Акт сверки с налоговой в 2023 году

С 2023 года налоги платят на единый налоговый счёт, и привычный акт сверки по каждому налогу заменил акт сверки принадлежности сумм. Ниже — как запросить сверку, что в ней смотреть и что делать, если данные не сошлись.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 61 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В Межрайонную ИФНС России № 7 по г. Москве

от ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

адрес: 101000, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Заявление о проведении сверки расчётов с бюджетом

по единому налоговому счёту

10 февраля 2023 г.

Прошу провести сверку расчётов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам по единому налоговому счёту за период с 1 января 2023 года по 31 января 2023 года.

Акт сверки прошу направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / И. И. Иванов /

Что изменилось в 2023 году

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели перечисляют налоги, сборы и страховые взносы на единый налоговый счёт. Деньги поступают одной суммой, а налоговая распределяет их по обязательствам на основании деклараций, уведомлений и сроков уплаты.

Из-за этого поменялся и документ сверки. Вместо акта сверки по каждому налогу с отдельными карточками расчётов налоговая формирует акт сверки принадлежности сумм: в нём видно, какие деньги поступили на счёт, как они разошлись по налогам и что осталось в сальдо.

Что показывает акт сверки принадлежности сумм

Поступления на единый налоговый счёт: даты и суммы.
Распределение этих сумм по конкретным налогам, сборам и взносам.
Начисления по декларациям и уведомлениям, которые налоговая приняла к учёту.
Пени и штрафы, начисленные за проверяемый период.
Итоговое сальдо: положительное, отрицательное или нулевое.

Как получить акт сверки

Подайте заявление. Заявление о сверке подают в налоговую по месту учёта. Право на сверку принадлежности сумм и получение акта закреплено подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 21 НК РФ.
Выберите форму. Электронно — по формату, рекомендованному письмом ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7, через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. На бумаге — по форме из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.
Дождитесь регистрации. Заявление регистрируют не позднее следующего рабочего дня после поступления.
Получите акт. Налоговая формирует акт сверки и передаёт его выбранным способом: в электронном виде или на бумаге.

Как читать акт сверки

Сначала сверяют поступления: все ли платежи, которые вы отправили на единый налоговый счёт, отражены с теми датами и суммами. Затем смотрят распределение: каждый платёж должен закрыть тот налог, в счёт которого он перечислен, в срок.

Если распределение не совпадает с вашими данными, ищите причину в декларациях и уведомлениях об исчисленных суммах: налоговая распределяет деньги на основании того, что вы заявили. Ошибка в уведомлении или несданная декларация дают расхождение в акте.

Частые причины расхождений

Уведомление об исчисленных суммах подано с ошибкой или не подано вовсе — налоговая не знает, куда отнести платёж.
Декларация сдана позже срока — начисления появились в акте не тогда, когда вы ждали.
Платёж ушёл с неверными реквизитами и не попал на единый налоговый счёт.
Пени начислены на недоимку, которой, по вашему мнению, нет, — проверяют по датам и суммам в акте.
Переплата по одному налогу не зачтена в счёт другого, хотя заявление на зачёт было.

Частые вопросы

Чем акт сверки принадлежности сумм отличается от прежнего акта сверки?

Прежний акт сверки показывал расчёты по каждому налогу отдельно. Новый документ строится вокруг единого налогового счёта: в нём видно, сколько денег поступило на счёт и как налоговая распределила их по обязательствам. С 2023 года это основной документ сверки.

Обязана ли налоговая выдать акт сверки?

Да. Право налогоплательщика на сверку принадлежности сумм и получение акта закреплено подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Как подать заявление на сверку электронно?

Через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи по формату, рекомендованному письмом ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7. Бумажный вариант подают по форме из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879 лично, через представителя, по почте или через МФЦ.

Что делать, если в акте ошибка?

Подайте в налоговую заявление о корректировке сведений: укажите, какие строки акта не совпадают с вашими документами, и приложите подтверждения — платёжные поручения, декларации, уведомления. Если ошибка не исправлена, спор решают в вышестоящем налоговом органе или в суде.

За какой период можно запросить сверку?

Период указывают в заявлении. Можно запросить акт и за период до 1 января 2023 года: для него налоговая применяет прежнюю форму.

Когда сверка нужна регулярно

Чтобы сверка с налоговой не занимала дни

Акт сверки принадлежности сумм приходится разбирать вручную: сопоставлять платежи, уведомления и начисления. При большом числе операций это часы работы бухгалтера каждый месяц.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из личного кабинета и учётной системы, сверяют суммы и показывают расхождения до того, как они станут проблемой.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»