КУДиР ИП на УСН «доходы»

Книгу учёта доходов и расходов ведёт каждый ИП на упрощёнке — и на «доходах», и на «доходах минус расходы», даже если деятельность не идёт. При объекте «доходы» заполнять нужно меньше: поступления и итоги по кварталам, без расходов и убытков.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ИП Смирнов Алексей Петрович

ИНН 770123456789

Объект налогообложения: доходы

Расчётный счёт 40702810900000012345, ПАО «Банк»

Книга учёта доходов и расходов

ИП на УСН, объект налогообложения — доходы, 2026 год

2026 год

Раздел I. Доходы и расходы. Запись № 1 от 15 января 2026 г.: поступление по договору № 3 от ООО «Ромашка» — 120 000 ₽.

Итог за I квартал 2026 года: доходов 480 000 ₽.

Итог за полугодие 2026 года: доходов 1 050 000 ₽.

Итог за 9 месяцев 2026 года: доходов 1 620 000 ₽.

Итог за год 2026: доходов 2 240 000 ₽.

Индивидуальный предприниматель

ИП

____________ / А. П. Смирнов /

Кому нужна книга доходов при УСН «доходы»

Книгу учёта доходов и расходов обязаны вести организации и предприниматели на упрощённой системе — так велит статья 346.24 Налогового кодекса. Обязанность не зависит от объекта: ИП на «доходах» и на «доходах минус расходы» ведут одну и ту же книгу, только заполняют разные разделы.

Книгу ведут и тогда, когда дохода нет вовсе: пустая книга с титульным листом за год тоже нужна. Не ведут её плательщики на патенте — у них своя книга учёта доходов, и самозанятые на НПД.

Форма книги утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. С 2026 года в ней уточнили порядок отражения НДС — это касается тех, кто платит налог на добавленную стоимость.

Где взять книгу учёта доходов и расходов для ИП при УСН

Покупать бланк не нужно. Официальный бланк книги — приложение № 2 к приказу ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@: его публикуют на сайте налоговой службы и в справочных правовых системах. Оттуда же берут форму те, кто ведёт книгу на бумаге.

Большинство ИП книгу не заполняет от руки, а ведёт в бухгалтерской программе или сервисе учёта: там форма уже встроена, поступления подтягиваются из банка и кассы, итоги считаются сами. В конце года книгу выводят на бумагу, нумеруют страницы, прошивают и подписывают.

Если учёт ведётся в сервисе, отдельно скачивать бланк не придётся — но проверить, что сервис использует форму из приказа № ЕА-7-3/816@ с учётом изменений 2026 года, стоит до начала года.

Какие разделы заполняет ИП на 6 %

Титульный лист: год, ИНН, фамилия и инициалы, объект налогообложения, расчётные счета и банки.
Раздел I — доходы и расходы: сюда идут все поступления, которые учитываются при расчёте налога, по датам и по порядку.
Раздел IV — уплаченный торговый сбор, уменьшающий налог по соответствующему виду деятельности. Страховые взносы и больничные в этот раздел не записывают.
Разделы II и III — расчёт расходов на основные средства и убытков прошлых лет — заполняют только на «доходах минус расходы».
Торговый сбор, уменьшающий налог по соответствующему виду деятельности, отражают в разделе IV.

Книга доходов при УСН 6 процентов: что писать в разделе I

На объекте «доходы» налог считают с доходов. В графе 5 отражают расходы за счёт предусмотренных порядком субсидий; другие расходы, связанные с доходами на УСН, можно указать по своему усмотрению.

Доходом считают оплату от покупателей, авансы, выручку по чекам — то, что пришло на счёт или в кассу. Записывают каждое поступление отдельной строкой: номер записи, дата и номер документа, содержание операции, сумма. Записи нумеруют по порядку с начала года.

Страховые взносы, уменьшающие налог на объекте «доходы», учитывают при расчёте налога; отдельного раздела для них в действующей КУДиР нет. Если внести их в доходы или расходы раздела I, итог по кварталам разойдётся с декларацией.

