Решение единственного участника о распределении прибыли

Если в ООО один участник, он сам решает, какую часть чистой прибыли направить на дивиденды. Решение оформляется письменно и заменяет протокол общего собрания. Ниже — образец и правила, которые помогут избежать споров с налоговой и участниками.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 65 КБ

Образец заполнения

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка»

ОГРН 1157746123456, ИНН 7701234567

адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 1, офис 10

Решение единственного участника ООО «Ромашка»

о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов

10 апреля 2026 г. № 3

Я, Петров Петр Петрович, паспорт гражданина РФ серия 45 15 № 123456, выдан ОУФМС России по г. Москве 15.01.2015, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 5, кв. 12, являюсь единственным участником ООО «Ромашка» с долей 100% уставного капитала.

На основании данных бухгалтерской отчетности за 2025 год чистая прибыль общества составила 1 200 000 рублей. Ограничения, предусмотренные статьей 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, отсутствуют.

РЕШИЛ: 1. Распределить чистую прибыль за 2025 год в размере 1 200 000 рублей и выплатить дивиденды единственному участнику в сумме 1 200 000 рублей. 2. Выплатить дивиденды в срок до 1 июня 2026 года (в течение 60 дней с даты принятия решения). 3. Удержать и перечислить налог на доходы физических лиц в соответствии с законодательством.

Единственный участник

Петров Петр Петрович

____________ / _________________ /

Зачем нужно решение о распределении прибыли

В ООО с одним участником нет общего собрания, поэтому все вопросы, включая распределение чистой прибыли, решает этот участник единолично. Такое решение оформляется письменно и заменяет протокол общего собрания (ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Без оформленного решения выплата не считается дивидендом: она облагается НДФЛ как прочий доход по ставке 13–22% с общей базы, а не 13/15% как дивиденды; если участник — работник, возможна переквалификация в зарплату со страховыми взносами. Решение подтверждает, что прибыль действительно распределена, а не выдана как заем или зарплата.

Что указать в решении

Полное наименование общества, ОГРН, ИНН, адрес — чтобы документ был узнаваем.
Паспортные данные единственного участника: серия, номер, кем и когда выдан, адрес регистрации.
Период, за который распределяется прибыль: квартал, полугодие или год.
Размер чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.
Сумма дивидендов к выплате и срок выплаты — не больше 60 дней с даты принятия решения; если срок не указан ни в уставе, ни в решении, он равен 60 дням.
Указание на то, что ограничения из ст. 29 Закона об ООО отсутствуют.
Порядок и срок перечисления НДФЛ.

Как принять решение о распределении прибыли

Проверьте наличие чистой прибыли. Распределять можно только чистую прибыль, оставшуюся после уплаты налогов. Ее размер подтверждается бухгалтерской отчетностью (отчетом о финансовых результатах).
Убедитесь, что нет ограничений. Статья 29 Закона об ООО запрещает выплачивать дивиденды, если уставный капитал оплачен не полностью, общество отвечает признакам банкротства или стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда.
Оформите решение. Составьте документ в письменной форме с обязательными реквизитами. Нотариальное удостоверение требуется, только если это прямо предусмотрено уставом; закон требует от единственного участника лишь письменного решения (ст. 39 Закона об ООО).
Выплатите дивиденды. Срок выплаты задают устав или решение, но не больше 60 дней с даты решения; если срок не указан, он равен 60 дням. Деньги можно перечислить на счёт участника или выдать наличными из кассы, но только из денег, снятых для этого с расчётного счёта: тратить на дивиденды наличную выручку нельзя.
Удержите и перечислите НДФЛ. С дивидендов удерживается НДФЛ по ставке 13% (15% с суммы превышения 2,4 млн рублей за год). НДФЛ удерживается при выплате, а перечисляется в бюджет не позднее 28-го числа месяца (в составе ЕНП), при этом уведомление об исчисленных суммах подается до 25-го числа.

Частые ошибки

Распределение прибыли без решения — просто перевод денег участнику может быть расценен как доход, облагаемый НДФЛ по другим ставкам.
Указание суммы больше чистой прибыли по отчетности — приводит к налоговым доначислениям.
Отсутствие в решении срока выплаты — по умолчанию применяется 60-дневный срок, но лучше прописать его явно.
Забыли проверить ограничения по ст. 29 — если общество на момент выплаты отвечало признакам банкротства, дивиденды могут быть оспорены.
Нотариальное удостоверение, когда устав не требует, — лишние расходы, но если устав содержит такое требование, без нотариуса решение недействительно.

Частые вопросы

Нужно ли нотариальное удостоверение решения единственного участника?

По общему правилу нет. Нотариус нужен, только если это прямо предусмотрено уставом общества: закон требует от единственного участника лишь письменного решения (ст. 39 Закона об ООО). Проверьте устав: если в нем есть такое условие, без нотариального удостоверения решение будет недействительным.

Можно ли выплачивать дивиденды ежеквартально?

Да, решение о распределении прибыли можно принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона об ООО). Периодичность определяется уставом или самим решением.

Какой срок выплаты дивидендов, если он не указан в решении?

Если устав или решение не устанавливают иной срок, дивиденды выплачиваются в течение 60 дней со дня принятия решения (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Какие налоги платятся с дивидендов единственного участника?

Общество как налоговый агент удерживает НДФЛ с суммы дивидендов. Для резидентов ставка 13% с суммы до 2,4 млн рублей и 15% с превышения. НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, перечисляют не позднее 28-го числа этого месяца, удержанный с 23-го по последнее число — не позднее 28-го числа следующего месяца (в декабре — не позднее последнего рабочего дня года), в составе единого налогового платежа.

Можно ли распределить прибыль не пропорционально долям?

В ООО с одним участником вся прибыль принадлежит ему, поэтому вопрос о пропорциональности не возникает. Если бы участников было несколько, непропорциональное распределение возможно только при наличии соответствующего положения в уставе, принятого единогласно.

Когда решение о прибыли — только начало

Помочь собственнику выстроить управленческий учет

Решение о распределении прибыли — лишь один из документов, которые собственник оформляет регулярно. Чтобы не тратить время на бумаги и не рисковать штрафами, можно автоматизировать рутину.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые помогают собирать и проверять внутренние документы, в том числе связанные с распределением прибыли, по заданным шаблонам и правилам.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»