Декларация по акцизам на сахаросодержащие напитки

Декларацию по акцизам на сахаросодержащие напитки сдают производители и импортёры сладких напитков. Разберём, кто попадает под обязанность, когда отчитываться, какую форму применять и как заполнить раздел по напиткам без ошибок.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 63 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

В налоговый орган по месту учёта

ООО «Сладкий мир»

ИНН 7712345678, КПП 771201001

Номер корректировки: 0

Налоговый период (код): 01

Отчётный год: 2026

Налоговая декларация по акцизам на сахаросодержащие напитки

за налоговый период — календарный месяц

за январь 2026 года

Раздел 1. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по виду подакцизного товара «Сахаросодержащие напитки» (код 298), — 112 000 руб.

Раздел 2. Налоговая база по сахаросодержащим напиткам: объём реализованной продукции — 10 000 л. Сумма акциза — 112 000 руб. (ставка 11,2 руб. за 1 л).

Достоверность и полноту сведений подтверждаю: директор Иванов И. И., подпись, дата 25.02.2026.

Руководитель организации

Директор

____________ / Иванов И. И. /

Кто сдаёт декларацию по акцизам на сахаросодержащие напитки

Декларацию по акцизам на сахаросодержащие напитки сдают организации и индивидуальные предприниматели, которые производят или ввозят на территорию России такие напитки. С 2023 года сахаросодержащие напитки признаны подакцизным товаром (подпункт 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ).

Обязанность возникает, когда напиток соответствует критериям статьи 181 НК РФ: упакован в потребительскую упаковку, изготовлен с использованием питьевой или минеральной воды, содержит указанные в законе сахар, сироп или мёд и более 5 г углеводов на 100 мл, но не является алкогольной продукцией, не относится к сокам, нектарам, морсам или специализированному питанию. Если организация только продаёт готовые напитки, полученные от производителя, она декларацию не сдаёт — акциз уплачен при производстве или ввозе.

Кто освобождён от декларации

Физические лица и ИП на НПД, у которых нет объектов налогообложения акцизами.
Продавцы, которые не производят и не ввозят подакцизные напитки, а только перепродают их.
Производители, у которых вся продукция реализована в рамках экспорта по нулевой ставке и подтверждена соответствующими документами (при отсутствии иных операций, облагаемых акцизом).
ИП и организации, применяющие УСН, — они не освобождаются от акцизов, если производят или ввозят подакцизные напитки.

Сроки сдачи и уплаты

Отчётный период. Налоговый период по акцизам — календарный месяц (статья 192 НК РФ).
Срок сдачи. Декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным (пункт 5 статьи 204 НК РФ).
Срок уплаты. Акциз уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным (пункт 3 статьи 204 НК РФ).
Место сдачи. В налоговый орган по месту учёта организации или ИП. Крупнейшие налогоплательщики — по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Форма декларации

Действующая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград утверждена приказом ФНС России от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@. В неё входят титульный лист, раздел 1 и разделы по видам подакцизных товаров.

Для сахаросодержащих напитков предназначен раздел 2 с кодом вида подакцизного товара 298. В 2026 году ФНС подготовила новую форму декларации (проект приказа опубликован 08.10.2026), которая вступит в силу с отчётности за апрель 2027 года. До этого времени отчитывайтесь по действующей форме.

Как заполнить раздел 2 по сахаросодержащим напиткам

Укажите код вида подакцизного товара — 298 (сахаросодержащие напитки).
По строке 010 отразите налоговую базу — объём реализованных или переданных напитков в литрах.
По строке 020 укажите ставку акциза. В 2026 году ставка — 11 рублей за 1 литр (подпункт 40 пункта 1 статьи 193 НК РФ).
По строке 030 приведите сумму акциза: налоговая база × ставка.
По строке 040 отразите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, с учётом вычетов.
Если применяете налоговые вычеты (например, по авансовому платежу), заполните соответствующие строки раздела 2 и приложения.

Пример заполнения раздела 2 декларации

ООО «Сладкий мир» производит сахаросодержащие напитки и за январь 2026 года реализовало 10 000 литров. Ставка акциза — 11 рублей за литр. Сумма акциза к уплате — 110 000 рублей. Декларацию за январь нужно сдать не позднее 25 февраля 2026 года, уплатить акциз — не позднее 2 марта 2026 года.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию, если напитки только продаются, а не производятся?

Нет. Обязанность по декларации возникает у производителей и импортёров подакцизных напитков. Перепродавцы готовой продукции декларацию по акцизам не сдают.

Можно ли сдать декларацию на бумаге?

Декларацию по акцизам сдают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, если среднесписочная численность работников за предыдущий год превышает 100 человек. Остальные могут выбрать бумажный вариант, но электронный формат удобнее и не требует дублирования.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

За непредставление декларации статьёй 119 НК РФ предусмотрен штраф — 5% от суммы акциза, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 рублей. Кроме того, налоговый орган может приостановить операции по счёту.

Нужно ли отражать в декларации возвраты и брак?

Да, если возврат или уничтожение продукции уменьшают налоговую базу. Отразите корректировку в разделе 2 в том периоде, когда произошёл возврат или уничтожение, с приложением подтверждающих документов.

Когда декларации и сверки отнимают время у бухгалтера

Автоматизируйте подготовку отчётности

Заполнение деклараций вручную, сверка кодов и контроль сроков отнимают часы, а ошибки приводят к штрафам.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают данные из учётной системы, проверяют суммы и коды, формируют декларацию и напоминают о сроках сдачи. Агент работает по вашим правилам и снижает риск ошибок.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»