Декларация по земельному налогу в 2023 году для юридических лиц

За 2023 год организация декларацию по земельному налогу не сдаёт: обязанность отменили с налогового периода 2020 года. Налог и авансы платят по данным ЕГРН, а инспекция сама рассылает сообщения об исчисленных суммах. Ниже — что это значит на практике и как закрыть прошлые периоды.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 60 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России по г. Энску

от ООО «Ромашка», ИНН 7700000000

КПП 770001001

Пояснения в налоговый орган

о расхождении суммы земельного налога за 2023 год

20 марта 2024 г. № 7

ООО «Ромашка» получило сообщение об исчисленной сумме земельного налога за 2023 год по земельному участку с кадастровым номером 77:01:0000000:0001. По данным ЕГРН на 1 января 2023 года кадастровая стоимость участка составляет 12 000 000 рублей, вид разрешённого использования — для размещения производственной базы.

По сведениям налогового органа налог исчислен исходя из кадастровой стоимости 15 000 000 рублей. Прошу пересчитать налог по кадастровой стоимости на 1 января 2023 года. Выписка из ЕГРН и акт определения кадастровой стоимости прилагаются.

Приложение: выписка из ЕГРН на 2 л. в 1 экз., акт определения кадастровой стоимости на 1 л. в 1 экз.

Подписывает руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Сдают ли декларацию по земельному налогу в 2023 году для юридических лиц

Нет. С налогового периода 2020 года организации декларацию по земельному налогу не представляют — это прямо записано в части 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Отмена касается всех организаций, у которых есть земельные участки в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Поэтому вопрос «как заполнить налоговую декларацию по земельному налогу 2023» снят: за 2023 год отчётности по этому налогу нет. Предприниматели на земельный налог тоже не отчитываются — он у них считается как у физических лиц.

Вместо декларации работает обмен данными: сведения об участках и их кадастровой стоимости налоговая получает из ЕГРН, а сумму налога считает сама.

Что организация делает вместо декларации

Платит авансы по итогам каждого квартала, если регион не отменил их своим законом.
Платит земельный налог за 2023 год не позднее 28 февраля 2024 года.
Сверяет сумму из сообщения налоговой об исчисленном налоге со своими данными по участкам и кадастровой стоимости.
Сообщает в инспекцию об участках, права на которые есть, а в сообщении их нет, — чтобы налог не остался неучтённым.
Подаёт уточнённые декларации за 2019 год и раньше, если в них нашлась ошибка.

Как налоговая узнаёт о ваших участках

Инспекция получает сведения из ЕГРН: кадастровый номер, площадь, категорию земли, вид разрешённого использования и кадастровую стоимость на 1 января года. По этим данным она определяет налоговую базу и ставку из регионального закона.

Если организация не согласна с расчётом, она представляет пояснения и документы. Когда участок или право на него в ЕГРН не отражены, а фактически используются, налог всё равно начислят — по сведениям, которые организация обязана передать.

Как проверить начисление за 2023 год

Возьмите сообщение об исчисленной сумме. Оно приходит из инспекции по месту нахождения участков; сумма в нём — это и есть начисление за год.
Сверьте участки. Сравните кадастровые номера и площади с выписками ЕГРН на 1 января 2023 года.
Проверьте базу и ставку. Сверьте кадастровую стоимость и ставку по акту муниципального образования; в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — по закону города.
Посчитайте сами. Для участка без льгот, которым владели весь год, налог равен кадастровой стоимости, умноженной на ставку. При неполном периоде владения применяют коэффициент; аванс считают за отчётный период с учётом права на льготы.
Заявите разногласия. При расхождении подайте пояснения и документы — инспекция пересчитает начисление.

Частые вопросы

Точно ли декларация за 2023 год не нужна?

Точно. С налогового периода 2020 года организации декларацию по земельному налогу не представляют по части 9 статьи 3 Закона № 63-ФЗ. За 2023 год отчитываться нечем.

А за 2019 год и раньше?

За периоды до 2020 года декларации сдавались, и если в них нашлась ошибка, подайте уточнённую декларацию по форме того периода.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если участков нет?

Нет. Декларации по этому налогу организации не сдают вовсе, в том числе нулевые.

Кто платит авансы в 2023 году?

Организации платят авансы, если для территории установлены отчётные периоды. За 2023 год срок — не позднее 28-го числа месяца после отчётного квартала с учётом переноса выходных.

Что делать, если в сообщении налоговой нет участка?

Сообщите об участке и представьте документы на землю. Налог начислят по данным ЕГРН, а неучтённый участок не освобождает от обязанности платить.

Когда налоги считаются вручную и с ошибками

Чтобы налоги и отчётность собирались сами

Земельный налог, авансы и сверка с сообщениями инспекции отнимают время, а ошибка в кадастровой стоимости или ставке тянет за собой пени.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные по участкам, сверяют начисления с ЕГРН и готовят пояснения для инспекции — руководитель получает готовую картину.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»