Договор подряда с иностранным гражданином: образец и бланк

По своей природе это тот же договор подряда по главе 37 Гражданского кодекса: подрядчик выполняет работу по заданию заказчика, сдаёт результат по акту, заказчик платит за результат. Трудовые гарантии — отпуск, больничный, зарплата два раза в месяц — на такой договор не распространяются.

Отличие в одном: у иностранного подрядчика должно быть законное право работать в России. У граждан стран ЕАЭС — Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии — таким правом служит сам договор, патент им не нужен. Остальным, кто приехал в порядке, не требующем визы, нужен патент; «визовым» иностранцам — разрешение на работу.

Поэтому в договор вносят реквизиты патента или разрешения, а копию и чек об оплате патента хранят вместе с договором.

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином 2023 года в основе своей годится и сейчас: структура договора подряда не менялась, глава 37 Гражданского кодекса та же. Но три вещи в старых шаблонах надо поправить.

Первое — ставка НДФЛ для нерезидентов. В шаблонах 2023 года часто стоит 30 % для всех иностранцев. Теперь для работающих по патенту и для граждан ЕАЭС трудовые доходы по договору подряда облагаются по шкале от 13 % — пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса в нынешней редакции.

Второе — страховые взносы. С выплат иностранцам по договору подряда взносы по НК в общем случае начисляют независимо от того, постоянно они проживают, временно проживают или временно пребывают в России. Для отдельных категорий есть исключения; взносы на травматизм по ГПД начисляют, если это предусмотрено договором.

Третье — реквизиты патента. В образце гражданско-правового договора с иностранным гражданином 2023 года их могло не быть вовсе. Теперь серию, номер, дату выдачи и территорию действия патента вписывают в текст договора, а копию и чек об оплате хранят в деле.

Ставка НДФЛ зависит от статуса подрядчика. Для резидента — шкала от 13 % по прогрессии, для нерезидента по общему правилу — 30 %. Но для тех, кто работает по патенту, а с 2026 года и для граждан ЕАЭС, трудовые доходы облагаются по шкале резидентов — от 13 %. Это правило из пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса, и оно касается доходов по договорам подряда тоже.

Страховые взносы. С выплат иностранцу по договору подряда взносы по НК в общем случае начисляют и при постоянном или временном проживании, и при временном пребывании в России; для отдельных категорий предусмотрены исключения. Взносы на травматизм по ГПД начисляют, если это предусмотрено договором.

При наличии права на детский вычет подрядчик может обратиться за ним к одному из налоговых агентов по своему выбору, в том числе к заказчику по договору подряда. Понадобятся заявление и документы, подтверждающие право на вычет.