата производится в течение 10 рабочих дней после подписания акта о приёмке выполненных работ, безналичным переводом на счёт Субподрядчика, указанный в разделе 9.

4. Материалы и инструмент. Материалы поставляет Генподрядчик по накладным; инструмент, спецодежда и расходные мелочи — за счёт Субподрядчика.

5. Приёмка. Субподрядчик сообщает о готовности и передаёт результат по акту. Генподрядчик в течение 5 рабочих дней осматривает результат и подписывает акт либо направляет мотивированный отказ с перечнем недостатков. Недостатки, возникшие по вине Субподрядчика, он устраняет своими силами и за свой счёт в согласованный срок.

6. Ответственность. За просрочку окончания работ Субподрядчик уплачивает пеню 0,1 % от цены работ за каждый день просрочки, но не более 10 % цены. За просрочку оплаты Генподрядчик уплачивает пеню 0,1 % от неоплаченной суммы за каждый день.

7. Налоги. Субподрядчик не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Генподрядчик как налоговый агент удерживает из вознаграждения налог на доходы физических лиц и перечисляет его в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом. Страховые взносы Генподрядчик начисляет на вознаграждение в общем порядке, за исключением сумм, не подлежащих обложению.

8. Прочие условия. Субподрядчик выполняет работы по своему усмотрению, сам определяет режим работы и место жительства в период выполнения работ, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Генподрядчика. Трудовые отношения между сторонами не возникают. Договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного исполнения обязательств. Споры рассматриваются в Арбитражном суде города Москвы.

Генподрядчик

Генеральный директор ООО «Строймонтаж»

____________ / А. В. Смирнов /

Субподрядчик

Кузнецов Сергей Петрович

____________ / паспорт 45 12 № 345678 /

Что это за договор

Договор субподряда — разновидность договора подряда: генподрядчик передаёт часть работ, которые сам обязался выполнить по основному договору, другому исполнителю. Если исполнитель — физлицо без статуса ИП, к договору применяются общие правила главы 37 ГК РФ о подряде и о бытовом подряде в части, где заказчик — гражданин, а подрядчик — организация.

Физлицо в таком договоре — самостоятельный исполнитель, а не работник. Оно отвечает за результат, само организует работу и получает вознаграждение за сделанное, а не оклад за отработанное время. Это главное, что отличает субподряд от трудового договора и определяет налоги.

Что прописать в договоре

Предмет с измеримым результатом: какие именно работы, на каком объекте, в каком объёме — квадратные метры, штуки, погонные метры.
Сроки начала и окончания и график, если работы идут этапами.
Цена за весь объём или расценка за единицу и порядок оплаты: когда, на какой счёт, после какого документа.
Кто поставляет материалы и инструмент и как их передают — по накладной или акту.
Порядок приёмки: срок осмотра, форма акта, что считается недостатком и в какой срок его устраняют.
Ответственность сторон: пеня за просрочку, устранение брака за счёт виновного.
Налоги: кто удерживает НДФЛ, кто начисляет взносы, кто и когда подаёт отчётность.
Реквизиты физлица: паспортные данные, адрес регистрации, счёт для перевода.

Налоги и взносы: кто что платит

Заказчик-организация по договору подряда с физлицом становится налоговым агентом по НДФЛ: удерживает налог из вознаграждения и перечисляет его в бюджет. Для доходов резидента по общему правилу действует прогрессивная шкала статьи 224 НК РФ: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, 15 % с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽ и 22 % — свыше 50 млн ₽.

На вознаграждение физлица по договору подряда начисляют обязательные страховые взносы в установленных законом случаях: общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм начисляют, если договором предусмотрено такое страхование.

Если субподрядчик — самозанятый на НПД, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы, а платит по чеку. Но при работе с бывшим работодателем, уволенным менее двух лет назад, льгота по НПД не действует — пункт 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.

Как не превратить договор в трудовой

Не пишите в договоре должность и оклад — только работы и цена за результат.
Не подчиняйте исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка: график отпусков, табели, дисциплинарные взыскания здесь не работают.
Не платите дважды в месяц фиксированную сумму — оплата привязана к акту или этапу.
Не выдавайте инструмент и спецодежду как работнику: материалы и оборудование передавайте по накладной, инструмент — за счёт исполнителя.
Не оформляйте пропуск с постоянным местом и не включайте исполнителя в штатное расписание.
Проверяйте, что у физлица нет признаков постоянного рабочего места в вашей организации.

Чем это грозит, если переквалифицируют

Если инспекция труда или суд признают отношения трудовыми, заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, пени и штраф. Признание возможно по заявлению самого исполнителя, по не обжалованному предписанию инспектора труда или по решению суда — статья 19.1 ТК РФ.

Отдельный риск — гражданско-правовая переквалификация по статье 54.1 НК РФ, если договор заключали ради экономии на взносах без деловой цели. Поэтому в договоре важны реальные работы и акты, а не только правильные формулировки.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор субподряда с физлицом без статуса ИП?

Да. Гражданин вправе выполнять работы по договору подряда, не регистрируясь как предприниматель. Для разовых работ это обычная практика; заказчик при этом исполняет обязанности налогового агента.

Нужно ли физлицу открывать ИП или становиться самозанятым?

Не обязательно. Но если работы регулярные и приносят основной доход, выгоднее оформить самозанятость или ИП: заказчик тогда не удерживает НДФЛ, а самозанятый платит налог на профессиональный доход. Решение принимает исполнитель.

Обязательно ли удерживать НДФЛ, если физлицо — нерезидент?

Да, но по другим ставкам. По общему правилу доход нерезидента от источников в России облагается по статье 224 НК РФ; для работ по договору подряда, выполняемых в России, применяется ставка 30 %, если не подходит особый случай.

Что будет, если в договоре не указать сроки?

В договоре подряда согласуйте начальный и конечный сроки выполнения работ. Если сроки не определены, может возникнуть спор о заключённости договора и взыскании неустойки.

Можно ли поручить физлицу закупить материалы?

Можно, если это прямо предусмотрено договором и подтверждено документами: чеками, накладными, отчётом о расходовании. Иначе заказчик не сможет учесть эти расходы и подтвердить, что материалы пошли на объект.

Когда договоров стало больше, чем времени их проверять

Чтобы шаблоны договоров собирались сами

Каждый субподряд — новый договор, акт и счёт: юрист и бухгалтер переписывают одни и те же условия, а ошибки в реквизитах всплывают уже при проверке.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают договор и акт по вашему шаблону, подставляют данные исполнителя и объекта и отдают на подпись готовый комплект.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»