Декларация по налогу на имущество

Декларацию по налогу на имущество организаций сдают по итогам года: в ней показывают остаточную стоимость основных средств и кадастровую стоимость отдельных объектов. Ниже — кто и когда отчитывается, из чего состоит форма, как заполнить разделы и что будет, если опоздать.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 66 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России № 14 по г. Москве

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

Номер корректировки: 0

Налоговый период: 34, отчётный год 2026

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

за 2026 год

Подписано 18 февраля 2027 г.

Раздел 2. Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2026 года — 48 000 000 ₽, на 31 декабря 2026 года — 42 000 000 ₽. Средняя стоимость за год — 45 000 000 ₽.

Ставка налога по закону г. Москвы — 2,2 %. Сумма налога за 2026 год — 990 000 ₽.

Раздел 3. Российское ООО рассчитывает налог по административно-деловому центру с кадастровым номером 77:01:0000000:1234 исходя из кадастровой стоимости 320 000 000 ₽ по ставке 2 %, налог за год — 6 400 000 ₽, но сведения об этом объекте в декларацию не включает.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Кто сдаёт декларацию по налогу на имущество

Российские компании сдают декларацию по объектам, облагаемым исходя из среднегодовой стоимости. Если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларация не нужна. Иностранные компании отчитываются, если у них есть постоянное представительство в России или принадлежит недвижимость, признаваемая объектом налогообложения.

Движимое имущество с 2019 года налогом не облагается, но сведения о его среднегодовой стоимости организация указывает в декларации. Если недвижимости нет, сдавать нечего — нулевую декларацию за отсутствие объектов не подают.

Отчётность идёт в инспекцию по месту нахождения имущества. Крупнейшие налогоплательщики сдают декларацию по месту своего учёта, а по объектам в других регионах — в инспекцию по месту нахождения этих объектов, если региональный закон не установил нормативы отчислений налога в местные бюджеты.

Сроки и форма

Декларация — годовая: её сдают не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным. За 2026 год — не позднее 25 февраля 2027 года.
Если крайний срок выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Форма утверждена приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ в редакции приказа от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@ — она применяется с отчётности за 2025 год.
Сам бланк не изменился: обновился электронный формат 5.13 и порядок заполнения, и то в части крупнейших налогоплательщиков.
Налог за год платят не позднее 1 марта следующего года; авансовые платежи уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом; если дата приходится на выходной, срок переносится.
Отдельные квартальные расчёты по авансовым платежам не сдают. Субъект РФ вправе не устанавливать отчётные периоды — тогда авансовые платежи не уплачивают.

Из чего состоит декларация

Титульный лист: ИНН и КПП, номер корректировки, налоговый период, код инспекции, данные организации и подпись.

Раздел 1 — сумма налога к уплате в бюджет по каждому коду ОКТМО и КБК.

Раздел 2 — налоговая база по среднегодовой стоимости: остаточная стоимость основных средств по месяцам года, средняя стоимость за год, льготы, ставка и сумма налога.

Раздел 2.1 — сведения об объектах недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Здесь не сумма налога, а перечень таких объектов с кадастровыми номерами.

Раздел 3 заполняют иностранные организации по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости: кадастровый номер, стоимость, доля, льготы, ставка и сумма налога. Российские организации такие объекты в декларацию не включают.

Раздел 4 — сведения о среднегодовой стоимости объектов, налог не по которым считает отдельное подразделение или ответственный участник консолидированной группы.

Как заполнить декларацию

Соберите остаточную стоимость. Возьмите остаточную стоимость основных средств на 1-е число каждого месяца года и на 31 декабря. Показатель на 1 января должен совпадать с остаточной стоимостью на 31 декабря прошлого года — расхождение инспекция заметит на камеральной проверке.
Посчитайте среднюю стоимость. Сложите остаточную стоимость на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, разделите на число месяцев в году плюс один — на 13. Это и есть налоговая база по разделу 2.
Примените ставку и льготы. Ставку берите из закона региона: общая ставка — не выше 2,2 %, для отдельных объектов — не выше 2 %. Льготы и пониженные ставки указывайте кодами из порядка заполнения.
Выделите кадастровые объекты. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, российская организация в декларацию не включает. Иностранная организация отражает их в разделе 3.
Проверьте и подпишите. Сверьте суммы с расчётом налога, подпишите декларацию и отправьте в инспекцию — по телекоммуникационным каналам или на бумаге, если среднесписочная численность за прошлый год не больше 100 человек.

Декларация по налогу на имущество по кадастровой стоимости

По объектам, налоговая база которых — кадастровая стоимость, налог считают не по средней стоимости за год, а от кадастровой стоимости на 1 января года. Перечень таких объектов определяет регион, и он публикуется на его официальном сайте.

В разделе 3 по каждому объекту показывают кадастровый номер и кадастровую стоимость, необлагаемую площадь для помещений, долю в праве, льготы и ставку. Если объект продан или куплен в течение года, налог считают с коэффициентом владения: число полных месяцев, когда объект был у компании, делят на 12.

В разделе 2.1 приводят сведения об объектах, облагаемых исходя из среднегодовой стоимости, — по одному кадастровому номеру в строке. Сумму налога здесь не пишут.

Частые вопросы

В какой срок сдать декларацию за 2026 год?

Не позднее 25 февраля 2027 года. Налог за 2026 год платят не позднее 1 марта 2027 года. Если дата выпадет на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Нужна ли декларация на имущество, если недвижимости нет?

Нет. Декларацию сдают только те, у кого есть объект налогообложения. Нулевую декларацию за отсутствие имущества не подают.

Сдают ли авансовые расчёты?

Зависит от региона. С 2025 года субъект РФ вправе отменить авансовые платежи — тогда налог платят один раз по итогам года. Отдельные квартальные расчёты по авансовым платежам не сдают. Если регион установил отчётные периоды, авансы уплачивают в сроки Налогового кодекса.

Как показать в декларации объект, проданный в середине года?

Налог по кадастровому объекту считают с коэффициентом владения: число полных месяцев владения делят на 12. Месяц покупки учитывают, если право возникло до 15-го числа включительно; месяц продажи — если право прекратилось после 15-го числа.

Что будет, если опоздать с декларацией?

Штраф по ст. 119 НК — 5 % суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % этой суммы и не меньше 1 000 ₽. Если налог уплачен вовремя, минимум всё равно 1 000 ₽.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Можно, если среднесписочная численность за прошлый год не больше 100 человек и компания не относится к тем, кто обязан отчитываться только электронно. В остальных случаях декларацию отправляют по телекоммуникационным каналам.

Когда отчётность по имуществу собирается вручную

Чтобы декларация собиралась из учёта без ручного переноса

Остаточная стоимость по месяцам, кадастровые объекты, льготы и ставки региона — всё это приходится сводить в одну форму вручную, и ошибка в одной строке тянет за собой камеральную проверку.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы с учётом и приносят готовую декларацию на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»