Уведомление о выборе налогового органа для уплаты НДФЛ 2023: бланк КНД 1150097 и образец

Если у организации несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, НДФЛ можно платить и отчитываться по нему через один налоговый орган. Для этого подают уведомление по форме КНД 1150097. Ниже — бланк, образец заполнения и правила, по которым инспекция принимает выбор.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган (код) 7703

КПП 770301001

Стр. 001

Уведомление о выборе налогового органа

о перечислении НДФЛ и представлении отчётности через один налоговый орган

Форма по КНД 1150097

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истёкшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, начиная с 2023 года.

по КПП организации/обособленного подразделения 770301001, код по ОКТМО 45382000.

Причина представления: 1 — принятие решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации либо выбранного обособленного подразделения.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: генеральный директор П. П. Петров, телефон 8 (495) 000-00-00.

Руководитель организации

Генеральный директор

____________ / П. П. Петров /

Зачем нужно уведомление о выборе налогового органа

НДФЛ с работников обособленного подразделения по общему правилу перечисляют и отчитываются по нему по месту нахождения этого подразделения. Когда подразделений несколько и они в одном муниципальном образовании, налоговый кодекс разрешает выбрать один налоговый орган на всех.

Выбор не действует сам по себе: о нём уведомляют инспекции по месту нахождения каждого подразделения. Форма — КНД 1150097, утверждена приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@, в ней же порядок заполнения и электронный формат.

Уведомление подают не позднее 1-го числа налогового периода. В течение года выбор не меняют. С 2023 года удержанный НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа, но отчётность 6-НДФЛ и сведения о доходах по-прежнему привязаны к выбранной инспекции.

Кто вправе выбрать один налоговый орган

Организация с несколькими обособленными подразделениями в одном муниципальном образовании — платит НДФЛ и сдаёт 6-НДФЛ по месту одного из них.
Если сама организация находится в другом муниципальном образовании, она выбирает одно из подразделений в том, где они расположены.
Если организация и подразделения в одном муниципальном образовании, выбор шире: инспекция по месту организации или по месту одного из подразделений.
Правило работает только внутри одного муниципального образования: подразделения в разных городах или районах объединить в одну отчётность нельзя.
Индивидуальный предприниматель уведомление не подаёт: у него нет обособленных подразделений в смысле статьи 11 Налогового кодекса.

Как заполнить и подать уведомление

Проверьте, попадает ли выбор под правило. Все подразделения должны быть в одном муниципальном образовании по коду ОКТМО, а выбор — укладываться в пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса.
Заполните титульную часть. Код инспекции, куда подаёте уведомление, КПП организации, номер страницы. Наименование организации — полное, как в ЕГРЮЛ.
Укажите год и реквизиты. Год, с которого платите НДФЛ через выбранный орган, КПП организации или подразделения и код ОКТМО.
Поставьте причину представления. 1 — переход на уплату налога по месту организации или выбранного подразделения; 2 — изменение количества подразделений; 3 — отказ от перехода.
Подпишите и отправьте. Уведомление подписывает руководитель или представитель по доверенности. Подайте в каждую инспекцию, где организация стоит на учёте по месту нахождения подразделений, — на бумаге или по электронным каналам связи.

Частые ошибки

Подают уведомление в середине года: срок — не позднее 1-го числа налогового периода, и в течение года выбор не меняют.
Объединяют подразделения из разных муниципальных образований: выбор возможен только внутри одного.
Уведомляют одну инспекцию вместо всех, где стоят на учёте по месту нахождения подразделений.
Путают уведомление о выборе налогового органа с уведомлением об исчисленных суммах налогов: это разные формы и разные задачи.
Забывают указать причину представления — инспекция не понимает, переход это, изменение числа подразделений или отказ.

Частые вопросы

Какая форма уведомления действует?

Форма по КНД 1150097, утверждённая приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@. Этим же приказом утверждены порядок заполнения и формат электронной подачи.

В какой срок подают уведомление?

Не позднее 1-го числа налогового периода, с которого организация переходит на уплату НДФЛ через выбранный налоговый орган. В течение налогового периода выбор не меняют.

Куда подают уведомление?

В налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения, где организация стоит на учёте. В уведомлении указывают инспекцию, через которую будут платить налог и сдавать отчётность.

Можно ли объединить подразделения из разных городов?

Нет. Выбор работает, только если подразделения находятся в одном муниципальном образовании. Подразделения в разных муниципальных образованиях отчитываются по НДФЛ по месту каждого из них.

Что изменилось с 2023 года?

Удержанный НДФЛ перечисляют в составе единого налогового платежа по единым реквизитам, а сроки уплаты привязаны к периодам удержания. Уведомление о выборе налогового органа при этом не отменено: оно определяет, куда организация сдаёт 6-НДФЛ и сведения о доходах.

Что будет, если уведомление не подать?

Организация платит НДФЛ и сдаёт отчётность по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Право на один налоговый орган появляется только после уведомления.

Отчётность по НДФЛ по нескольким подразделениям

Когда 6-НДФЛ и сведения о доходах собираются сами

Организация с несколькими подразделениями каждый квартал сводит данные по каждому из них: проверить КПП и ОКТМО, свести суммы удержанного налога, не пропустить срок.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают такие документы по шаблону, сверяют реквизиты и суммы с учётной системой и приносят готовый файл на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»