Журнал учета справок об оплате медицинских услуг в налоговую: образец

Журнал учета справок об оплате медицинских услуг ведет медицинская организация или ИП с медицинской лицензией: в него записывают каждую справку, которую выдали пациенту для налогового вычета. Ниже — форма по КНД 1115139 и заполненный образец за 2026 год.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 69 КБ

Проверка актуальности

Проверьте документ перед подписанием

Законы меняются быстрее, чем бланки в интернете: образцы составляют в разное время, и обновить их все не успевает никто. Чтобы документ работал на вас сегодня, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сам возьмёт этот образец, сверит его с действующей редакцией законов и пришлёт, что поправить.

Образец заполнения

Форма по КНД 1115139

Код налогового органа: 7701

ИНН 7701234567, КПП 770101001

ООО «Медицинский центр «Здоровье»

Журнал сформированных справок (сведений) об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган

за 2026 год

01 января 2026 г.

1. Справка № 000001, корректировка 0, налогоплательщик: Иванов Иван Иванович, ИНН 770100000001, дата рождения 12.03.1985, паспорт 45 10 № 123456, выдан 15.06.2005. Пациент: Иванов Иван Иванович. Сумма расходов по коду услуги 1 — 25 000 ₽. Справку выдала Петрова Анна Сергеевна, дата формирования 15.01.2026, статус 1.

2. Справка № 000002, корректировка 0, налогоплательщик: Смирнова Ольга Петровна, ИНН 770200000002, дата рождения 20.07.1990, паспорт 45 11 № 654321, выдан 10.08.2011. Пациент: Смирнов Алексей Викторович. Сумма расходов по коду услуги 1 — 18 500 ₽. Справку выдала Петрова Анна Сергеевна, дата формирования 20.01.2026, статус 1.

3. Справка № 000003, корректировка 0, налогоплательщик: Петров Сергей Николаевич, ИНН 770300000003, дата рождения 05.11.1978, паспорт 45 12 № 987654, выдан 12.12.2012. Пациент: Петрова Мария Сергеевна. Сумма расходов по коду услуги 1 — 12 000 ₽, по коду услуги 2 — 30 000 ₽. Справку выдала Петрова Анна Сергеевна, дата формирования 25.01.2026, статус 1.

Руководитель медицинской организации / ИП

Главный врач

____________ / Сидоров Петр Иванович /

Зачем нужен журнал справок

Справка об оплате медицинских услуг подтверждает расходы пациента на лечение — по ней человек получает социальный вычет по НДФЛ. Медицинская организация выдает справку по утвержденной форме, а сведения о выданных справках фиксирует в журнале.

Журнал ведут по форме КНД 1115139, которую ФНС рекомендовала письмом от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@. Форма применяется с 1 января 2024 года. Журнал помогает восстановить данные, если справка потерялась, и подтвердить, что справка действительно выдавалась.

Что заполнить в журнале

Код налогового органа, в который организация встала на учет.
ИНН и КПП медицинской организации или ИП.
Наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя.
Год, за который ведется журнал.
По каждой справке: номер и номер корректировки, Ф. И. О. и ИНН налогоплательщика, дата его рождения, код вида документа, серия и номер, дата выдачи.
Ф. И. О. пациента, если он отличается от налогоплательщика (например, лечение ребенка).
Сумма расходов по коду услуги 1 (лечение) и по коду услуги 2 (дорогостоящее лечение).
Ф. И. О. сотрудника, выдавшего справку, дата формирования и статус справки.

Как заполнять журнал

Заполните шапку. Укажите код налогового органа, ИНН, КПП, наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя и год.
Присвойте номер справке. Нумеруйте справки по порядку с начала года: 000001, 000002 и далее. Номер не должен повторяться.
Запишите данные налогоплательщика. Перенесите из заявления или паспорта: Ф. И. О., ИНН, дату рождения, код документа, серию, номер и дату выдачи.
Укажите пациента и сумму. Если лечился не сам налогоплательщик, впишите Ф. И. О. пациента. Сумму разнесите по кодам услуги: 1 — обычное лечение, 2 — дорогостоящее.
Поставьте дату, статус и подпись. Запишите Ф. И. О. сотрудника, который выдал справку, дату формирования и статус: «Бумажный носитель» или имя файла в формате передачи данных — в зависимости от способа формирования сведения. Журнал подписывает руководитель или ИП.

Частые ошибки

Номер справки повторяется или пропускается — тогда сложно доказать, что справка выдана именно этому пациенту.
В журнал не вносят корректировки: при исправлении справки старый номер не аннулируют, а указывают номер корректировки.
Путают налогоплательщика и пациента: в графе «Налогоплательщик» указывают того, кто платит и получает вычет, а в графе «Пациент» — того, кто лечился.
Суммы по коду услуги 1 и 2 смешивают в одной графе: дорогостоящее лечение учитывают отдельно, потому что вычет по нему не ограничен пределом.

Частые вопросы

Кто обязан вести журнал справок об оплате медицинских услуг?

Медицинские организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть лицензия на медицинскую деятельность. Они выдают справки пациентам для налогового вычета и фиксируют каждую в журнале.

Можно ли вести журнал в электронном виде?

Да. Форма журнала не запрещает вести его в электронном виде. Главное — сохранять данные и по требованию налоговой или пациента распечатать журнал или отдельную запись.

Что делать, если справка испорчена?

Испорченную справку аннулируют, а в журнале делают новую запись с тем же номером, но с номером корректировки 1. В графе «Статус» указывают «Бумажный носитель» или имя электронного файла — в зависимости от способа формирования сведения.

Сколько хранить журнал?

Журнал хранят не меньше четырех лет — в течение срока, когда налоговая может проверить расходы на вычет. Конкретный срок закрепите в номенклатуре дел организации.

Нужно ли сдавать журнал в налоговую?

Нет. Журнал — внутренний документ. В налоговую его представляют только по требованию при проверке или по запросу пациента, если он потерял справку.

Когда справки и вычеты отнимают время у администраторов

Чтобы справки для налоговой формировались сами

Администраторы тратят часы на оформление справок и журналов, а ошибки в реквизитах приводят к отказам в вычете.

Я настраиваю ИИ-агентов, которые собирают справки по шаблону, проверяют данные пациента и налогоплательщика и вносят записи в журнал без ручного ввода.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»