Декларация по УСН для ИП без работников

Предприниматель без наёмных работников сдаёт декларацию по УСН раз в год и уменьшает налог на свои страховые взносы полностью — вплоть до нуля. Ниже — что писать в каждой строке раздела 2.1.1, чем отчёт отличается от отчёта работодателя и когда его отправляют.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Налоговый период: 34 — календарный год

Отчётный год: 2026

Представляется в налоговый орган: 7701

По месту жительства индивидуального предпринимателя (код 120)

Иванов Иван Иванович

ИНН 770100000012

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2026 год — раздел 2.1.1 при объекте «доходы»

Достоверность сведений подтверждаю: 1 — ИП, 2 — представитель. Страниц в декларации: 003

Раздел 2.1.1. Строка 102 — 2 (предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам). Строки 110–113 — доходы нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Строки 120–123 — ставка 6 (или ставка регионального закона). Строки 130–133 — исчисленный налог: доходы × ставка.

Строки 140–143 — взносы за себя, принятые к уменьшению налога за соответствующие периоды, нарастающим итогом. Сумма в каждой строке не превышает исчисленный налог за тот же период.

Раздел 1.1. Строки 020, 040, 070 — авансы к доплате за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев; строки 050, 080 — суммы к уменьшению. Строка 100 — налог к доплате за год, строка 110 — налог к уменьшению.

Индивидуальный предприниматель

Иванов И. И.

____________ / дата, подпись /

Кто сдаёт декларацию и когда

Декларацию по УСН сдаёт каждый предприниматель на этом режиме — и с работниками, и без. Отсутствие наёмных работников меняет не обязанность отчитываться, а состав строк и размер вычета.

Налоговый период — календарный год. Декларацию за год предприниматель подаёт не позднее 25 апреля следующего года, налог платит не позднее 28 апреля; если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. За 2025 год декларация ИП — 27.04.2026.

Авансы в течение года платят без декларации: за I квартал — не позднее 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за девять месяцев — 28 октября. Если срок выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день.

Чем отчёт ИП без работников отличается от отчёта работодателя

Код признака в строке 102 — «2»: предприниматель не производит выплаты физлицам. У работодателя и у организаций — «1».
В строках 140–143 отражают только взносы за себя: фиксированные и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Взносов за работников у такого ИП нет.
Налог уменьшают на всю сумму взносов, без предела в 50 %. У работодателя вычет ограничен половиной исчисленного налога.
В наименовании на титульном листе пишут только фамилию, имя и отчество — без сокращения «ИП».
С 2026 года в форме за 2025 год появились отдельные строки для фиксированных взносов ИП: 150–153 в разделе 2.1.1 и 290–293 в разделе 2.2. Заполняют их только предприниматели.

Как заполнить декларацию по шагам

Заполните раздел 2.1.1. Начните с него: строки 110–113 — доходы, 120–123 — ставка, 130–133 — налог, 140–143 — взносы за себя. Без этого раздела раздел 1.1 не собрать.
Поставьте код «2». В строке 102 укажите «2» — это признак предпринимателя без выплат физлицам. От кода зависит, какую сумму взносов можно поставить в вычет.
Посчитайте налог построчно. Строка 130 = строка 110 × строка 120 / 100, и так по каждому периоду. Ставка — 6 %, если регион не установил пониженную; в строке 124 укажите код основания из регионального закона.
Занесите взносы за себя. В строках 140–143 покажите взносы за себя, принятые к уменьшению налога за соответствующие периоды, нарастающим итогом. Каждая сумма не может превышать исчисленный налог за тот же период.
Перенесите результат в раздел 1.1. Строки 020, 040, 070 — авансы к доплате, 050 и 080 — к уменьшению, 100 — налог за год к доплате, 110 — к уменьшению.
Заполните титульный лист и сдайте. Налоговый период — 34, отчётный год, код налогового органа, код места представления 120 — по месту жительства. Подпишите и отправьте по сроку.

Как уменьшить налог на взносы за себя

Предприниматель без работников на УСН «доходы» уменьшает налог и авансы на страховые взносы за себя: фиксированные на пенсионное и медицинское страхование и доплату 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП вправе уменьшать налог на подлежащие уплате взносы за себя независимо от их фактического перечисления. Взнос 1 % с дохода за предыдущий год можно учесть в текущем году в части, которая ранее не уменьшала налог.

Предела в 50 % для такого предпринимателя нет: налог можно уменьшить до нуля. Суммы в строках 140–143 не могут превышать исчисленный налог из соответствующих строк 130–133.

Взносы за себя в 2026 году

Фиксированные взносы предпринимателя за себя в 2026 году — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этому 1 %. Общий максимум с фиксированной частью — 379 208 ₽.

Фиксированную часть платят не позднее 28 декабря, взнос 1 % — не позднее 1 июля следующего года. Взнос 1 % можно учесть при уменьшении налога за год начисления или за следующий год, не учитывая одну и ту же сумму дважды.

Если предприниматель зарегистрировался или закрылся в середине года, фиксированные взносы считают пропорционально отработанным месяцам и дням. В декларации отражают ту сумму, которая подлежит уплате за этот год.

Частые ошибки

Ставят код «1» вместо «2» и теряют полный вычет: при коде «1» налог уменьшается не больше чем наполовину.
Повторно показывают в строках 140–143 взносы, которые уже учли при уменьшении налога за предыдущий период.
Считают вычет по уплаченным взносам и не включают 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.
Пишут на титульном листе «ИП Иванов И. И.» вместо «Иванов Иван Иванович».
Заполняют раздел 1.1 раньше раздела 2.1.1 и путают суммы к доплате и к уменьшению.
Забывают, что при совмещении УСН с патентом в декларации показывают только доходы и взносы, относящиеся к УСН.

Частые вопросы

Нужна ли декларация, если налог обнулился из-за взносов?

Да. Декларацию сдают при любом результате: в ней видно, что налог исчислен и уменьшен на взносы. Нулевая декларация — это отчёт без доходов, а не отчёт с нулевым налогом.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Предприниматель без работников вправе сдать декларацию на бумаге: лично, через представителя по доверенности или почтой с описью вложения. С работниками — только электронно, кроме отдельных случаев.

Что будет, если опоздать со сдачей?

За несвоевременную декларацию — штраф по ст. 119 НК РФ: 5 % не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. За просрочку самого налога отдельно начисляют пени по ст. 75 НК РФ.

Где взять бланк и формат?

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 26.11.2025 № 1017@. Бланк есть в бесплатных сервисах ФНС и в правовых системах; файл для отправки через оператора берут в формате, который принимает инспекция.

Надо ли включать доходы, с которых уплачен НПД или налог по патенту?

Нет. В декларации по УСН показывают только доходы, облагаемые этим режимом. Доходы по патенту и по НПД в неё не попадают, взносы за себя распределяют между режимами по правилам их уменьшения.

Отчётность отнимает время, которое нужно бизнесу

Чтобы декларации собирались без ручной сверки

Предприниматель сам сводит доходы, взносы и строки декларации, а ошибка в коде признака или в вычете стоит денег и объяснений с инспекцией.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют суммы и приносят готовый файл на проверку.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»