Как вести книгу в течение года

Заведите книгу на год. Титульный лист заполняют один раз в начале года: год, ИНН, объект налогообложения, счета в банках.
Записывайте каждое поступление. Отдельная запись на каждую сумму дохода: дата, документ, содержание операции, сумма. Записи нумеруют по порядку с начала года — 1, 2, 3 и так до конца.
Держите хронологию. Даты в книге идут строго по возрастанию. Операция за 15 марта не может стоять после записи за 20 марта.
Подводите итоги по кварталам. В конце квартала, полугодия, девяти месяцев и года считают итог по доходам — эти цифры нужны для авансовых платежей и годовой декларации.
Сверяйте с банком и кассой. Сверяйте записи с выписками, кассовыми документами и отчётами посредников: в книгу попадают доходы, учитываемые при УСН, а не все поступления на счёт. Расхождения ищут до сдачи декларации, пока ошибку можно исправить спокойно.
Завершите год. Распечатайте книгу, пронумеруйте страницы, прошейте и подпишите. Храните вместе с ней выписки, чеки и платёжки — при проверке их могут запросить.

Бумажная или электронная

Закон не требует вести книгу от руки. Её можно заполнять в бухгалтерской программе или сервисе учёта, а по окончании года вывести на бумагу. Электронную книгу распечатывают по итогам года, страницы нумеруют, сшивают и заверяют подписью предпринимателя.

Если книга ведётся в электронном виде, её можно не распечатывать в течение года — но по требованию налоговой инспекции обязаны вывести на бумагу. Поэтому проще держать учёт в сервисе, который сам подтягивает поступления из банка и кассы, и распечатать книгу один раз в январе.

Книгу к декларации не прикладывают. Но именно по ней собирают доходы за год и сверяют показатели перед заполнением отчётности.

Частые вопросы

Нужна ли КУДиР ИП на УСН «доходы» без работников?

Да. Обязанность вести книгу не зависит ни от наличия работников, ни от того, была ли деятельность. Если поступлений не было, книга остаётся пустой, но титульный лист и нумерация за год должны быть.

Что будет, если не вести книгу доходов?

Отсутствие книги — нарушение правил учёта доходов и расходов. Налоговая вправе запросить книгу при проверке и начислить штраф по статье 120 Налогового кодекса: за нарушение в одном налоговом периоде — 10 000 ₽, за нарушение в нескольких периодах — 30 000 ₽. Если нарушение привело к занижению налога, штраф — 20 % от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 ₽.

Надо ли вносить в книгу доходы, полученные на карту или наличными?

Да, если это поступления от деятельности: оплата от покупателей, авансы, выручка по чекам. Основание — выписка банка или кассовый отчёт. Доходы, не связанные с деятельностью, например перевод от родственника, в книгу не попадают.

Как исправить ошибку в книге?

Записи в книге не заклеивают и не зачёркивают: исправление вносят новой записью с пояснением и подписью предпринимателя с датой. Если книга ведётся в электронном виде, исправление делают в программе до вывода книги на бумагу.

Нужно ли заверять книгу в налоговой?

Нет. С 2013 года книгу не заверяют в инспекции. Достаточно пронумеровать страницы, прошить книгу и подписать её предпринимателю.

Можно ли вести одну книгу, если ИП совмещает УСН и патент?

Нет, это две разные книги. На УСН ведут книгу учёта доходов и расходов, на патенте — отдельную книгу учёта доходов по форме из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Доходы между режимами распределяют, чтобы не задвоить их.

Когда книга собирается вручную и к концу года не сходится

Чтобы доходы для книги собирались сами

Выписки, касса, оплаты по эквайрингу — если вносить каждое поступление руками, книга обрастает ошибками и к декабрю не сходится с банком.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые разбирают поступления из банка, кассы и CRM, раскладывают их по датам и видам дохода и готовят книгу к сверке и печати.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»