Договор с самозанятым бухгалтером: образец и что проверить

Самозанятый бухгалтер работает по договору возмездного оказания услуг, а не в штате. Ниже — образец такого договора и разбор условий, которые защищают заказчика: проверка статуса, чек, ответственность за доначисления.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 68 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка»

в лице директора П. П. Петрова, действующего на основании устава,

именуемое «Заказчик», с одной стороны, и

Иванов Иван Иванович, плательщик налога на профессиональный доход,

именуемый «Исполнитель», с другой стороны,

Договор возмездного оказания услуг

№ ____ от «___» __________ 20__ г.

«16» ноября 2026 г. № 14

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать бухгалтерские услуги: вести бухгалтерский и налоговый учёт, готовить и сдавать отчётность, рассчитывать налоги, а Заказчик — принимать и оплачивать услуги. Перечень услуг и сроки — в Приложении № 1.

2. СТАТУС ИСПОЛНИТЕЛЯ. Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и подтверждает, что не имеет работников и не является действующим руководителем или работником Заказчика.

3. ЦЕНА И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ. Стоимость услуг — ________ рублей в месяц. Оплата — на счёт Исполнителя в течение 5 рабочих дней после подписания акта. После расчёта Исполнитель формирует и передаёт Заказчику чек в установленный законом срок.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. Если вследствие непредоставления Исполнителем справки о снятии с учёта в качестве плательщика НПД Заказчику доначислят налоги, взносы, пени и штрафы, Исполнитель возмещает эти убытки в течение 7 рабочих дней со дня получения требования.

5. СРОК И РАСТОРЖЕНИЕ. Договор действует до «___» __________ 20__ г. и продлевается автоматически, если ни одна из сторон не заявила об отказе за 30 дней.

Заказчик

Директор ООО «Ромашка»

____________ / П. П. Петров /

Исполнитель

Самозанятый

____________ / И. И. Иванов /

Что это за договор

Самозанятый — это человек или ИП, который платит налог на профессиональный доход. С заказчиком его связывает договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ, а не трудовой договор. Заказчик не платит за него НДФЛ и страховые взносы: налог самозанятый начисляет сам в приложении «Мой налог».

Договор может называться по-разному — на оказание бухгалтерских услуг, на бухгалтерское обслуживание, подряда. Название на суть не влияет: важно, что в нём написано. Глава 37 ГК РФ (подряд) больше подходит для разовой работы вроде восстановления утраченного учёта, глава 39 — для регулярного ведения учёта и отчётности.

Какие условия включить

Предмет: какие именно услуги оказывает бухгалтер — ведение учёта, отчётность, расчёт налогов. Перечень лучше вынести в приложение.
Статус исполнителя: плательщик НПД, без работников, не связан с заказчиком трудовыми отношениями.
Цена и порядок оплаты: сумма за месяц или за работу, срок оплаты, привязка к акту и чеку.
Обязанность выдавать чек через «Мой налог» на каждую оплату и присылать его заказчику.
Обязанность сообщить о снятии с учёта НПД и возместить убытки, если из-за этого заказчику доначислят налоги, взносы, пени и штрафы.
Срок действия, порядок изменения и расторжения, порядок сдачи документов при прекращении договора.
Подписи сторон и реквизиты: для самозанятого — ИНН, для организации — ИНН, КПП, адрес.

Как заключить договор

Проверьте статус. До подписания проверьте исполнителя по ИНН в сервисе ФНС или в приложении «Мой налог»: он должен быть действующим плательщиком НПД. Проверяйте статус повторно в день каждой оплаты.
Согласуйте перечень услуг. Опишите в приложении, что именно делает бухгалтер и к какому сроку. Чем конкретнее, тем меньше споров о том, что входит в обязанности.
Подпишите договор. Два экземпляра: один заказчику, один исполнителю. К договору приложите справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.
Получайте акт и чек. После каждого расчётного периода подписывайте акт и требуйте чек из «Мой налог». Чек — подтверждение, что доход задекларирован.
Следите за статусом. Если исполнитель снялся с учёта НПД, выплаты становятся доходом физлица: с них нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Чем это отличается от трудового договора

Нет должности и подчинения правилам внутреннего трудового распорядка: бухгалтер оказывает услугу, а не занимает рабочее место.
Нет фиксированного оклада и гарантированных выплат: оплата за результат по акту.
Заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы: их заменяет налог на профессиональный доход, который платит сам исполнитель.
Нет записи в трудовую книжку и социальных гарантий: отпуска, больничного, декрета по этому договору нет.
Договор можно расторгнуть в порядке, прописанном в нём, а не по правилам ТК РФ об увольнении.

Частые ошибки

Не проверяют статус самозанятого: к моменту оплаты он уже снят с учёта, и с выплаты надо удержать НДФЛ и начислить взносы.
В договоре нет обязанности выдать чек — заказчику нечем подтвердить расход.
Условия договора повторяют трудовой: режим работы, подчинение, ежемесячный оклад за процесс, а не за результат. Это признак попытки подменить трудовые отношения.
Нет пункта о возмещении убытков, если из-за исполнителя доначислят налоги.
Договор заключён с бывшим сотрудником сразу после увольнения — налоговая может увидеть схему снижения взносов.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор с самозанятым бухгалтером?

Да. НПД не запрещает оказывать бухгалтерские услуги. Но доход от услуг текущему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения под НПД не подпадает; налоги и взносы по такой выплате определяют с учётом статуса исполнителя.

Как проверить, что бухгалтер действительно самозанятый?

По ИНН в сервисе ФНС или в приложении «Мой налог». Статус проверяют не только перед подписанием, но и в день каждой оплаты: если человек снялся с учёта НПД, вся выплата становится доходом физлица, с которого заказчик должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Нужен ли чек от самозанятого бухгалтера?

Да. Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» на каждую оплату и передать его заказчику. Чек подтверждает, что доход задекларирован, и служит основанием для расхода.

Что будет, если самозанятый потерял статус?

С выплаты придётся удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, а также доплатить пени и штраф. Поэтому в договор включают обязанность исполнителя сообщить о снятии с учёта и возместить заказчику убытки — вплоть до сумм, указанных в решении налогового органа или СФР.

Может ли самозанятый бухгалтер вести учёт в организации?

Да, если бухгалтер соответствует требованиям закона: имеет высшее образование, необходимый стаж и не имеет неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики. Заключите договор оказания услуг и согласуйте перечень работ.

Чем отличается договор на оказание бухгалтерских услуг от договора подряда?

Глава 39 ГК РФ (услуги) больше подходит для регулярного ведения учёта и сдачи отчётности, глава 37 (подряд) — для разовой работы вроде восстановления утраченной документации. Для налоговой разницы нет: обе конструкции гражданско-правовые, если в них нет признаков трудовых отношений.

Когда бухгалтер нужен, а времени на проверку нет

Чтобы рутинные документы собирались сами

Договоры, акты и чеки с самозанятыми отнимают время: каждый надо проверить, сверить с расчётами и подшить.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, проверяют статус контрагента и приносят руководителю готовый пакет на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»