Никита Малов.

Основатель и управляющий партнёр
аналитической компании ДОВОДАналитика рынков · OSINT

Факты. Решения.
Развитие бизнеса.

Возражение на акт налоговой проверки: образец и бланк

Возражение на акт налоговой проверки — письменный документ, в котором налогоплательщик объясняет инспекции, почему не согласен с выводами проверки. Ниже — бланк и образец заполнения для камеральной проверки, срок подачи и что приложить.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 12 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В ИФНС России по г. Москве № 1

129110, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО «Ромашка»

ИНН 7701234567, КПП 770101001, ОГРН 1157746123456

107023, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 42

Возражение на акт налоговой проверки

по акту камеральной налоговой проверки от 7 сентября 2026 г. № 12345

12 октября 2026 г. № 7

Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка уточнённой декларации по НДС за II квартал 2026 года, по результатам которой составлен акт от 7 сентября 2026 г. № 12345. По мнению проверяющих, общество неправомерно применило вычет по НДС по счетам-фактурам поставщика ООО «Поставка» на сумму 1 200 000 рублей.

С выводами, изложенными в акте, не согласны по следующим основаниям. Налоговый вычет заявлен на основании счетов-фактур, полученных от ООО «Поставка», товары приняты к учёту, что подтверждается универсальными передаточными документами и карточкой счёта 41. Реальность хозяйственных операций подтверждена договором поставки, товарными накладными и выпиской по расчётному счёту об оплате. Довод инспекции о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ в отношении контрагента не может служить основанием для отказа в вычете, поскольку общество не отвечает за действия поставщика и проявило должную осмотрительность: получило выписку из ЕГРЮЛ, устав и приказ о назначении директора.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ, прошу отменить решение о привлечении к ответственности в части доначисления НДС в размере 1 200 000 рублей, соответствующих пеней и штрафа.

Приложение: копия договора поставки от 10.05.2026 № 15 на 3 л.; копии счетов-фактур и УПД на 4 л.; копия выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Поставка» на 2 л.; копия выписки по расчётному счёту на 1 л.

Руководитель

Генеральный директор ООО «Ромашка»

____________ / И. И. Иванов /

Что такое возражение на акт налоговой проверки

Возражение — это документ, которым налогоплательщик отвечает на акт камеральной или выездной проверки. В нём он оспаривает факты, расчёты, выводы инспекции или процедурные нарушения.

Право подать возражения даёт пункт 6 статьи 100 НК РФ. Это не пояснения, которые инспекция запрашивает во время проверки, а отдельный документ с позицией по уже составленному акту. Возражение можно подать и на акт об обнаружении налогового правонарушения, составленный по статье 101.4 НК РФ вне рамок проверки.

Что указать в возражении

  • Наименование налогового органа, составившего акт, и его адрес.
  • Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, ОГРН, адрес.
  • Название документа, дату и номер.
  • Вводную часть: какая проверка проведена, за какой период, дата и номер акта.
  • Фактические обстоятельства: с чем именно не согласны и почему, со ссылками на документы.
  • Правовое обоснование: нормы НК РФ, которые, по вашему мнению, нарушены.
  • Просительную часть: что просите отменить или изменить.
  • Приложения: документы, подтверждающие вашу позицию.
  • Подпись руководителя или представителя по доверенности.

Как составить возражение

  1. Определите срок. Возражения подают в течение одного месяца со дня получения акта. Срок начинает течь на следующий день. Если последний день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
  2. Разберите акт по эпизодам. Выпишите каждое нарушение, с которым не согласны, и подберите документы, которые его опровергают.
  3. Сформулируйте аргументы. На каждый эпизод — свой абзац: что утверждает инспекция, что было на самом деле, какими документами это подтверждается.
  4. Сошлитесь на нормы. Укажите статьи НК РФ, которые инспекция применила неверно, и нормы, на которых основана ваша позиция.
  5. Подпишите и подайте. Возражение составляет руководитель или представитель по доверенности. Подайте лично через канцелярию, по почте заказным письмом или по ТКС в электронном виде.

Частые ошибки

  • Возражение подают после истечения месячного срока — инспекция вправе оставить его без рассмотрения.
  • В документе нет конкретных документов и расчётов, только общие слова о несогласии.
  • Аргументы не привязаны к эпизодам акта — проверяющему трудно сопоставить возражение с выводами.
  • Забывают приложить документы, которые не были учтены при проверке, — их можно представить вместе с возражением.
  • Не указывают, что именно просят отменить: решение в части доначисления налога, пеней или штрафа.

Частые вопросы

В какой срок можно подать возражение на акт налоговой проверки?

В течение одного месяца со дня получения акта. Срок начинает течь на следующий день после получения. Если лицо уклоняется от получения и акт направлен заказным письмом, датой вручения считается шестой рабочий день с даты отправки. Для отдельных иностранных организаций действует срок в двадцать дней. Если месяц пропущен, представьте свои доводы и документы как можно раньше, до рассмотрения материалов проверки.

Чем возражение отличается от апелляционной жалобы?

Возражение подают на акт проверки до вынесения решения. Апелляционную жалобу на решение о привлечении или отказе в привлечении к ответственности подают до его вступления в силу через вынесшую решение инспекцию в вышестоящий налоговый орган. Это разные стадии обжалования.

Можно ли подать возражение только на часть акта?

Да. Налогоплательщик вправе не согласиться с отдельными эпизодами, расчётом недоимки, пеней или штрафа, с отказом признать расходы или вычеты, с оценкой документов или с процедурными нарушениями инспекции.

Нужно ли прикладывать документы к возражению?

Да, если они подтверждают вашу позицию. К возражению можно приложить документы, которые не были учтены при проверке, судебные решения и другие аргументы.

Можно ли участвовать в рассмотрении материалов проверки лично?

Да. Инспекция извещает о дате, времени и месте рассмотрения материалов проверки. Участвовать можно лично или через представителя. С 1 сентября 2026 года возможно участие по видео-конференц-связи, если у инспекции есть техническая возможность.

Когда акт проверки грозит доначислениями

Чтобы возражение опиралось на документы, а не на общие слова

Разобрать акт по эпизодам, собрать подтверждения и написать возражение — работа на несколько дней. Ошибка в сроке или аргументе стоит дорого.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые помогают собрать документы по каждому эпизоду акта, проверить сроки и подготовить проект возражения для подписи руководителя.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»

Другие образцы