Декларация по УСН для ИП

С отчётности за 2025 год ИП сдают декларацию по УСН на обновлённом бланке: в разделах 2.1.1 и 2.2 появились строки, где отдельно показывают фиксированные взносы и дополнительный 1 % за себя. Ниже — что изменилось, какие листы заполняет предприниматель и в какие сроки отчитаться.

Бланк в WordWord, 11 КБ Образец в WordWord, 11 КБ Образец в PDFPDF, 64 КБ

Образец заполнения

ИНН 770123456789

КПП — —

Номер корректировки 0

Налоговый период (код) 34

Отчётный год 2026

Представляется в налоговый орган (код) 7746

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

за 2026 год

25 апреля 2027 г.

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: 1 — налогоплательщик.

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович

Контактный телефон +7 (900) 000-00-00

Индивидуальный предприниматель

Иванов И. И.

____________ / /

Что изменилось в декларации по УСН

С отчётности за 2025 год действует новая форма декларации по УСН — приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. На всех страницах обновили штрих-коды, убрали показатели для прежних повышенных ставок 8 % и 20 %, добавили код подачи через личный кабинет предпринимателя.

Для ИП главное — новые строки. В разделе 2.1.1 (объект «доходы») появились строки 150, 160, 161 и 162, в разделе 2.2 (объект «доходы минус расходы») — 290, 300, 310 и 320. В них предприниматель расшифровывает страховые взносы за себя, которые раньше просто попадали в общую строку 143 (или в расходы по строке 223 раздела 2.2).

Строки 150–162 лишь расшифровывают взносы за себя. Строка 143 = взносы за себя и за работников, но не более 50 % налога для ИП с работниками и не более суммы налога для ИП без работников.

Какие листы заполняет ИП

Титульный лист: ИНН, номер корректировки, налоговый период, отчётный год, код налогового органа, подпись предпринимателя.
Раздел 1.1 — сумма налога к уплате или к уменьшению по итогам года, если объект «доходы».
Раздел 2.1.1 — доходы, ставка, исчисленный налог и взносы, уменьшающие его, включая новые строки 150–162.
Раздел 1.2 и раздел 2.2 — если объект «доходы минус расходы»; в разделе 2.2 заполняют строки 290–320.
Раздел 3 — только если ИП получал целевое финансирование, гранты или благотворительные средства.

Как заполнить строки для взносов ИП

Определите объект налогообложения. От него зависит, какой раздел заполнять: 2.1.1 при «доходах» или 2.2 при «доходах минус расходы».
Покажите фиксированные взносы. В строке 150 (или 290 в разделе 2.2) — фиксированные взносы за себя, которые учтены в строке 143 (или 223).
Разделите дополнительный 1 %. В строках 160–162 (или 300–320) — взнос 1 % с доходов свыше 300 000 ₽: в 160 (300) общая сумма, в 161 (310) — за текущий год, в 162 (320) — за прошлый год, если его не учли раньше.
Сверьте итог. Сверять годовые значения: фиксированные взносы — строка 150, взнос 1 % — строка 160 (она равна сумме строк 161 и 162). Для объекта «доходы минус расходы» взносы за себя отражаются в расходах, а не в строке-уменьшении налога.
Подпишите и сдайте. Проверьте контрольные соотношения, подпишите декларацию и отправьте в налоговую по месту учёта.

Как выглядит декларация по УСН для ИП

Декларация — это несколько листов на машиночитаемом бланке: титульный лист, раздел 1 с суммой налога, раздел 2 с расчётом и, если нужно, раздел 3. У ИП на «доходах» рабочих листов два — титул и разделы 1.1 и 2.1.1.

В разделе 2.1.1 по строкам идут доходы за каждый квартал и год, ставка, исчисленный налог, взносы, уменьшающие налог, и новые строки для расшифровки взносов за себя. В разделе 1.1 — итоговая сумма к уплате или к уменьшению.

Пустые строки не оставляют: в незаполненных клетках ставят прочерки. Скачать актуальный бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС или в бесплатных сервисах, где форма уже обновлена.

Сроки сдачи и уплаты

Декларация за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с выходного).
Налог за 2025 год — не позднее 28 апреля 2026 года.
Декларация за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года (25.04.2027 — воскресенье, перенос на 26.04.2027); налог за 2026 год — не позднее 28 апреля 2027 года.
Авансовые платежи по УСН платят по итогам квартала: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября.

Частые вопросы

Нужно ли пересдавать декларацию за 2025 год, если я сдал её до 28 февраля 2026 года?

Нет. Новая форма применяется с отчётности за 2025 год, но если декларация уже сдана по прежнему бланку до вступления приказа в силу, пересдавать её не требуется.

Чем отличаются строка 150 и строки 160–162?

Строка 150 показывает фиксированные взносы за себя, учтённые в строке 143. Строки 160–162 — дополнительный взнос 1 % с доходов свыше 300 000 ₽: в 160 — общая сумма, в 161 — взносы за текущий год, в 162 — остаток за прошлый год, если его не учли раньше.

Уменьшают ли новые строки налог?

Сами по себе нет. Они только расшифровывают взносы, уже учтённые в строке 143 (или в строке 223 раздела 2.2). Уменьшение налога происходит за счёт взносов, а не за счёт появления новых строк.

Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

За непредставление декларации ИП оштрафуют по статье 119 НК РФ: 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счёту.

Можно ли сдать декларацию через личный кабинет ИП?

Да. В обновлённой форме для этого добавлен код 13 — подача через личный кабинет налогоплательщика. Также декларацию можно отправить по телекоммуникационным каналам связи или принести на бумаге.

Когда отчётность отнимает время

Чтобы декларации собирались сами

Заполнение декларации, сверка строк и контрольных соотношений отнимают у предпринимателя часы, которые можно потратить на бизнес.

Я собираю ИИ-агентов, которые готовят документы по шаблону, проверяют суммы и приносят готовый файл на подпись — на ваших реальных случаях.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»