Декларация налогового агента по подоходному налогу

Декларация налогового агента по подоходному налогу — это расчёт 6-НДФЛ. Его сдают организации и ИП, которые платят доходы физлицам и удерживают с них налог. Ниже — кто отчитывается, в какие сроки, какие разделы заполнить и как показать удержанный налог.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 62 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код) ____________________

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

за 2026 год

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц

форма 6-НДФЛ

25 февраля 2027 г.

Раздел 1. Сведения об обязательствах налогового агента. По сроку перечисления 28.12.2026 — налог, удержанный с 1 по 22 декабря 2026 года, 195 000 руб.; возвращённый налог — 0 руб.

Раздел 2. Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Сумма начисленного дохода — 1 500 000 руб., налоговая база — 1 500 000 руб., исчисленный налог — 195 000 руб., удержанный — 195 000 руб.

Приложение 1. Сведения о доходах и соответствующих суммах налога по каждому физическому лицу: Иванов И. И. — доход 600 000 руб., налог 78 000 руб.; Петрова А. С. — доход 900 000 руб., налог 117 000 руб.

Руководитель

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Что такое декларация налогового агента по подоходному налогу

Декларация налогового агента по подоходному налогу — это расчёт по форме 6-НДФЛ. В нём организация или ИП показывает, сколько дохода выплатила физлицам, сколько налога с него исчислила, удержала и перечислила в бюджет.

Форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с последующими изменениями. Расчёт состоит из титульного листа, раздела 1, раздела 2 и приложения 1 — сведений о доходах по каждому человеку.

Кто сдаёт 6-НДФЛ

Организации, которые выплачивают зарплату, премии, отпускные, больничные, дивиденды или иные доходы физлицам.
ИП, у которых есть работники по трудовым договорам или исполнители по договорам гражданско-правового характера.
ИП на патентной системе и УСН, если они платят доходы физлицам и выступают налоговыми агентами.
Организация представляет расчёт по работникам обособленного подразделения по месту его учёта независимо от того, где начисляют выплаты. Для подразделений в одном муниципальном образовании можно выбрать инспекцию в установленном порядке.

Как заполнить расчёт

Титульный лист. Укажите ИНН, КПП, налоговый период, отчётный год, наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, код налогового органа.
Раздел 1. Покажите удержанный налог по срокам перечисления. С 2023 года сроки привязаны к датам выплат: за период с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — до последнего рабочего дня года.
Раздел 2. Отразите общую сумму начисленного дохода, налоговую базу, исчисленный налог и удержанный налог нарастающим итогом с начала года.
Приложение 1. Заполните сведения по каждому физлицу: сумма дохода, сумма вычетов, исчисленный и удержанный налог. Приложение заполняют в составе расчёта за календарный год; в расчёты за I квартал, полугодие и девять месяцев его не включают.
Проверьте контрольные соотношения. Сверьте суммы с разделом 2 и приложением 1, чтобы инспекция не запросила пояснения.

Сроки сдачи

За I квартал — не позднее 25 апреля.
За полугодие — не позднее 25 июля.
За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
За год — не позднее 25 февраля следующего года.
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как показать удержанный налог

С 2023 года датой фактического получения зарплаты считается день её выплаты, включая аванс (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в разделе 1 удержанный налог показывают по срокам перечисления, а не по месяцам начисления.

Если зарплата за декабрь выдана в январе, налог с неё попадёт в расчёт за I квартал следующего года. В расчёте за год эта сумма не отражается.

Частые вопросы

Кто сдаёт 6-НДФЛ, если нет работников, но были выплаты по договору подряда?

Сдаёт организация или ИП, которые выплачивали доход физлицу и удерживали налог. Наличие трудовых договоров не обязательно: достаточно выплаты по гражданско-правовому договору.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт?

Если в отчётном периоде не было выплат физлицам и удержанного налога, расчёт не сдают. Нулевой 6-НДФЛ не предусмотрен.

Можно ли сдать расчёт на бумаге?

На бумаге можно сдать расчёт, если доходы в налоговом периоде получили менее 10 физлиц. При 10 получателях и более расчёт представляют электронно по ТКС.

Что будет за опоздание с расчётом?

Штраф по ст. 126 НК РФ — 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если опоздать больше чем на 20 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать счёт по ст. 76 НК РФ.

Включать ли в расчёт доходы, не облагаемые НДФЛ?

В разделе 2 показывают только облагаемые доходы. Необлагаемые выплаты, например пособие по беременности и родам, в расчёт не включают.

Когда отчётность отнимает время у бизнеса

Чтобы рутинные расчёты собирались сами

Подготовка 6-НДФЛ, сверка выплат и контрольных соотношений отнимают у бухгалтера дни. Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют суммы по данным учёта и приносят готовый расчёт на проверку.

Агент подключается к CRM, 1С и почте, работает по вашим правилам и не заменяет бухгалтера, а снимает с него рутину.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»