Анализ финансового состояния должника: образец

Анализ финансового состояния должника — раздел отчёта арбитражного управляющего, где по бухгалтерской отчётности за три года считают коэффициенты платёжеспособности, устойчивости и деловой активности и делают вывод, хватит ли имущества на расчёты с кредиторами. Ниже — структура отчёта, формулы и заполненный образец.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 67 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Арбитражный управляющий

И. И. Иванов

СРО «Арбитражных управляющих»

дело № А40-00000/2026

Анализ финансового состояния должника

ООО «Северный путь», ИНН 7700000000, дело № А40-00000/2026

07 ноября 2026 г.

Анализ проведён за период с 01.01.2023 по 31.12.2025 по данным бухгалтерской отчётности должника: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, расшифровки строк. Источник сведений — документы, переданные руководителем должника, и выписки по расчётным счетам.

На 31.12.2025 активы должника — 48 200 тыс. рублей, в том числе внеоборотные 12 400 тыс., оборотные 35 800 тыс. Обязательства — 61 700 тыс. рублей, из них просроченная кредиторская задолженность 39 500 тыс. Собственный капитал отрицательный: минус 13 500 тыс. рублей.

Коэффициент абсолютной ликвидности на 31.12.2025 — 0,04 при норме от 0,2: денежных средств и краткосрочных вложений хватает на малую часть краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности — 0,86 при норме от 2,0. Коэффициент автономии отрицательный, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отрицательный.

Среднемесячная выручка за 2025 год — 1 850 тыс. рублей. Степень платёжеспособности по текущим обязательствам — 12,6 месяца: текущие обязательства не покрываются выручкой в пределах нормального операционного цикла. Рентабельность продаж по чистой прибыли отрицательная.

Признаки банкротства, установленные статьёй 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, присутствуют: обязательства не исполнены свыше трёх месяцев, сумма превышает порог для юридического лица. Восстановление платёжеспособности за счёт текущей деятельности невозможно: отрицательная рентабельность и отсутствие свободных оборотных средств.

Имущества достаточно для покрытия судебных расходов и вознаграждения управляющего: балансовая стоимость основных средств 12 400 тыс. рублей, дебиторская задолженность 9 800 тыс. рублей. Привлечение к субсидиарной ответственности возможно: за три года выведено имущество на 7 300 тыс. рублей по договорам с аффилированными лицами.

Арбитражный управляющий

Арбитражный управляющий

____________ / И. И. Иванов /

Что такое анализ финансового состояния должника

Это раздел отчёта арбитражного управляющего в деле о банкротстве. По нему суд, кредиторы и собрание решают, есть ли смысл вводить внешнее управление или конкурсное производство и хватит ли имущества должника на расходы по делу.

Форму коэффициентов и порядок выводов задают Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утверждённые постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367. Отчёт строят по бухгалтерской отчётности за три последних года и по документам, которые должник обязан передать управляющему.

Что входит в отчёт

Сведения о должнике и периоде анализа: наименование, ИНН, отчётные даты, источники документов.
Показатели активов и обязательств на последнюю отчётную дату: внеоборотные и оборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Коэффициенты платёжеспособности: абсолютная и текущая ликвидность, обеспеченность обязательств активами, степень платёжеспособности по текущим обязательствам.
Коэффициенты финансовой устойчивости: автономия, обеспеченность собственными оборотными средствами, доля просроченной кредиторской задолженности.
Деловая активность: рентабельность активов и продаж, оборачиваемость, среднемесячная выручка.
Вывод о наличии признаков банкротства по статье 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
Вывод о достаточности имущества для судебных расходов и вознаграждения управляющего.
Вывод об основаниях для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Формулы коэффициентов

Абсолютная ликвидность = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства; норма — от 0,2.
Текущая ликвидность = ликвидные активы / текущие обязательства должника; состав показателей берут из приложения к Правилам № 367.
Обеспеченность обязательств активами = (ликвидные активы + скорректированные внеоборотные активы) / обязательства должника.
Степень платёжеспособности по текущим обязательствам = краткосрочные обязательства / среднемесячная выручка; показывает, за сколько месяцев выручка покроет текущий долг.
Автономия = собственный капитал / совокупные активы; норма — не ниже 0,5.
Обеспеченность собственными оборотными средствами = (собственный капитал − внеоборотные активы) / оборотные активы; норма — от 0,1.
Рентабельность продаж по чистой прибыли = чистая прибыль / выручка.

Как составить анализ

Соберите отчётность. Возьмите бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах за три года, расшифровки строк, выписки по счетам и описи имущества.
Проверьте данные. Сверьте строки баланса с расшифровками и главной книгой: коэффициенты считают по достоверным цифрам, иначе выводы придётся переделывать.
Посчитайте коэффициенты. Заполните таблицу по каждой отчётной дате: значения и норматив рядом, чтобы отклонение было видно сразу.
Опишите динамику. Сравните показатели трёх лет: падение выручки, рост просроченной задолженности и отрицательный капитал описывают словами, а не только цифрами.
Сформулируйте выводы. Отдельно — признаки банкротства, отдельно — достаточность имущества, отдельно — основания субсидиарной ответственности.
Подпишите и передайте. Отчёт подписывает управляющий; он входит в материалы дела и доступен кредиторам.

Частые ошибки

Считают коэффициенты по одному году: Правила требуют динамику, иначе не видно, когда начался спад.
Берут данные из налоговых деклараций вместо бухгалтерской отчётности — суммы и классификация статей не совпадают.
Не сравнивают значения с нормативами: коэффициент без нормы ничего не говорит читателю.
Смешивают вывод о банкротстве и вывод о достаточности имущества: это два разных вопроса, и ответы по ним могут расходиться.
Не описывают сделки за три года: вывод о субсидиарной ответственности без анализа выбытия имущества необоснован.

Частые вопросы

За какой период считают коэффициенты?

По Правилам № 367 — за три последних года до возбуждения дела, по отчётным датам. Если должник работал меньше, берут весь период его деятельности.

Кто составляет анализ финансового состояния должника?

Арбитражный управляющий: временный — в процедуре наблюдения, конкурсный — в конкурсном производстве. Отчёт подписывает управляющий и включает в материалы дела.

Что делать, если у должника нет бухгалтерской отчётности?

Управляющий использует документы, которые удалось получить: выписки по счетам, договоры, описи имущества, сведения из налоговой. В отчёте указывают, какие источники использованы и почему баланса нет.

Обязательно ли делать анализ для гражданина-банкрота?

Да, но набор показателей другой: вместо баланса берут справки о доходах, выписки по счетам и описи имущества. Вывод о достаточности имущества делают по тому же принципу.

Влияет ли анализ на субсидиарную ответственность?

Напрямую: вывод о наличии оснований для привлечения контролирующих лиц опирается на анализ сделок и выбытия имущества за три года. Без этого раздела заявление о субсидиарной ответственности не подкрепить.

Когда отчёт нужен быстро и без переделок

Чтобы анализ собирался из ваших документов

Отчёт по Правилам № 367 — это десятки строк и коэффициентов, которые надо свести к трём выводам. Ошибка в одной строке баланса ломает весь расчёт.

Я настраиваю ИИ-агента, который собирает такой отчёт из ваших таблиц и выписок: считает коэффициенты, сверяет строки и приносит готовый документ на проверку управляющему.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»