Образец УПД без НДС: образец заполнения 2023

Универсальный передаточный документ заменяет сразу счёт-фактуру и накладную. Если продавец работает без НДС, документ заполняют с пометкой «Без налога (НДС)» — ниже бланк и заполненный образец.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, КПП 770101001

ООО «Ласточка», ИНН 7809876543, КПП 780101001

к счёту-фактуре № 41 от 20 ноября 2023 г.

Универсальный передаточный документ

статус 1, счёт-фактура и первичный документ

20 ноября 2023 г. № 41

Продавец применяет упрощённую систему налогообложения и освобождён от обязанностей плательщика НДС. Товар отгружен по договору поставки от 1 февраля 2023 г. № 7.

Стоимость товаров без налога — 120 000,00 руб. НДС не облагается: в графах 7 и 8 проставлено «Без налога (НДС)», итоговая стоимость с налогом — 120 000,00 руб.

Товар передан 20 ноября 2023 г.; груз принят покупателем, претензий по количеству и качеству нет.

Продавец

Руководитель ООО «Ромашка»

____________ / А. А. Смирнов /

Покупатель

Директор ООО «Ласточка»

____________ / П. П. Петров /

Что такое УПД без НДС

Универсальный передаточный документ — это форма, которую ФНС рекомендовала письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Один документ совмещает счёт-фактуру и первичный документ о передаче товаров, работ или услуг.

Продавец без НДС заполняет ту же форму. Отличие одно: в графах 7 и 8 вместо ставки и суммы налога стоит «Без налога (НДС)». Так оформляют отгрузку на упрощённой системе, на патенте, на НПД и в других случаях освобождения по статье 145 НК РФ.

Статус 1 и статус 2: чем отличаются

Статус 1 — документ заменяет и счёт-фактуру, и накладную. Его выставляют, когда продавец плательщик НДС или когда покупателю нужен счёт-фактура.
Статус 2 — документ работает только как первичный, заменяет накладную или акт. Счёт-фактурой он не является.
Продавец без НДС обычно ставит статус 2: счёт-фактуру он не выставляет, а передачу товара подтверждает первичным документом.
Статус 1 без НДС тоже допустим — например, при экспорте или когда покупатель просит документ со всеми графами счёта-фактуры. Тогда графы 7 и 8 заполняют пометкой «Без налога (НДС)».
Выбор статуса фиксируют в учётной политике, чтобы один и тот же вид отгрузки не оформляли по-разному.

Как заполнить УПД без НДС

Поставьте номер и дату. Номер — по нумерации продавца, дата — день отгрузки или передачи результата работ. Дату и номер счёта-фактуры в статусе 2 не заполняют.
Заполните продавца и покупателя. Наименование, ИНН, КПП, адрес. У предпринимателя вместо КПП прочерк, ИНН и адрес места жительства.
Опишите товар или услугу. В табличной части — наименование, единица измерения по ОКЕИ, количество, цена за единицу и стоимость без налога.
Поставьте пометку об НДС. В графе 7 напишите «Без налога (НДС)», в графе 8 — прочерк. Итоговая строка «Всего к оплате» повторяет стоимость без налога.
Подпишите обеими сторонами. Продавец указывает должность и подпись, покупатель — при приёмке груза. Без подписи покупателя документ подтверждает передачу, но не приёмку.

УПД у ИП без НДС

Предприниматель на упрощённой системе или патенте заполняет УПД так же, как организация. В шапке вместо КПП стоит прочерк, в подписи — должность «Индивидуальный предприниматель» и фамилия с инициалами.

Если предприниматель на НПД, он формирует чек в приложении «Мой налог». УПД он может выставить по просьбе покупателя, но заменой чека документ не становится: обязанность пробить чек закон № 422-ФЗ оставляет за ним.

Частые ошибки

В графах 7 и 8 оставляют пустое место. Нужна именно пометка «Без налога (НДС)» или прочерк — пустая графа читается как незаполненный счёт-фактура.
Ставят статус 1, хотя счёт-фактуру не выставляют и покупателю она не нужна: документ получает лишний налоговый смысл.
Указывают НДС 0 % вместо пометки об освобождении. Ноль процентов — это ставка по статье 164 НК РФ для экспорта и отдельных операций, а не освобождение.
Забывают подпись покупателя при доставке: без неё сложно доказать, что груз принят без претензий.
Номер и дату счёта-фактуры заполняют в статусе 2 — эти поля относятся только к статусу 1.

Частые вопросы

Обязателен ли УПД или можно обойтись накладной и счётом-фактурой?

Форма рекомендованная, а не обязательная. Можно оформлять товарную накладную и отдельный счёт-фактуру. УПД удобнее: один документ вместо двух, меньше расхождений при сверке.

Можно ли выставить УПД без НДС на предоплату?

На аванс оформляют счёт-фактуру, а не УПД: первичного документа о передаче на этом этапе нет. Продавец без НДС счёт-фактуру на аванс не выставляет.

Нужно ли менять УПД при возврате товара?

При возврате продавец оформляет документ на возвращённую партию — УПД или корректировочный документ, если менялись цена или количество. Покупатель подтверждает возврат своей подписью.

Что писать в графе 8 при освобождении от НДС?

Прочерк. В графе 7 — «Без налога (НДС)». Итоговая стоимость с налогом равна стоимости без налога.

Хранят ли УПД как счёт-фактуру?

Да, если документ оформлен со статусом 1. Срок хранения — не меньше пяти лет по подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ. Документы со статусом 2 хранят по правилам первичных документов, обычно тоже пять лет.

Когда документы собираются вручную и теряются

Чтобы документы по отгрузке собирались сами

УПД, накладные и счета на отгрузку отнимают у менеджеров часы: каждую партию надо провести по учёту, сверить с заказом и отправить покупателю.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают документы по шаблону, сверяют данные заказа с учётом и приносят готовый комплект на подпись.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»